【正文】 報(bào)告單位： 報(bào)告期：一、公司概況:(本部分各單位根據(jù)企業(yè)情況簡(jiǎn)明扼要進(jìn)行描述)2017年x月x日在新會(huì)工商局注冊(cè)成立了中科公司，注冊(cè)資本X億元人民幣:其中X股份有限公司出資X億元人民幣，持有X%的股份。且持有量都明顯下降。(6)負(fù)債主要項(xiàng)目分析流動(dòng)負(fù)債增加主要是其他應(yīng)付款增加所致。%，主要是因?yàn)楣煞莨竞怂泱w系變更后，將公司的全部的股本、盈余公積和部分未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)到集團(tuán)所致。(2)2011年生產(chǎn)成本增減因素分析: ，、。此部分下降并屬正常下降或因公司機(jī)構(gòu)變化轉(zhuǎn)由XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX股份公司支付。位于山東省濟(jì)寧市境內(nèi)，地處中國(guó)經(jīng)濟(jì)最發(fā)達(dá)的華東地區(qū)和北煤南調(diào)的前沿。兗州煤業(yè)所屬的兗州煤業(yè)榆林能化有限公司和山西天浩化工股份有限公司均以發(fā)展化工產(chǎn)業(yè)為主體業(yè)務(wù)。由此，建議公司在現(xiàn)有規(guī)模下，不應(yīng)該繼續(xù)大量進(jìn)行成本投入，包括設(shè)備資金大規(guī)模投入，應(yīng)當(dāng)在原有規(guī)模基礎(chǔ)上，采取節(jié)能節(jié)約成本，資源以及固定資產(chǎn)有效使用，保證資金流動(dòng)更有效。四、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析這張財(cái)務(wù)指標(biāo)表格中，看出存貨周轉(zhuǎn)率一直保持在一個(gè)較高的水平，表明存貨周轉(zhuǎn)速度快，存貨的占用水平較低，流動(dòng)性較強(qiáng)，資產(chǎn)變現(xiàn)能力越強(qiáng)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文1財(cái)務(wù)分析報(bào)告一般包含五個(gè)方面內(nèi)容：提要，說明，分析，評(píng)價(jià)，建議。第三部分分析段，是對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。第五部分建議段。壞賬準(zhǔn) 備按應(yīng)收賬款期末余額的%計(jì)提；存貨按永續(xù)盤存制；長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。“預(yù)付賬款”（無）“存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。財(cái)務(wù)分析也不僅僅屬于分析人員職責(zé)，更應(yīng)屬于企業(yè)各大經(jīng)營(yíng)部門的共同使命。第四，財(cái)務(wù)資料數(shù)據(jù)不具備可比性。(二)完善金融財(cái)務(wù)報(bào)告體系與制度金融企業(yè)需從財(cái)務(wù)報(bào)告方面著手，對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)加以科學(xué)分析，力求使財(cái)務(wù)報(bào)告逐漸完善，并最終成為完整報(bào)告體系。金融企業(yè)在制定財(cái)務(wù)分析指標(biāo)、選擇財(cái)務(wù)分析方法等過程中，還應(yīng)加強(qiáng)統(tǒng)一規(guī)范性，力求實(shí)現(xiàn)科學(xué)。金融財(cái)務(wù)分析工作應(yīng)使財(cái)務(wù)分析報(bào)告真正具有參考價(jià)值，起到建設(shè)性作用。目前的財(cái)務(wù)分析和管理報(bào)告，主要目的是為企業(yè)內(nèi)部績(jī)效考核評(píng)價(jià)所用，對(duì)于如何支持企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策較少。分析數(shù)據(jù)羅列多而全，非財(cái)務(wù)背景的閱讀者較難理解。主要是分析企業(yè)效益的來源和影響企業(yè)效益的關(guān)鍵因素。五是可控費(fèi)用分析，通過對(duì)每項(xiàng)可控費(fèi)用的增減趨勢(shì)分析，查找最佳控制方法。（業(yè)務(wù)）決策的財(cái)務(wù)分析。一是不同產(chǎn)品的盈利能力分析，分析現(xiàn)有產(chǎn)品（業(yè)務(wù)）的毛利水平和占有資源情況，運(yùn)用情景假設(shè)法分析在現(xiàn)有資源下，哪種產(chǎn)品組合結(jié)構(gòu)可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化；二是產(chǎn)品全成本結(jié)構(gòu)分析，主要分析企業(yè)成本的構(gòu)成和產(chǎn)品全價(jià)值鏈的成本，查找企業(yè)可降的成本和降成本的重點(diǎn)，并通過價(jià)值鏈分析查找不增值作業(yè)，為管理層優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)和作業(yè)流程提供決策支持；三是成本對(duì)標(biāo)分析，將企業(yè)成本和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手對(duì)比，為企業(yè)制訂競(jìng)爭(zhēng)策略、彌補(bǔ)短板、消除劣勢(shì)提供依據(jù)，還要將企業(yè)自制零件成本與外部購(gòu)買成本對(duì)比，為業(yè)務(wù)是否外包提供依據(jù)；四是成本要素動(dòng)因分析，分析影響各成本要素產(chǎn)生和高低的主要事項(xiàng)，能否優(yōu)化或取消以降低企業(yè)成本。