【正文】 新開源（)和萬順股份()。因此，發(fā)行人2003年、2004年和2006年按照核定征收方式繳納企業(yè)所得稅對發(fā)行人本次發(fā)行上市及公司未來的經(jīng)營業(yè)績不構(gòu)成實質(zhì)性影響，對本次發(fā)行上市申請不構(gòu)成實質(zhì)性障礙。證監(jiān)會反饋意見關(guān)注到了該問題。問題分析：保薦代表人及項目組建議佳豪船舶對該問題進行整改，要求自2009年起上海佳船工程設(shè)備監(jiān)理有限公司實行查賬征收企業(yè)所得稅。第四篇：企業(yè)所得稅核定征收申請報告企業(yè)所得稅核定征收申請報告金山區(qū)稅務局第十二稅務所：上海扶金水利航務工程有限公司于一九九八年成立，法人代表嚴水龍，戶籍上海市金山區(qū)：注冊資金210萬元，注冊地址上海市金山區(qū)松隱經(jīng)濟小區(qū)，實際經(jīng)營地址亭林鎮(zhèn)松隱大街471號，現(xiàn)有公司工作人員12人；經(jīng)營行業(yè)建筑水利施工。成本費用核算情況：在成本費用類科目下設(shè)置明細科目，具體為主營業(yè)成本和其他業(yè)務成本，但由于財務業(yè)務比較弱，加上公司主營業(yè)收入業(yè)務資質(zhì)等級低沒有投標的機會，業(yè)務都由中標單位分包過來，財務結(jié)算周期長，導致二級明細科目無具體分類，造成不能準確劃分和核算成本費用和成本結(jié)轉(zhuǎn)。特此，申請！上海扶金水利航務工程有限公司二○一四年四月十一日第五篇：《企業(yè)所得稅核定征收辦法》國稅發(fā)[2008]30號 關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》[試行]的通知國稅發(fā)[2008]30號發(fā)文部門： 國家稅務總局發(fā)文內(nèi)容：各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：為加強和規(guī)范企業(yè)所得稅核定征收工作，稅務總局制定了《企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)》,現(xiàn)印發(fā)給你們,請遵照執(zhí)行。四、推進納稅人建賬建制工作。第二條本辦法適用于居民企業(yè)納稅人。采用前款所列一種方法不足以正確核定應納稅所得額或應納稅額的，可以同時采用兩種以上的方法核定。主管稅務機關(guān)還可根據(jù)實際工作需要，適當增加聯(lián)次備用。納稅人對稅務機關(guān)確定的企業(yè)所得稅征收方式、核定的應納所得稅額或應稅所得率有異議的，應當提供合法、有效的相關(guān)證據(jù)，稅務機關(guān)經(jīng)核實認定后調(diào)整有異議的事項。(三)納稅人終了后，在規(guī)定的時限內(nèi)按照實際經(jīng)營額或?qū)嶋H應納稅額向稅務機關(guān)申報納稅。第十四條納稅人實行核定應納所得稅額方式的，按下列規(guī)定申報納稅：(一)納稅人在應納所得稅額尚未確定之前，可暫按上應納所得稅額的1/12或1/4預繳，或者按經(jīng)主管稅務機關(guān)認可的其他方法，按月或按季分期預繳。第十二條主管稅務機關(guān)應當分類逐戶公示核定的應納所得稅額或應稅所得率。具體程序如下：(一)納稅人應在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后10個工作日內(nèi)，填好該表并報送主管稅務機關(guān)。納稅人不屬于以上情形的，核定其應納所得稅額。要聯(lián)合開展核定征收企業(yè)所得稅工作，共同確定分行業(yè)的應稅所得率，共同協(xié)商確定分戶的應納所得稅額，做到分屬國家稅務局和地方稅務局管轄，生產(chǎn)經(jīng)營地點、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營范圍基本相同的納稅人，核定的應納所得稅額和應稅所得率基本一致。三、做好核定征收企業(yè)所得稅的服務工作。積極依法納稅。賬簿設(shè)置情況：公司歷年來財務制度比較完備，設(shè)置的賬簿是：現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬，總賬，明細分類賬。發(fā)行人及控股子公司已經(jīng)采取查賬征收政策繳納所得稅。從有關(guān)數(shù)據(jù)來看，%，不是很大。然而就是這樣一家對公司非常重要且資產(chǎn)規(guī)模和收入規(guī)模均已不小的子公司，在報告期內(nèi)卻一直采用核定征收的方式繳納所得稅。新開源有限的主管稅務機關(guān)博愛縣地方稅務局已出具證明，該局于2003年、2004年和2006年對新開源有限采用核定征收方式征收企業(yè)所得稅，應納稅款企業(yè)已足額繳納，不存在欠繳稅款情形。