【正文】 定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在稅收征納方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。14.√【解析】企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目包括：①向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。②省級(省、自治區(qū)、直轄市)預(yù)算。②具有一定的強(qiáng)制性?！窘馕觥课屑庸の镔Y取得的加工費(fèi)發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因尚未未取得增值稅專用發(fā)票，故進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。定期向國務(wù)院報(bào)告中央和地方預(yù)算的執(zhí)行情況?！窘馕觥款A(yù)算調(diào)整方案由政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)具體編制，應(yīng)當(dāng)列明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、數(shù)額、措施及有關(guān)說明，經(jīng)本級政府審定后，提請本級人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。(1)甲公司應(yīng)當(dāng)向哪個(gè)機(jī)關(guān)提起行政復(fù)議(B) 務(wù)行政機(jī)關(guān) 一級政府(2)對哪些事項(xiàng)不服應(yīng)先復(fù)議后提起行政訴訟(ABD) 、扣押措施 (3)下列哪些說法是正確的(BCD) (4)對于稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為哪些說法是不正確的(ABCD) 處罰 (5)行政復(fù)議決定書何時(shí)生效(C)，經(jīng)申請人與被申請人簽收時(shí)才生效 后，15 日不起訴即生效 甲市國家稅務(wù)局正在進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)，認(rèn)為乙公司涉嫌少繳巨額稅款，先查 封了部分公司資產(chǎn)，同時(shí)扣押了大量庫存商品。根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)關(guān)于該企業(yè)職工福利費(fèi)扣除限額的說法正確的有(AC) 14%的部分準(zhǔn)予以扣除 56 萬元 80 萬元2)關(guān)于該企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額的說法正確的有(ABD) %的部分準(zhǔn)予扣除 10 萬元 2 萬元(3)關(guān)于該企業(yè)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額的說法中正確的有(AC) 2%部分準(zhǔn)予扣除 8 萬元 30 萬元(4)關(guān)于 2011 年虧損的最遲彌補(bǔ)期年份的說法中正確的有(B) 年 年 年 年(5)關(guān)于公益性捐贈(zèng)的說法中正確的有(AD)，不超過年底利潤總額 12%的部分，準(zhǔn)予扣除 ，不超過銷售收入額 12%的部分，準(zhǔn)予扣除 第四篇：會(huì)計(jì)從業(yè)2011上半年財(cái)經(jīng)法規(guī)真題及答案一、單項(xiàng)選擇題(本題型共20小題，每小題1分，本題型共20分。()。16.()的征收方式一般適用于稅收網(wǎng)絡(luò)覆蓋不到或稅源很難控制的領(lǐng)域。、外部關(guān)系()簽字并蓋章。，它主要包括（()。請將答案填寫在該大題前指定的答題處，否則不得分。()。()四、簡答題(本題型共3小題，每小題5分，本題型共15分)。公司的造假行為于2012年3月被揭露，董事長張某稱“財(cái)務(wù)報(bào)告是由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理串通偽造的”，自己沒有參與，因此不需要承擔(dān)法律責(zé)任。(4)康和公司向F公司銷售貨物一批，對方希望用兩個(gè)月的商業(yè)匯票來結(jié)算，由于是第一次合作，康和公司要求F公司為票據(jù)提供保證。一、單項(xiàng)選擇題【解析】考點(diǎn)為會(huì)計(jì)法律。根據(jù)規(guī)定，人事部負(fù)責(zé)審定考試科目、考試大綱和試題，會(huì)同財(cái)政部對考試工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)和確定合格標(biāo)準(zhǔn)?！窘馕觥靠键c(diǎn)為會(huì)計(jì)人員的任職資格。選項(xiàng)B屬于坐支行為，是不允許的。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年?！窘馕觥靠键c(diǎn)為對會(huì)計(jì)職業(yè)道德內(nèi)容的理解。預(yù)算應(yīng)當(dāng)自公歷1月1日起，12月31日止。根據(jù)規(guī)定，凡是從事會(huì)計(jì)工作的人員都必須有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，而CD不是會(huì)計(jì)工作。BC為所得稅類。政府采購方式包括：公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源和詢價(jià)。4.【解析】考點(diǎn)為單位負(fù)責(zé)人對單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。10.【解析】考點(diǎn)為稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行。14.√ 【解析】考點(diǎn)為會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育。③確定的金額。2.(1)節(jié)約財(cái)政支出，提高資金使用效益。②誠實(shí)守信。⑥提高技能。尚不構(gòu)成犯罪的，可以處五千元以上五萬元以下的罰款?！稌?huì)計(jì)法》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對本單位會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。做法不正確。保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任，意味著每一個(gè)保證人都負(fù)有保證持票人的票據(jù)權(quán)利全部得到實(shí)現(xiàn)的責(zé)任。A 會(huì)計(jì)檔案形成時(shí)。票據(jù)法第五十一條規(guī)定，保證人為二人以上的，成為共同保證。正確的寫法是：貳零壹壹年叁月壹拾伍日。確有必要變更的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定變更，并將變更的原因、情況及影響在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中說明。五、案例分析題1.(1)不正確。⑤堅(jiān)持準(zhǔn)則。內(nèi)容：①愛崗敬業(yè)。付款地——匯票未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地。②無條件支付的委托，這是匯票的支付文句，即須表明出票人委托付款人支付匯票金額是不附加任何條件的。13.【解析】考點(diǎn)為會(huì)計(jì)人員回避制度。9.【解析】考點(diǎn)為發(fā)票的分類。3.【解析】考點(diǎn)為會(huì)計(jì)法律制度的構(gòu)成。形成正確的會(huì)計(jì)職業(yè)道德認(rèn)知是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的修養(yǎng)環(huán)節(jié)。