主要是結(jié)合年初制定的財(cái)務(wù)預(yù)算，按照各業(yè)務(wù)單元或預(yù)算主體承接的預(yù)算指標(biāo)，分析預(yù)算完成情況，與序時(shí)進(jìn)度的差異，查找預(yù)算沒有完成和超預(yù)算的原因，要求預(yù)算主體制定措施，確保預(yù)算指標(biāo)的完成，如是年初預(yù)算編制條件或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，提出預(yù)算調(diào)整建議方案。大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)分析只作了實(shí)際完成與預(yù)算的比較和同環(huán)比分析，缺少如敏感度分析、情景分析、長(zhǎng)期趨勢(shì)分析、對(duì)標(biāo)分析等較為靈活、前瞻性強(qiáng)的分析方式來說明內(nèi)部管理問題的實(shí)質(zhì)原因，導(dǎo)致管理層對(duì)財(cái)務(wù)分析的價(jià)值認(rèn)識(shí)不夠。要到達(dá)這個(gè)目標(biāo)，真正體現(xiàn)財(cái)務(wù)人員價(jià)值的地路徑就是把會(huì)計(jì)信息翻譯成管理信息，為企業(yè)管理決策者提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。只有報(bào)表資料充分符合實(shí)際，才能有助于金融企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作順利進(jìn)行，并能保障編寫方面的真實(shí)性。金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度需力求明確，包括財(cái)務(wù)分析該如何開展，財(cái)務(wù)分析將達(dá)到何種目的等，同時(shí)將財(cái)務(wù)人員責(zé)任明確到位。財(cái)務(wù)人員也需要加強(qiáng)重視，并明晰財(cái)務(wù)分析在整個(gè)企業(yè)發(fā)展過程中的戰(zhàn)略地位。第二，部分財(cái)務(wù)資料不具備真實(shí)性，或者資料不夠完備和具體，難以對(duì)金融企業(yè)財(cái)務(wù)狀況充分反映，從而容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)分析可靠度不高的情況。第二，財(cái)務(wù)分析職責(zé)不明。余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：公司的組織結(jié)構(gòu)、公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部職能（略）財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái) 務(wù)部共有x人，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人。作出財(cái)務(wù)說明和分析后，對(duì)于經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jī)，應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開發(fā)，對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。第五篇：財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文在人們素養(yǎng)不斷提高的今天，報(bào)告的適用范圍越來越廣泛，其在寫作上有一定的技巧。產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額。從固定資產(chǎn)增加和逐年對(duì)應(yīng)的負(fù)債總額增加趨勢(shì)看，公司很可能從銀行或者其他渠道貸款購(gòu)買了固定資產(chǎn)，預(yù)付賬款在2020年達(dá)到10億，明顯高于前兩年金額，不過從應(yīng)收賬款看，2020年應(yīng)收賬款14億大于預(yù)付賬款，說明公司營(yíng)運(yùn)能力可以正常償債，營(yíng)運(yùn)狀態(tài)還可以。陜西榆樹灣煤礦項(xiàng)目正在辦理公司設(shè)立手續(xù)。(三)公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的主要問題和關(guān)鍵環(huán)節(jié)；文字說明(四)針對(duì)問題和關(guān)鍵環(huán)節(jié)采取的措施；文字說明(五)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理工作的建議和意見。