【正文】 但不得流通使用。（4）支票由指定的出納員專人簽發(fā)；出納員根據(jù)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的“支票領(lǐng)用單”按照規(guī)定要求簽發(fā)支票，并在支票簽發(fā)登記簿上加以登記。（7）為避免簽發(fā)空頭支票，各單位財務(wù)部門要定期與開戶銀行核對往來賬，了解未達賬項情況，準(zhǔn)確掌握和控制其銀行存款余額，從而為合理地安排生產(chǎn)經(jīng)營等各項業(yè)務(wù)提供決策信息。開戶銀行審核無誤后即可在進賬單第一聯(lián)上加蓋“轉(zhuǎn)訖”章退回收款單位。（2）收款人將收受的可以直接支取現(xiàn)金的支票遺失或被盜等，也應(yīng)當(dāng)出具公函或有關(guān)證明，填寫兩聯(lián)掛失止付申請書，經(jīng)付款人簽章證明后，到收款人開戶銀行申請掛失止付。但可以請求收款人及其開戶銀行協(xié)助防范。所以，現(xiàn)金從理論上講有廣義與狹義之分。第三，企業(yè)收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)作為儲蓄存款存儲。第二，不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金是流動性最大的一種貨幣資金，它可以隨時用以購買所需物資，支付日常零星開支，償還債務(wù)等。由此給支票權(quán)利人造成的損失，應(yīng)當(dāng)由失票人自行負責(zé)。（l）出票人將已經(jīng)簽發(fā)內(nèi)容齊備的可以直接支取現(xiàn)金的支票遺失或被盜等，應(yīng)當(dāng)出具公函或有關(guān)證明，填寫兩聯(lián)掛失申請書（可以用進賬單代替），加蓋預(yù)留銀行的簽名式樣和印鑒，向開戶銀行申請掛失止付。對支票的審查應(yīng)包括如下內(nèi)容：（1）支票填寫是否清晰，是否用墨汁或碳素墨水填寫；（2）支票的各項內(nèi)容是否填寫齊全，是否在簽發(fā)單位蓋章處加蓋單位印鑒，大小寫金額和收款人有無涂改，其他內(nèi)容如有改動是否加蓋了預(yù)留銀行印鑒；（3）支票收款單位是否為本單位；（5）支票是否在付款期內(nèi)；（4）支票大小寫金額填寫是否正確，兩者是否相符；（6）背書轉(zhuǎn)讓的支票其背書是否正確，是否連續(xù)。（6）建立、健全支票報賬制度。（2）支票和預(yù)留銀行印鑒、支票密碼單應(yīng)分別存放，專人保管。（2）票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色、但能辨別真假，票面完整或殘缺不超過五分之一，票面其余部分的圖案、文字能照原樣連接者。（3）出售油污、污染商品的收款人員，請把手擦干凈再收款，以免弄臟人民幣。（3）廣大群眾在日常生活中發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)立即就近送交銀行鑒定，并向公安機關(guān)和銀行舉報及提供有關(guān)詳情，協(xié)助破案。真幣的安全線是立體實物與鈔紙融為—體，有凸起的手感。而假幣特點是水印模糊，無立體感，變形較大，用淺色油墨加印在紙張正、背字面，不需迎光透視就能看到。（2）根據(jù)有關(guān)部門和人員辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的必要時間，同相關(guān)部門和人員協(xié)商制定會計憑證在各經(jīng)辦環(huán)節(jié)的停留時間，以便合理確定辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的最佳時間，及時反映、記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況。（2）合計金額計算錯誤。（6）每張記賬憑證都要注明附件張數(shù)，以便于日后查對。24．從外單位取得的原始憑證如有遺失怎樣處理？從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。（6）在整理和粘貼原始憑證過程中進行作弊。這是出納人員的榮譽。同時，外部的經(jīng)濟違法分子也往往會在出納員身上打主意，施以小惠，拉其下水。會計人員在辦理會計事務(wù)中，應(yīng)當(dāng)實事求是，客觀公正。與其他會計人員相比較，出納人員更應(yīng)嚴(yán)格地遵守職業(yè)道德。例如，現(xiàn)金和銀行存款的支付，應(yīng)由會計主管人員或其授權(quán)的代理人審核、批準(zhǔn)，出納人員付款，記賬人員記賬；發(fā)放工資，應(yīng)由工資核算人員編制工資單，出納人員向銀行提取現(xiàn)金和分發(fā)工資，記賬人員記賬?，F(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負其責(zé)，并相互牽制；也要有對外的保安措施，從辦公用房的建造，門、屜、柜的鎖具配置，到保險柜密碼的管理，都要符合保安的要求。有了勤，就一定能達到出納技術(shù)操作上的理想境界。作為專職出納人員，不但要具備處理一般會計事務(wù)的財會專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力。這些法規(guī)、制度如果不熟悉、不掌握，是絕對做不好出納工作的。（3）管好用好貨幣資金的權(quán)力?！稌嫹ā返谌碌谑鶙l、第十七條、第十八條、第十九條中對會計人員如何維護財經(jīng)紀(jì)律提出具體規(guī)定。（5）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券（如國庫券、債券、股票等）的安全與完整。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行；現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查對；銀行存款日記賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。（3）監(jiān)督職能。第一篇：會計出納基本知識問題集錦100問(二)5．出納工作的職能是什么？出納工作，是財會工作的一個重要組成部分，從總的方面來講，其職能可概括為收付、反映、監(jiān)督、管理四個方面。因此，反映職能是出納工作的主要職能之一。根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財會法規(guī)，出納員具有以下職責(zé)：（1）按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)嚴(yán)格支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個崗位上堵塞結(jié)算漏洞?！稌嫹ā肥俏覈鴷嫻ぷ鞯母敬蠓?，是會計人員必須遵循的重要法律。因此，出納工作不是簡單的貨幣資金的收收付付，不是無足輕重的點點鈔票，其工作的意義只有和許多方面的工作聯(lián)系起來才能體會到。出納工作涉及的“規(guī)矩”很多，如《會計法》及各種會計制度，現(xiàn)金管理制度及銀行結(jié)算制度，《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，成本管理條例及費用報銷額度，稅收管理制度及發(fā)票管理辦法，還有本單位自己的財務(wù)管理規(guī)定等等。打算盤、用電腦、填票據(jù)、點鈔票等，都需要深厚的基本功。而要提高手的功夫，關(guān)鍵又在勤，勤能生巧，巧自勤來。（4）安全意識。”錢賬分管原則是指凡是涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約作用。沒有良好的職業(yè)道德，很難順利通過“金錢關(guān)”。（4）客觀公正。出納員掌