【正文】 分析與專題分析相結(jié)合、數(shù)據(jù)分析與調(diào)查研究相結(jié)合的方式，利用對標(biāo)、趨勢、因素等分析方法，深入剖析影響營收資金安全及效率的原因，提出解決問題的建議，為管理層決策提供支撐。橫向評價考核是對本單位內(nèi)部各相關(guān)部門營收資金工作的評價與考核。第四十三條 本辦法自下發(fā)之日起實施。現(xiàn)金超額部分送存銀行。、健全現(xiàn)金及銀行存款賬目，逐筆按順序記載現(xiàn)金收付，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬實相符。第三條 本辦法所稱政府投資項目投融資（以下簡稱“政府投融資”）是指在完善融資體系，拓寬融資渠道，創(chuàng)新融資手段，規(guī)范融資方式，加強信用建設(shè)，防范金融風(fēng)險的基礎(chǔ)上，通過適度負(fù)債對政府項目實施的投資建設(shè)行為。第二章 計劃管理第六條 政府項目建設(shè)資金管理必須遵循以下原則：（一）計劃管理原則。（五）借用還統(tǒng)籌平衡原則。在項目實施過程中，確因政策影響和不可預(yù)見、不可抗力因素需要變更設(shè)計增加工程預(yù)算的，由建設(shè)單位向集團公司提出申請、經(jīng)XXXXXXX會商提出初審意見報xxx批準(zhǔn)后，作為追加（減）工程預(yù)算的依據(jù)，其中：投資增加10%以內(nèi)或絕對值在200萬元以內(nèi)由XXXXX會商審批；投資增加10%以內(nèi)、絕對值在200萬元以上由XXXX主要領(lǐng)導(dǎo)審批；投資增加10%以上、絕對值在300萬元以上的，由管委會主任會議集體審批。（四）資金來源為其他渠道的，由集團公司根據(jù)實際情況確定資金撥付方式。第十九條 項目建設(shè)資金有結(jié)余的應(yīng)在竣工財務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上交集團公司。第二十四條 本辦法自2012年1月1日起執(zhí)行。第十八條 建設(shè)單位及其主管部門收到xxx批復(fù)的財務(wù)決算后，應(yīng)在1個月內(nèi)與資產(chǎn)接收單位辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，資產(chǎn)接收單位應(yīng)在接收資產(chǎn)后的1個月內(nèi)向有關(guān)部門申請辦理產(chǎn)權(quán)登記。（二）資金來源為政府融資的，由集團公司直接支付到設(shè)計、監(jiān)理、施工單位和商品、服務(wù)供應(yīng)商，其中拆遷安置補償資金由集團公司劃撥資金到業(yè)主單位具體支付。其中單筆支付在300萬元以上的報xxx審批、500萬元以上的報xxx審核后由xxx分管領(lǐng)導(dǎo)審批、800萬元以上的報xxx分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報管委會主要領(lǐng)導(dǎo)審批、1000萬元以上的報經(jīng)XXXXX會議決定。（四）提高效益原則。xxx參與匯總計劃的審定，提出資金來源的安排意見；負(fù)責(zé)統(tǒng)籌所有財政性建設(shè)資金，按審定方案撥付資金，加強資金使用過程中的監(jiān)管；負(fù)責(zé)政府項目的預(yù)算下達(dá)、預(yù)算評審、決算批復(fù)和財務(wù)監(jiān)管；負(fù)責(zé)財政性建設(shè)債務(wù)的管理。第五篇：資金管理辦法投資項目投融資資金 暨建設(shè)資金管理暫行辦法第一章 總則第一條 為進(jìn)一步加強和規(guī)范政府投資項目投融資資金暨建設(shè)資金的管理，維護資金安全，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《財政部基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》及其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合經(jīng)開區(qū)實際，制定本辦法。付款后加蓋付款標(biāo)志及經(jīng)辦人戳記。，不得使用現(xiàn)金。第九章 附則第四十二條 本辦法由總部財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第八章 評價與考核第三十七條 建立健全營收資金工作評價考核機制，加大對營收資金回籠的監(jiān)督力度。