(2)現(xiàn)流流出分析，較上年25億元，%。6)成本費(fèi)用分析:制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、單位成本分析(1)2011年制造費(fèi)用增減因素分析: ，、。(2)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增減分析主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益變化營(yíng)業(yè)利潤(rùn)收入來源來看，主要集中在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入。主要是房屋、構(gòu)筑物、機(jī)器設(shè)備、電器設(shè)備增加所致，主要是將熱電項(xiàng)目資產(chǎn)轉(zhuǎn)化工分公司所致。主要是2011年公司組織機(jī)構(gòu)發(fā)生變化，變更為XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX股份公司的分公司，(其中實(shí)收資本11億元、)通過其他應(yīng)付款轉(zhuǎn)至xxx股份公司，造成所有者權(quán)益大幅下降、流動(dòng)負(fù)債大幅增加；非流動(dòng)負(fù)債減少主要是歸還了部分長(zhǎng)期借款并將未歸還部分轉(zhuǎn) XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX股份公司所致。前段，我局組織到衡陽等地進(jìn)行了考察學(xué)習(xí)，作為商務(wù)部今年主推的一項(xiàng)工作，我省有些地方以此為契機(jī)，將家政服務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)與商務(wù)12312服務(wù)平臺(tái)有機(jī)的結(jié)合起來，收到了很好的效果。堅(jiān)持?jǐn)U內(nèi)需的大方針，根據(jù)商務(wù)部門職能突出抓好四項(xiàng)具體工作。一是繼續(xù)深入實(shí)施“萬村千鄉(xiāng)市場(chǎng)”工程。繼續(xù)推進(jìn)“科技興貿(mào)”和“品牌興貿(mào)”，進(jìn)一步擴(kuò)大我市高新技術(shù)、機(jī)電、紡織、服裝、鞋帽和農(nóng)產(chǎn)品的出口。社會(huì)消費(fèi)品零售額完成全年增長(zhǎng)18%以上的目標(biāo)任務(wù)還很艱巨。上半年，全市銷售汽車5066輛，摩托車22741輛，發(fā)放補(bǔ)貼資金3600多萬元。然而受到工程機(jī)械類加工貿(mào)易產(chǎn)品出口整體下滑的趨勢(shì)影響，益神橡機(jī)今年加工貿(mào)易增長(zhǎng)不快，在重點(diǎn)企業(yè)中的排名已由5位跌至12位。三是央行進(jìn)一步推進(jìn)人民幣匯率形成機(jī)制改革，人民幣升值將給外貿(mào)出口帶來比較大的壓力。如東盟、印度等國(guó)家和地區(qū)的出口成為新的增長(zhǎng)動(dòng)力。2010年上半年商務(wù)經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告一、上半年全市商務(wù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，%。在城市建設(shè)過程中，習(xí)慣于填溝塘、辟高山，沒有注重對(duì)區(qū)域文化及環(huán)境內(nèi)涵的挖掘，城市建設(shè)整體性、系統(tǒng)性、協(xié)調(diào)性及生態(tài)性較差。蔬菜產(chǎn)業(yè)仍然局限于農(nóng)戶分散種植、經(jīng)營(yíng)，商品蔬菜生產(chǎn)基地不到5000畝，年加工量不足3000噸，近郊市場(chǎng)占有率不到15%。盡管我縣招商引資工作取得一定成效，但經(jīng)濟(jì)外向度仍偏低，突出表現(xiàn)在以下幾方面：利用外資增長(zhǎng)緩慢?？v觀今年以來的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，總體上看，發(fā)展態(tài)勢(shì)良好，令人鼓舞，但仍還存在著一些新情況、新問題、新隱患。稅收征管制度完善，尤其是契稅征收力度加大，保障了部門增收、增長(zhǎng)到位。民營(yíng)企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量提高，全良酒業(yè)、長(zhǎng)城化工助劑、天峰水泥相繼榮獲省著名商標(biāo)和省名牌產(chǎn)品，繼王字電表、青峰特種箱包、旭峰化工等12企業(yè)通過ISO9000質(zhì)量體系認(rèn)證和ISO14000環(huán)保體系認(rèn)證后，又有月亮山化工有限公司、天峰水泥等企業(yè)通過ISO9000質(zhì)量體系認(rèn)證。開放經(jīng)濟(jì)勢(shì)頭強(qiáng)勁。農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化不斷推進(jìn)，全縣農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)企業(yè)達(dá)54家，花廳早梨生產(chǎn)基地等9家企業(yè)被省農(nóng)業(yè)廳評(píng)定為無公害生產(chǎn)基地，遠(yuǎn)泉茶葉等18個(gè)產(chǎn)品被認(rèn)定為綠色食品，遠(yuǎn)泉公司和花廳早梨基地獲省級(jí)龍頭企業(yè)稱號(hào)，三鼎實(shí)業(yè)公司和盛水養(yǎng)殖種養(yǎng)公司獲市級(jí)龍頭企業(yè)。