申報高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定培訓(xùn)課件-預(yù)覽頁
【正文】 印件。,118 關(guān)于納稅申報表提交問題,118 資格、條件、申報資料一覽表,高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)證書之日起有效期為三年，企業(yè)在期滿前三個月內(nèi)可向認(rèn)定機構(gòu)提出復(fù)審申請，通過復(fù)審的高新技術(shù)企業(yè)，繼續(xù)享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。 研發(fā)費用實行加計扣除 根據(jù)新法第三十條及實施條例第九十五條對企業(yè)發(fā)生的符合規(guī)定的研究開發(fā)費用，如未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定實行100%扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷，攤銷期限10年。,23 允許加計扣除的費用項目,（1）新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費以及與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費。 （5）專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用。 （8）研發(fā)成果的論證、鑒定、評審、驗收費用。申報的研究開發(fā)費用不真實或者資料不齊全的，不得享受研究開發(fā)費用加計扣除，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對企業(yè)申報的結(jié)果進(jìn)行合理調(diào)整。 對委托開發(fā)的項目，受托方應(yīng)向委托方提供該研發(fā)項目的費用支出明細(xì)情況，否則，該委托開發(fā)項目的費用支出不得實行加計扣除。 （2）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單。 （6）研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等。,32 研究開發(fā)項目的確認(rèn),研究開發(fā)項目是指“不重復(fù)的，具有獨立時間、財務(wù)安排和人員配置的研究開發(fā)活動”。 內(nèi)部研究開發(fā)項目的研究階段，是指為獲取新的科學(xué)或技術(shù)知識并理解它們而進(jìn)行的獨創(chuàng)性有計劃的調(diào)查。（價值能夠計量）,《企業(yè)會計準(zhǔn)則第6號——無形資產(chǎn)（2006） 》,37 研究開發(fā)費用的會計核算,1. 辦公費 2. 差旅費 3. 新產(chǎn)品設(shè)計費 4. 新工藝、規(guī)程制定費 5. 技術(shù)圖書資料費 6. 材料及燃料 7. 動力費（電、汽） 8. 職工薪酬（本公司技術(shù)人員） 9. 折舊費 10. 租賃費 11. 無形資產(chǎn)攤銷（軟件、專利、非專利技術(shù)等攤銷） 12. 模具、工藝裝備制造費 13. 論證評審費 14. 委外研發(fā)費（需受托方提供費用支出明細(xì)） 15. 外部專家薪酬 16 .培訓(xùn)費 17 .招待費 原則上不列“其他”項目， 有費用發(fā)生時如 不能歸集到以上明細(xì)中，可以再添加明細(xì)科目,38 研究開發(fā)費會計核算三級科目設(shè)置,研發(fā)支出—A項目——,39 研究開發(fā)費總額,近3年研究開發(fā)費總額,=,近3年管理費用中費用化部分,近3年無形資產(chǎn)原值,最近一年末研發(fā)支出余額,+,+,39 研發(fā)費用審計證據(jù),4 高新收入的認(rèn)定、確認(rèn)、核算、審計,41 高新收入的認(rèn)定,企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新、開展研發(fā)活動，形成符合《重點領(lǐng)域》要求的、與近三年獲得的核心自主知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)的： 產(chǎn)品（服務(wù)）收入 技術(shù)性收入。對于不符合條件的中介機構(gòu)出具的專項報告和年度審計報告，省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定機構(gòu)不予認(rèn)可。主任會計師（稅務(wù)師）或有簽字授權(quán)書的注冊會計師（注冊稅務(wù)師）和另一直接參與審計的注冊會計師（注冊稅務(wù)師）須親筆簽名。然而有些不考慮公司戰(zhàn)略需要，而是主要從稅收優(yōu)惠角度出發(fā)，為獲得高新技術(shù)企業(yè)證書而研發(fā)，沒有設(shè)立專門的研發(fā)機構(gòu)，對研發(fā)項目較多的采取的是粗放式、隨意性管理。 研發(fā)費用分配標(biāo)準(zhǔn)過于隨意。 專項審計報告披露的數(shù)據(jù)前后矛盾，甚至報告委托人張冠李戴。 對認(rèn)定重視不夠。比如有一個企業(yè)，擁有13項專利，其它條件都比較符合條件，竟然沒有通過。 加強研發(fā)項目管理—立項報告、研發(fā)計劃、財務(wù)預(yù)算。 設(shè)置三級明細(xì)科目，按項目對象和費用明細(xì)要素歸集： 如： 研發(fā)支出資本化支出項目 費用化支出 項目 (企業(yè)會計準(zhǔn)則） 管理費用研發(fā)費用—A項目 （企業(yè)會計制度） 要設(shè)置輔助明細(xì)賬，對各個研發(fā)項目的研發(fā)費用按費用明細(xì)項目設(shè)立臺賬。,按產(chǎn)品（服務(wù)）設(shè)置二級明細(xì)科目按分類核算 主營業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品（高新） 主營業(yè)務(wù)收入 —技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 —B產(chǎn)品（高新） —承包收入 —C產(chǎn)品 —技術(shù)服務(wù)收入 —D產(chǎn)品 —接受委托科研收入 按高新產(chǎn)品（服務(wù)）類別設(shè)置輔助臺賬。 核心知識產(chǎn)權(quán)的取得短則幾個月，長則12年。核實企業(yè)提供虛假信息的，取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，按規(guī)定補繳稅款并加收滯納金，認(rèn)定機構(gòu)在5年內(nèi)不再受理該企業(yè)的認(rèn)定申請。,612 高企認(rèn)定申報弄虛作假的處罰,2015年高企認(rèn)定申報時間 2014年認(rèn)定申報登記截止時間： 第一批是6月1日（省廳6月3日） 第二批是7月31日（省廳8月3日） 2014年復(fù)審申報登記截止時間： 7月8日（省廳7月10日） 聯(lián)系人：陳文娣 李書喬 電 話：88995339,謝謝大家
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