因此，即使上海恒科被要求補繳所得稅，也不會對發(fā)行人的財務狀況產(chǎn)生重大不利影響。根據(jù)國家稅務總局1997年發(fā)出《關(guān)于嚴格控制企業(yè)所得稅核定征收范圍的通知》，對下列納稅人可以采取核定所得額或應納稅額的辦法：依照稅法規(guī)定應當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者收入憑證、成本資料、費用憑證殘缺不全，難于查實的；發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令期限申報，逾期仍不申報的。同一納稅人，企業(yè)所得稅是否可以采取兩種征收方式？某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得一宗建設(shè)用地，開發(fā)某住宅小區(qū)項目，其中絕大部分住宅由其自行開發(fā)，另一小部分由掛靠單位以該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)名義開發(fā)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收取管理費。長期待攤費用也可比照這個方法確認。旅游、廣告代理業(yè)等行業(yè)核定企業(yè)的應稅收入額是否允許扣除轉(zhuǎn)付給第三方的支出？答：企業(yè)所得稅法第六條對收入總額做了明確規(guī)定，國稅函[2009]377號也明確：“應稅收入額”等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額，所以旅游、廣告代理業(yè)等行業(yè)的企業(yè)核定征收的應稅收入額不得扣除轉(zhuǎn)付給第三方的支出。●國家稅務總局關(guān)于大連市稅務檢查中部分涉稅問題處理意見的批復國稅函[2005]402號三、對于采取定期定額征收方式的納稅人，在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)其實際應納稅額大于稅務機關(guān)核定數(shù)額的差額部分，應據(jù)實調(diào)整定額數(shù)，不進行處罰?！耜P(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知 國稅函[2009]377號 以下類型的企業(yè)不實行：（一）享受優(yōu)惠政策的企業(yè)；（二）匯總納稅企業(yè)；（三）上市公司；（四）銀行及其它金融企業(yè)；（五）經(jīng)濟鑒證類社會中介機構(gòu)；（六）國家稅務總局規(guī)定的其他企業(yè)。因核定后白條沒有入帳。納稅人實行核定應納所得稅額方式的，按下列規(guī)定申報納稅：納稅人終了后，在規(guī)定的時限內(nèi)按照實際經(jīng)營額或?qū)嶋H應納稅額向稅務機關(guān)申報納稅。列表中列出了可以申報的所有報表，用戶可以點擊所屬期、稅種或報表節(jié)點進行選擇，選擇完成后點擊下一步。）審核成功后點擊確定，再點擊屏幕左上角 『關(guān)閉』按鈕，此時退回到報表列表主界面繼續(xù)編輯所需要填寫的其他附表，直到所有需要報表均填寫完畢，且報表狀態(tài)均為[已經(jīng)審核]。系統(tǒng)提示保存成功后，點擊『返回』按鈕回到主界面。用戶初次使用本軟件時，需要確定納稅人基本信息。選擇好系統(tǒng)的安裝目錄后點擊『下一步』，進入設(shè)置開始菜單窗口。o五、申報表數(shù)據(jù)錄入。o四、創(chuàng)建本稅款所屬期內(nèi)的申報表。安裝向?qū)雍?，首先進入歡迎界面，如下圖所示：點擊『下一步』閱讀安裝許可協(xié)議在認真閱讀完許可協(xié)議后，如接受此協(xié)議選擇“我同意此協(xié)議”，點擊『下一步』在閱讀完軟件的重要信息后，點擊『下一步』，進入設(shè)置軟件安裝路徑窗口。主界面如下圖所示：三、納稅人基本信息錄入，確定申報稅種。進而再選擇具體的類型和方式，選擇完成，點擊頁面下方的『保存』按鈕。保存后再點擊屏幕左上角 『審核』按鈕，系統(tǒng)會出現(xiàn)下圖：（如果該報表的核對關(guān)系不對，在窗體的下方會出現(xiàn)錯誤面板。第一步，確定申報的報表。2，請問核定征收企業(yè)按什么預繳所得稅？國稅發(fā)[2008]30號應納所得稅額=應納稅所得額適用稅率 應納稅所得額=應稅收入額應稅所得率納稅人實行核定應稅所得率方式的，按下列規(guī)定申報納稅：（三）納稅人預繳稅款或年終進行匯算清繳時，應按規(guī)定填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類）》，在規(guī)定的納稅申報時限內(nèi)報送主管稅務機關(guān)。會計利潤：300萬元?！窈颖钡囟愱P(guān)于