今年以來，中央、省委一號(hào)文件精神給我縣農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)帶來了很大機(jī)遇，各項(xiàng)惠農(nóng)政策也有力地推動(dòng)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。園區(qū)建設(shè)成效明顯。具體表現(xiàn)在以下幾方面：工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛。在未來的發(fā)展中，公司管理層及全體員工應(yīng)重點(diǎn)在以下幾方面努力：投資——明確未來投資重點(diǎn)；市場(chǎng)——尋找新的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)；合作——強(qiáng)化價(jià)值鏈，擴(kuò)大合作領(lǐng)域；競(jìng)爭(zhēng)——增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，尋找發(fā)展機(jī)會(huì)；技術(shù)——發(fā)展自己的核心技術(shù)，積極研發(fā)新產(chǎn)品。在獲取高回報(bào)的同時(shí)，投資者應(yīng)充分考慮其投資的未來的風(fēng)險(xiǎn)性，首先從公司的主業(yè)來看，手機(jī)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，加之國(guó)外品牌的沖擊，毛利率越來越低，手機(jī)業(yè)步入微利時(shí)代，預(yù)計(jì)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)將呈下降趨勢(shì)，盡管公司擬實(shí)行多元化戰(zhàn)略，但就目前來看還屬投資初期，目前還未有很好的收益，未來的投資重點(diǎn)將轉(zhuǎn)向多元化的家電、it、汽車電子產(chǎn)品等行業(yè)，能否在公司未涉及的行業(yè)中奪穎而出將面臨著巨大的挑戰(zhàn)，投資者未來亦將面臨著巨大的投資風(fēng)險(xiǎn)。公司主營(yíng)手機(jī)、dvd、液晶電腦及視聽設(shè)備，自2001年公司管理層把握新的市場(chǎng)機(jī)遇，轉(zhuǎn)型生產(chǎn)gsm手機(jī)，同時(shí)，為避免重蹈覆轍并鞏固市場(chǎng)地位，公司確定了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關(guān)多元化發(fā)展的戰(zhàn)略方向，公司建立了600多人的技術(shù)中心，設(shè)立博士后工作站，科研實(shí)力在同行業(yè)首屈一指，針對(duì)數(shù)字化技術(shù)變更周期短、更新快的特點(diǎn)，公司選擇特定技術(shù)領(lǐng)域，形成自己的核心技術(shù)優(yōu)勢(shì)。（三）公司的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)分析，成為全球最大移動(dòng)通信終端生產(chǎn)國(guó)。（內(nèi)部）公司曾是我國(guó)最知名的激光影碟機(jī)制造商，夏新品牌具有較高的市場(chǎng)知名度，公司轉(zhuǎn)型生產(chǎn)gsm手機(jī)后，確定了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關(guān)多元化發(fā)展的戰(zhàn)略方向。公司已確立的“3c”產(chǎn)品的戰(zhàn)略布局，將面臨產(chǎn)業(yè)整合的困難，在近期內(nèi)難見成效，未來形勢(shì)不容樂觀?？傮w看來，公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)均在好轉(zhuǎn)，股東權(quán)益和總資產(chǎn)穩(wěn)步上升，但是，公司的流動(dòng)資產(chǎn)里面，變現(xiàn)能力最差的存貨占總資產(chǎn)額的35％，存貨周轉(zhuǎn)率更是高達(dá)100天，如果存貨不能及時(shí)消化，隨著時(shí)間的推移，存貨的實(shí)際價(jià)值將被大打折扣。％（），其中手機(jī)（含小靈通）％（），同比增長(zhǎng)61％。這些努力使得去年110月國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)出口占國(guó)內(nèi)銷售比例由上年的2%上升到6%。預(yù)計(jì)在未來5年內(nèi)，世界經(jīng)濟(jì)的年均增長(zhǎng)率將高于20世紀(jì)90年代，可望達(dá)到3．5－4％；發(fā)達(dá)國(guó)家依然將是世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主導(dǎo)，而發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度繼續(xù)高于發(fā)達(dá)國(guó)家。公司法定代表人:柳學(xué)宏。