第三十一條 各級公司按月對財務(wù)賬面營業(yè)款結(jié)算余額與銷售部門營業(yè)欠款臺帳余額進(jìn)行核對，對形成的差異，及時查找原因并采取有效措施予以解決?！稜I收資金稽核問題督辦單》要存檔管理，保存期一年。第二十三條 二級稽核的內(nèi)容和要求二級稽核人員依據(jù)一級稽核人員傳遞的各類憑證對一級稽核的工作內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，如有差異返回一級稽核人員查找原因進(jìn)行改正，確保管轄范圍內(nèi)的營收資金的完整性。第五章 營收資金稽核第二十條 營收資金稽核是對營收資金收取、繳存實施過程管理，確保營收資金準(zhǔn)確、完整、安全的重要手段。金融機構(gòu)代收的營收資金，在收取和繳存環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程比照自有營業(yè)機構(gòu)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各級公司要建立對授權(quán)代理商的信用評級制度，與代理商按照公司規(guī)定簽訂代辦業(yè)務(wù)協(xié)議，加強對授權(quán)委托代理機構(gòu)營收資金回籠情況的監(jiān)控。對銀行未達(dá)帳項須查明原因，及時清理，原則上銀行未達(dá)帳項不得超兩個月。第三章 營收資金賬戶管理第八條 各級公司的營收資金賬戶（包括一般收入戶、收入歸集戶和存折賬戶，下同）的開立、變更、撤銷及賬戶歸集關(guān)系變更均由各級公司財務(wù)部門提出申請，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審核后，逐級報集團總部審批。組織本省營收資金管理信息化的推廣工作。第四條 營收資金管理實行縱向分級管理、橫向分工負(fù)責(zé)的 管理模式。六 預(yù)算執(zhí)行的分析與考核每月10日前公司會計人員對上月預(yù)算完成情況進(jìn)行對比分析，分析實際發(fā)生與預(yù)算指標(biāo)之間的差異及原因，并積極采取應(yīng)對措施。由公司財務(wù)人員負(fù)責(zé)預(yù)計。補助按集團內(nèi)部控制制度執(zhí)行。：包括公司舉行各種會議發(fā)生的場所租賃 費，招待費等。：具體包括一下項目。：根據(jù)公司現(xiàn)有人員，預(yù)計內(nèi)人員增減變動情況，各類人員的工資標(biāo)準(zhǔn)，以及業(yè)務(wù)人員的業(yè)績獎金等因素，計算工資及獎金金額。因集團各部室業(yè)務(wù)招待費由總裁辦統(tǒng)一安排和控制，所以各部室報銷業(yè)務(wù)招待費在分管副總簽字前需要到總裁辦進(jìn)行審核登記。集團各部室提報的預(yù)算需要部室主任、分管副總、財務(wù)部主任、經(jīng)營分管副總、最高領(lǐng)導(dǎo)的審批。公司的資金預(yù)算應(yīng)按照以銷定產(chǎn)的原則，詳細(xì)、科學(xué)預(yù)計分析制定下月銷售計劃、生產(chǎn)計劃、采購計劃，圍繞實現(xiàn)公司經(jīng)濟責(zé)任指標(biāo)，開展市場調(diào)研與科學(xué)預(yù)測、進(jìn)行公司內(nèi)部條件分析，并結(jié)合公司費用定額管理，對預(yù)期生產(chǎn)經(jīng)營活動即將發(fā)生的各種消耗與貨幣收支進(jìn)行測算的基礎(chǔ)上制定的。對因保管不善、控制不嚴(yán)、責(zé)任心不強而造成資金損失、浪費的經(jīng)辦人和簽字審批人，應(yīng)追究相應(yīng)的責(zé)任，對情節(jié)較輕者給予警告；情節(jié)較重者給予通報批評和給予1000元以下的罰款；對情節(jié)嚴(yán)重造成重大損失的給于解聘處罰或移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。(三)支付款項印章的保管情況。(六）為確保應(yīng)收票據(jù)的安全與完整，按照內(nèi)部牽制制度的要求，應(yīng)收票據(jù)實行實物保管與記賬人員分離的原則。各所屬公司的日常銷售結(jié)算和勞務(wù)服務(wù)結(jié)算應(yīng)采取現(xiàn)金結(jié)算（含銀行轉(zhuǎn)賬）為主，適當(dāng)收取銀行承兌匯票的原則，除集團批準(zhǔn)外，一律不收取商業(yè)承兌匯票。