出票后定期付款的匯票和定日付款的匯票其提示承兌期限是從出票人出票日起到匯票到期日止?！窘馕觥靠键c(diǎn)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別。根據(jù)規(guī)定，納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊之日起15 日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷登記。查驗(yàn)征收適合于財(cái)務(wù)制度不健全、生產(chǎn)經(jīng)營不固定、零星分散、流動(dòng)性大的納稅人。根據(jù)規(guī)定，從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的為小規(guī)模納稅人。【解析】考點(diǎn)為現(xiàn)金收支的基本要求。【解析】考點(diǎn)為單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。(3)什么叫商業(yè)匯票背書?公司在背書欄注明“僅背書300萬元”的做法是否正確?說明原因。在背書時(shí)，公司在票據(jù)的背面進(jìn)行了簽章，并記載了被背書人的名稱。經(jīng)調(diào)整，當(dāng)年公司由虧損變成了盈利。()，每年接受培訓(xùn)(面授)的時(shí)間累計(jì)不少于24小時(shí)。()，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請。三、判斷題(本題型共15題，每小題1分，本題型共15分。，描述正確的包括()。從每小題給出的四個(gè)備選答案中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上的正確答案，請將答案填寫在該大題前指定的答題處，否則不得分。，年應(yīng)稅銷售額在50萬以下的，年應(yīng)稅銷售額在50萬以下的，年應(yīng)稅銷售額在80萬以下的，年應(yīng)稅銷售額在100萬以下的，說法不正確的是()。6.“付款地”是支票的相對記載事項(xiàng)，當(dāng)支票上沒有記載該事項(xiàng)時(shí)，付款地為()。(1)劉明和劉強(qiáng)成立有限責(zé)任公司時(shí)，下列作法中，正確的有(BD) 30 日內(nèi)辦理稅務(wù)稅登記 營業(yè)執(zhí)照之前起 30 日內(nèi)辦理稅務(wù)登記 ，劉明個(gè)人經(jīng)營的水果攤，沒有營業(yè) 執(zhí)照不需要辦理稅務(wù)登記(2)下列哪些事項(xiàng)發(fā)生后需要辦理變更稅務(wù)登記(ABCD) (3)公司停業(yè)(BD) 登記(4)公司解散(AC) 機(jī)關(guān)辦理注銷登記后辦理注銷稅務(wù)登記，應(yīng)當(dāng)在吊銷之日起 15 日內(nèi)辦理注銷稅 務(wù)登記 (5)公司到外地從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)(AD) 證明 180 天才需要辦理外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明 接受營業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)管理某企業(yè) 2012 年實(shí)現(xiàn)收入總額 3000 萬元，發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì) 1200 萬元，其中包括：合理的工資薪金總額 400 萬元，職工福利費(fèi) 80 萬元，職工教育經(jīng)費(fèi) 2 萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi) 30 萬元，稅收滯納金 20萬元，公益性捐贈(zèng) 50 萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)立即扣押了李偉妻子上下班用的價(jià)值 2000 元的電動(dòng)車，要求李偉 在 10 日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳稅款和滯納金。因此提出行政復(fù)議。縣級以上地方各級政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)自本級人民代表大會(huì)批準(zhǔn)本級政府預(yù)算之日起30日內(nèi)，批復(fù)本級各部門預(yù)算。提出中央預(yù)算預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案。選項(xiàng)C，取得普通發(fā)票不得做抵扣項(xiàng)。采購未納入集中采購目錄的政府采購項(xiàng)目，可以自行采購，也可以委托集中采購機(jī)構(gòu)在委托的范圍內(nèi)代理采購。查驗(yàn)征收方式適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全、生產(chǎn)經(jīng)營不固定、零星分散、流動(dòng)性大的納稅人。13.√【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第34條的規(guī)定，有下列情形之一者，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：①一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。9.【解析】付款人對向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。6.√【解析】出票人作成支票并交付之后，對出票人產(chǎn)生相應(yīng)的法律效力。2.√【解析】單位負(fù)責(zé)人對本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)?！窘馕觥恐醒腩A(yù)算由全國人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)，地方各級政府預(yù)算由本級人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)?！窘馕觥繉I(yè)發(fā)票是指國有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證及保險(xiǎn)憑證：國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù)。小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：①從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的：“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。②個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬?！窘馕觥裤y行匯票絕對應(yīng)記載的事項(xiàng)有：①表明“銀行匯票”的字樣。【解析】選項(xiàng)D，承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力。凡是從事會(huì)計(jì)工作的人員，應(yīng)當(dāng)取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。兩者在內(nèi)容上相互借鑒，相互吸收?！窘馕觥空少彽闹黧w是依靠國家財(cái)政資金運(yùn)作的政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體等，不包括所有個(gè)人、私人企業(yè)和公司?！窘馕觥坎槎ㄕ魇帐怯啥悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、耗用原材料等等因素，在正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下，對納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以計(jì)算征收稅款的一種方式。