（1）對(duì)公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個(gè)準(zhǔn)確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應(yīng)盡可能地立足當(dāng)前，瞄準(zhǔn)未來，以使分析報(bào)告發(fā)揮“導(dǎo)航器”作用；（2）財(cái)務(wù)人員在平時(shí)的工作當(dāng)中，應(yīng)多一點(diǎn)了解國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手資料。在運(yùn)用交集原則時(shí)，頭腦中要有重要性原則的意識(shí)；在運(yùn)用重要性原則 時(shí)，同樣少有了閃集思想。五、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分析手法。財(cái)務(wù)報(bào)告的分析思路是：總體指標(biāo)分析—集團(tuán)總部情況分析—各二級(jí)公司情況分析；在每一部分里，按本月分析—本年累計(jì)分析展開；再往下按盈利能力分析—銷售情況分析—成本控制情況分析展開?！皥?bào)告目錄”告訴閱讀者本報(bào)告所分析的內(nèi)容及所在頁碼；“重要提示”主要是針對(duì)本期報(bào)告在新增的內(nèi)容或須加以重大關(guān)注的問題事先做出說明，旨在引起領(lǐng)導(dǎo)高度重視；“報(bào)告摘要”是對(duì)本期報(bào)告內(nèi)容的高度濃縮，一定要言簡(jiǎn)意賅，點(diǎn)到為止。比如，提供給財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)可以專業(yè)化一些，而提供給其它部門領(lǐng)導(dǎo)尤其對(duì)本專業(yè)相當(dāng)陌生的領(lǐng)導(dǎo)的報(bào)告則要力求通俗一些；同時(shí)提供給不同層次閱讀對(duì)象的分析報(bào)告，則要求分析人員在寫作時(shí)準(zhǔn)確把握好報(bào)告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。年略有提高，說明股利支付能力逐漸增強(qiáng)，上升，現(xiàn)金流量對(duì)股利政策的支持力度有所提高。說明雖然2003年上市公司財(cái)務(wù)整體情況有所好轉(zhuǎn)，司數(shù)量卻有所上升。BBA財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類評(píng)價(jià)體系——通過對(duì)上市公司財(cái)務(wù)方面的各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行量化后，反映上市公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)隱患大小及緊迫程度。在盈利能力中，凈資產(chǎn)收益率和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率的變動(dòng)，是引起盈利能力變化的主要指標(biāo)。（一）總體償債能力分析分析數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)總體償債能力稍有下降企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力。在經(jīng)營(yíng)效率中，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng)，是引起經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標(biāo)。（一）整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過濾財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過濾體系BBA風(fēng)險(xiǎn)過濾器——根據(jù)BBA風(fēng)險(xiǎn)過濾器的“病毒”模型和用戶自建的“病毒”模型，利用財(cái)務(wù)指標(biāo)體系的指標(biāo)進(jìn)行綜合搭配的處理，使之找出符合病毒特征的上市公司，從而有效地對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行過濾。在現(xiàn)金流入方面，經(jīng)營(yíng)、投資和籌資活動(dòng)所占比例分別是69%、3%、28%，可以看出現(xiàn)金增加主要依賴正常的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，而投資所得現(xiàn)金流入微乎其微；同時(shí)，經(jīng)營(yíng)與籌資的對(duì)比約為投資造成的資金缺口需要通過籌資來彌補(bǔ)。審計(jì)報(bào)告結(jié)論統(tǒng)計(jì)2：，A股上市公司現(xiàn)金滿足投資比率為A股上市公司現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)為現(xiàn)金支付能力有所下降，收益的實(shí)現(xiàn)程度不如與20022003年兩市 三者比例是63%、10%、27%，較2002年有所降低，%，較2002年小幅下