申報高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定培訓(xùn)課件(存儲版)
【正文】 裝備開發(fā)及制造費(fèi)。 企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)進(jìn)行多個研究開發(fā)活動的，應(yīng)按照不同開發(fā)項(xiàng)目分部歸集可加計扣除的研究開發(fā)費(fèi)用額。 （3）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表。企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用是以各個研發(fā)項(xiàng)目為基本單位分別進(jìn)行測度并加總計算的。,42 高新收入的確認(rèn),符合企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入 兩種情形的高新收入的確認(rèn)（2015財務(wù)須知） （1）組合銷售,A,B,產(chǎn)品組合,產(chǎn)品與勞務(wù)組合,A,C,（2）融合銷售 （產(chǎn)品、勞務(wù)、技術(shù)）,43 高新收入的核算,按品種設(shè)二級、三級明細(xì)科目 按品種分類建立收入臺賬,44 高新產(chǎn)品（服務(wù)）收入審計證據(jù),5 高企申報財務(wù)須知,5 高企認(rèn)定審計,51 高新認(rèn)定審計報告類型與期間,1 研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計（最近3年）,3 年度財務(wù)報表審計（最近3年）,2 高新收入專項(xiàng)審計（最近1年）,2014,2012,2013,2015,52 審計對象與審計報告,53 審計目標(biāo),研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)表是否在適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定編制。 （4）審計報告附件應(yīng)齊全，須提供事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)證書和注冊會計師（注冊稅務(wù)師）的執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件并加蓋事務(wù)所紅章。 二、研發(fā)費(fèi)用造假 虛增研發(fā)人員人工。部分企業(yè)認(rèn)為資料準(zhǔn)備相對簡單，未投入足夠的精力，結(jié)果資料準(zhǔn)備不足，匆忙準(zhǔn)備的資料無法體現(xiàn)企業(yè)的高新特質(zhì)，最終未能通過認(rèn)定。 加強(qiáng)研發(fā)過程管理—研發(fā)進(jìn)度、過程數(shù)據(jù)、費(fèi)用核算。,610 選擇專業(yè)能力和責(zé)任感強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu),高新企業(yè)初審、復(fù)審越來越嚴(yán)格，有關(guān)政策變化也快，而申報企業(yè)大多為成長型中小企業(yè)，申報中經(jīng)常面臨一些專業(yè)方面的問題，選擇專業(yè)能力和責(zé)任感強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)能夠有利與提高申報質(zhì)量。 中介機(jī)構(gòu)應(yīng)據(jù)實(shí)出具專項(xiàng)審計報告，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假等行為的，取消其參與認(rèn)定工作資格，并在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公告。,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策過程中，凡是發(fā)現(xiàn)企業(yè)不具備高新技術(shù)企業(yè)資格的，暫停其享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，同時提請認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核。企業(yè)只有規(guī)范高新高新產(chǎn)品（服務(wù)）收入的核算，審計機(jī)構(gòu)才便于確認(rèn)。 加強(qiáng)研發(fā)機(jī)構(gòu)管理—組織機(jī)構(gòu)、人員名冊、職務(wù)分工。不少企業(yè)沒有關(guān)注高新認(rèn)定條件和標(biāo)準(zhǔn)，對標(biāo)準(zhǔn)不太了解，認(rèn)定準(zhǔn)備不足。 研發(fā)費(fèi)用未按項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 （3）接受企業(yè)委托出具專項(xiàng)和年度審計報告的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)履行相應(yīng)的審計程序，按照行業(yè)規(guī)范要求在審計報告上張貼防偽標(biāo)識，復(fù)印件須加蓋事務(wù)所紅章和騎縫章。 第九條 企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的，才能確認(rèn)為無形資產(chǎn)： （一）從技術(shù)上來講，完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售具有可行性；（獨(dú)立價值） （二）具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；（自用或出售的目的） （三）無形資產(chǎn)產(chǎn)生未來經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場；無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用時，應(yīng)當(dāng)證明其有用性；（市場價值） （四）有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)； （有開發(fā)、使用、出售的能力） （五）歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠計量。,《工作指引》 國科發(fā)火〔2008〕362號,企業(yè)按照上述定義判斷是否進(jìn)行了研究開發(fā)活動（項(xiàng)目），并填寫附2《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書》中的“二、企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目情況表”。,企業(yè)申請研究開發(fā)費(fèi)加計扣除時，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送 如下資料： （1）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算。企業(yè)應(yīng)于年度匯算清繳所得稅申報時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送本辦法規(guī)定的相應(yīng)資料。 （3）在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補(bǔ)貼， “五險一金” （4）專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)、運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用。,119 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后續(xù)管理,2 高企稅收優(yōu)惠,21 稅收優(yōu)惠政策,所得稅稅率優(yōu)惠 根據(jù)新法第二十八條及實(shí)施條例第九十三條的規(guī)定，對國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。,115 認(rèn)定機(jī)構(gòu),一、網(wǎng)上申報材料： 《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書》 附件材料（5M，優(yōu)先上傳知識產(chǎn)權(quán)、專項(xiàng)審計報告、財務(wù)報表） 二、報送紙質(zhì)材料： 《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書》，由網(wǎng)絡(luò)生成后打印 相關(guān)附件材料,116 材料申報準(zhǔn)備,117 申報材料,企業(yè)所得稅納稅申報表。包括：直接科技人員及科技輔助人員。 ● 三年后復(fù)審、六年后重新認(rèn)定,12 高新技術(shù)企業(yè)定義,13 企業(yè)需滿足的條件,《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)
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