企業(yè)內部控制存在的問題及成因分析會計專業(yè)(存儲版)
【正文】 .......... 5 、企業(yè)內部控制問題的成因分析 ................................. 6 內部控制環(huán)境不完善 .................................... 6 內部控制體系不健全 .................................... 6 缺乏有效的內部監(jiān)督評價機制 ............................ 6 4 加強企業(yè)內部控制的措施 ............................................ 7 建立良好的內部控制環(huán)境 ...................................... 7 建立健全的內部控制制度 ...................................... 7 建立內部控制評價體系 ......................................... 8 結 論 ............................................................... 9 參考文獻 ........................................................... 10 致 謝 .............................................. 錯誤 !未定義書簽。 研究意義 企業(yè)內部控制在本質上明確了領導者 (管理層 )對內部控制度的建立及有效性、合規(guī)性負責。 2021 年 7 月 14 日美國頒布的 SOX 法案第 404 章要求證券交易委員會出臺相關規(guī)定，所有除投資公司以外的企業(yè)在其年報中都必須包括：（ 1）管理層建立和維護適當內 部控制結構和財務報告程序的責任報告；（ 2）管理層就公司內部控制結構和財務報告程序的有效性在該財政年度終了出具的評價。雖然是對美國社會環(huán)境下，對 SOA404 的研究，但其中的思想對我國內部控制政策制訂也有啟發(fā)作用。單位內部某個部門或某個職員在處理經濟業(yè)務時，必須經過授權批準才能進行。預算管理由預算編制、預算執(zhí)行、預算控制、預算考評等環(huán)節(jié)構成，內容可以涵蓋單位經營活動的全過程，包括融資、采 購、生產、銷售、投資、管理等諸多方面，也可以就某些方面實行預算控制。企業(yè)內控制度落實好壞與否，取決于執(zhí)行者，職工素質控制是執(zhí)行企業(yè)內部控制制度的保證。主要體現(xiàn)在 :不少企業(yè)常規(guī)票據分管制度、重要空白憑證保管使用制度、會計人員分工中的“內部牽制”原則均沒有建立 , 甚至一些小企業(yè)沒有正規(guī)的財會部門 , 會計、出納、審核等事項由一個人包辦。由于企業(yè)往往由一人或少數(shù)人控制，所有權與經營權相統(tǒng)一，決策與經營管理的主觀隨意性較大。但如此龐大的監(jiān)督體系中，對企業(yè)的監(jiān)督效果卻不盡如人意。做好企業(yè)人員的選拔與任用，制定并執(zhí)行據業(yè)績考評給予的待遇及晉升等有關政策。 建立健全的內部控制制度 加強資產保全控制，嚴格限制無關人員對現(xiàn)金、銀行票據和存貨等及相關文件的接觸，以保證資產的安全。 建立內部控制評價體系 目前我國內部控制的評價體系尚未建立，已制定和出臺的內部控制規(guī)范，在這方面的內容尚未作為主要部分以予重視。 （ 3）針對問題存在的原因提出了解決中小企業(yè)內部控制問題的措施，主要包括：建立良好的內部控制環(huán)境；建立健全的內部控制制度；建立內部控制監(jiān)督與評價機制。加強會計信息質量的控制 根據《會計法》和企業(yè)會計制度，明確會 計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立會計檔案保管和會計工作交接制度，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。它具有一種很強的凝聚力，可以促進企業(yè)的發(fā)展，防止企業(yè)的衰敗。 4加強企業(yè)內部控制的措施 建立良好的內部控制環(huán)境 企業(yè)的法人應當樹立內部控制的風險意識，企業(yè)的內部控制制度是否健全，對企業(yè)經營效率的影響應有明確的認識，更新管理觀念。主要體現(xiàn)在：有些企業(yè)只具有某些基本的內部控制操作，還沒有形成一個完整的內部控制系統(tǒng)，如財務控制的評價制度尚未建立，經濟合同的管理制度不健全；有的企業(yè)還未建立自我防范與約束機制，遇到發(fā)生違法違規(guī)行為時才采取措施加以補救，偏重于事后控制而忽視事前的預防 控制，如對經營風險和財務風險的事前預測和控制很少涉及；比較重視對實物的控制，而忽視對行為者的控制；有的企業(yè)內
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