匯票上未記載付款日期的，視為見票即付。保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退款等款項(xiàng)?！窘馕觥總€(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。持證人員應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書到期前6個(gè)月內(nèi)，填寫定期換證登記表，持有效身份證件原件和會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，到所屬會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理換證手續(xù)。、法律相抵觸的關(guān)于預(yù)算、決算的行政法規(guī)、決定和命令（）。（）萬元。(5)月初將部分訂單委托其他企業(yè)加工，發(fā)出原材料價(jià)值8000元，委托加工合同規(guī)定加工費(fèi)5000元(不含稅)，加工企業(yè)代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開具的發(fā)票。()，會(huì)計(jì)人員應(yīng)首先考慮單位利益，然后再考慮社會(huì)公眾利益。()，是由國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)或其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整國家在籌集財(cái)政資金方面形成的稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。()，可以使用少數(shù)民族文字作為會(huì)計(jì)記錄文字。，推進(jìn)保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)等政策的實(shí)施，減少資金的流通環(huán)節(jié)，提高資金使用效率，屬于進(jìn)行會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)的主要措施有（）。“銀行匯票”的字樣（）。，單位對外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位有關(guān)人員簽字并蓋章。，并提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，這是會(huì)計(jì)職業(yè)道德中的()所要求的。，甲酒廠(增值稅一般納稅人)銷售糧食白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取含稅價(jià)款93600元，就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2013年6月增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為()元。，可以登陸所屬會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)指定網(wǎng)站進(jìn)行信息變更的是()。理由：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按號碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。(2)答：判斷：符合法律規(guī)定。郵寄申報(bào)，是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的納稅人使用統(tǒng)一規(guī)定的納稅申報(bào)特快專遞專用信封，通過郵政部門辦理交寄手續(xù)，并向郵政部門索取收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)的方式。不能另立賬簿，要保證會(huì)計(jì)記錄前后銜接，內(nèi)容完整。如果票據(jù)和結(jié)算憑證金額不一致，但票據(jù)的大小寫金額一致，票據(jù)仍有效，如果票據(jù)的大小寫金額不一致則票據(jù)無效。背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力?！稌?huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)核算原則上以人民幣為記帳本位幣。第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開票方作為記賬原始憑證。15【ABCD】考點(diǎn)：政府采購的原則。第十一條財(cái)政部門依法對各單位會(huì)計(jì)核算的情況實(shí)施監(jiān)督檢查。稅收具有三大特征：強(qiáng)制性、無償性和固定性。(十)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)會(huì)計(jì)檔案管理。(二)出納?！稌?huì)計(jì)法》第四十一條規(guī)定：“會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦情交接手續(xù)。2【BC】考點(diǎn)：企業(yè)對外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)、總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。稅務(wù)登記其他內(nèi)容發(fā)生變化。納稅人的情況發(fā)生以下變化應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記：改變納稅人、扣繳義務(wù)人的名稱。專業(yè)發(fā)票是指國有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證，保險(xiǎn)憑證。收款人名稱。按照《會(huì)計(jì)法》關(guān)于會(huì)計(jì)年度的規(guī)定，會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。8.【A】考點(diǎn)：支票的基本當(dāng)事人。日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為依據(jù)。在接受調(diào)查時(shí)，原出納王某說，已經(jīng)辦理會(huì)計(jì)交接手續(xù)，現(xiàn)任出納小李和會(huì)計(jì)科長均在移交清冊上簽了字，自己不再承擔(dān)任何責(zé)任。()，二者必須一致，二者不一致的應(yīng)當(dāng)以大寫金額為準(zhǔn)。()。、復(fù)業(yè)登記13.《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》對財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)工作監(jiān)督的內(nèi)容作了規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于財(cái)政部門監(jiān)督檢查內(nèi)容的是()。，往往取決于以下幾個(gè)因素()。、津貼()。)10.()是指由納稅人依據(jù)賬簿記載，先自行計(jì)算繳納，事后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí)，如有不符合稅法規(guī)定的，則多退少補(bǔ)的一種稅款征收方式。，將金額為20000元的原材料采購發(fā)票改為40000元。()的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為依據(jù)。，企業(yè)、單位和個(gè)人自領(lǐng)取工商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)