每日下班前，必須將網(wǎng)銀密匙放入保險柜內(nèi)存放。財務(wù)中心負(fù)責(zé)對申請企業(yè)開通網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的必要性、可行性、安全性進(jìn)行評估，并交集團資金存儲小組審批，審批通過后方可辦理后續(xù)相關(guān)事宜。各所屬公司應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時上報集團財務(wù)中心并提出具體處理意見。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。(四)辦理支付。第十條 各所屬公司應(yīng)當(dāng)按照本公司規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。(四)未經(jīng)集團批準(zhǔn)，所屬公司之間不得直接拆借資金，不得將資金借給外部單位。第一篇：xxx集團資金管理辦法XXX集團有限公司貨幣資金內(nèi)部會計控制細(xì)則第一章 總則為了加強XXX集團有限公司（下稱“XXX集團”）貨幣資金內(nèi)部控制和管理，規(guī)范資金運用程序，保證貨幣資金安全，根據(jù)《中華人民共國和會計法》及《內(nèi)部會計控制規(guī)范》、《中華人民共和國票據(jù)法》、《XXX集團有限公司費用報銷辦法》、《XXX集團有限公司資金支付授權(quán)審批制度》等法律法規(guī)，特制定本細(xì)則。財務(wù)中心通過“結(jié)算管理”和“信貸管理”做好集團資金調(diào)劑工作，保證資金的安全性、效益性、流動性、均衡性，為集團正常運營及投資發(fā)展提供資金保障，實現(xiàn)集團整體利益最大化。第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)第六條 各所屬公司應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。第十五條 各所屬公司必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，確定本公司現(xiàn)金的開支范圍。第十九條 各所屬公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。第二十三條 各所屬公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，擬開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，必須提交書面申請及實施方案，就開通網(wǎng)銀支付的事由、網(wǎng)銀業(yè)務(wù)范圍、內(nèi)部相關(guān)財務(wù)人員分工、安全防范措施等要素進(jìn)行詳細(xì)闡述，經(jīng)申請企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字后，提交集團財務(wù)中心。無論日常臨時工作交接還是崗位輪換，其密碼必須及時修改。第二十七條 應(yīng)收票據(jù)管理(一）應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)因銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。根據(jù)集團資金的實際需要，由財務(wù)中心提出貼現(xiàn)計劃，經(jīng)集團審批后實施。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。按照“誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)”、“誰簽字誰負(fù)責(zé)”原則。，對預(yù)算進(jìn)行審核和平衡，并對上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。預(yù)算編制時要考慮先急后緩、統(tǒng)籌兼顧、量入為出的原則。公司提報的月度預(yù)算以及后來需要調(diào)整的預(yù)算，經(jīng)公司經(jīng)理簽字、分管副總審核后，需要經(jīng)過財務(wù)部主任、經(jīng)營分管副總、最高領(lǐng)導(dǎo)的審批。超出預(yù)算的從嚴(yán)審批，報銷單經(jīng)財務(wù)部審核并加蓋“預(yù)算外”章后，按預(yù)算外財務(wù)開支審批權(quán)限表