【正文】 年 [正確答案：B]4（）是微機定稅的首要環(huán)節(jié)。A、財務(wù)、會計處理辦法計算 B、主管部門處理辦法計算 C、財政部門處理辦法計算D、國家有關(guān)稅收規(guī)定計算 [正確答案：D]4公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當在知道作出具體行政行為之日起（）內(nèi)提出。征稅機關(guān)在哪些情況下可行使稅額核定權(quán)？【征管法三十五條】答：依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)臵帳薄的，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)臵但未設(shè)臵帳薄的，擅自銷毀帳薄或者拒不提供納稅資料的，雖設(shè)臵帳薄，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的，發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的，納稅人申報的計稅依據(jù)偏低，又無正當理由的?！菊鞴芊ㄈ藯l】答：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款。、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料，稅務(wù)機關(guān)如何處罰？【征管法六十條】答：由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處二千元以上，一萬元以下的罰款。答：選定對象、評估分析、約談核實、評定處理。答：公開公正、注重績效、便于操作、獎懲兌現(xiàn)，主管稅務(wù)機關(guān)依法應(yīng)給予什么樣的鼓勵？ 答：（一）除專項、專案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外，兩年內(nèi)可以免除稅務(wù)檢查；（二）對稅務(wù)登記證驗證、各項稅收年檢等采取即時辦理辦法：主管稅務(wù)機關(guān)收到納稅人相關(guān)資料后，當場為其辦理相關(guān)手續(xù)；（三）放寬發(fā)票領(lǐng)購限量；（四）在符合出口貨物退（免）稅規(guī)定的前提下，簡化出口退（免）稅申報手續(xù)；（五）各地可以根據(jù)當?shù)厍闆r采取激勵辦稅的服務(wù)措施。答：一是進一步規(guī)范個體定稅工作，著力解決定稅工作中存在的隨意性、不規(guī)范性和不科學(xué)性問題；二是進一步簡化個體定稅工作，提高工作效率，實現(xiàn)稅收定額管理由粗放型向集約型、由征收型向監(jiān)控型的轉(zhuǎn)變，進而實現(xiàn)征管力量向重點稅源管理的轉(zhuǎn)移；三是力求做到稅負公平、執(zhí)法公正，達到標本兼治的目的。（二）經(jīng)縣以上地稅局批準后，納稅人持稅務(wù)登記證（副本）到協(xié)作銀行開設(shè)納稅賬戶，已在協(xié)作銀行開設(shè)賬戶的，由納稅人提供賬號。（一）稅務(wù)登記辦理要求及適用范圍。停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)提前向稅務(wù)機關(guān)提出延長停業(yè)登記申請，否則稅務(wù)機關(guān)視為已復(fù)業(yè)進行征稅和管理。（三）違法處理納稅人未按規(guī)定辦理、使用登記證；納稅人的開戶銀行和其他金融機構(gòu)未按稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人賬戶中登錄稅務(wù)登記證號碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證中登錄納稅人賬號的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并視情節(jié)給予相應(yīng)罰款等行政處罰。納稅人執(zhí)行的財務(wù)、會計制度或辦法與稅收規(guī)定抵觸的，依照有關(guān)稅收規(guī)定計算納稅。（一）發(fā)票印制發(fā)票一般由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一設(shè)計式樣，設(shè)專人負責(zé)辦理印制和管理，并套印全國統(tǒng)一發(fā)票印制章。、驗舊領(lǐng)新、批量供應(yīng)方式。四、納稅申報納稅申報是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機關(guān)提交有關(guān)納稅事項書面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機關(guān)稅收管理信息的主要來源和稅務(wù)管理的一項重要制度。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的納稅人、扣繳義務(wù)人使用統(tǒng)一規(guī)定的納稅申報特快專遞專用信封，通過郵政部門辦理交寄手續(xù)，并向郵政部門索取收據(jù)作為申報憑據(jù)的方式。指實行定期定額征收方式的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，通過以繳納稅款憑證代替申報。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人會計賬簿等財務(wù)核算資料，依照稅法規(guī)定計算征收稅款的方式。代收、代扣代繳。一般適用于在市場、車站、碼頭等場外臨時經(jīng)營的零星、流動性稅源。享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，如果減稅、免稅條件發(fā)生變化的，要自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告；不再符合減稅、免稅條件的，要依法履行納稅義務(wù)，否則稅務(wù)機關(guān)予以追繳。同時，一旦稅收得到實現(xiàn)，相應(yīng)的稅收保全、強制執(zhí)行措施應(yīng)立即解除。（三）稅務(wù)檢查的規(guī)范。稅務(wù)機關(guān)派出人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。（7）應(yīng)保守被檢查人的秘密。其中。經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表以及其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機關(guān)進行檢查，但是稅務(wù)機關(guān)必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開付清單，并在3個月內(nèi)完整退還。對稅務(wù)人員應(yīng)回避而沒有回避，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予行政處分。稅務(wù)稽查是由稅務(wù)稽查部門依法組織實施的，對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)的情況進行的全面的、綜合的專業(yè)檢查，主要是對涉及偷稅、逃稅、抗稅和騙稅的大案要案的檢查。稅收強制執(zhí)行是稅務(wù)機關(guān)依照法定的程序和權(quán)限，強迫納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人和其他當事人繳納拖欠的稅款和罰款的一種強制措施，主要包括兩方面內(nèi)容，即：書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或者變賣其相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。按法律、法規(guī)規(guī)定或者經(jīng)法定的審批機關(guān)批準減稅、免稅的納稅人，要持有關(guān)文件到主管稅務(wù)機關(guān)辦理減稅、免稅手續(xù)。查驗征收。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人自報和一定的審核評議程序，核定其一定時期應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅額，并按月或季度征收稅款的方式。稅款征收是稅收征管活動的中心環(huán)節(jié)，也是納稅人履行納稅義務(wù)的體現(xiàn)。稅務(wù)機關(guān)委托銀行代收代繳稅款，納稅人在法定的申報期限內(nèi)到銀行網(wǎng)點進行申報。是納稅人和扣繳義務(wù)人自行到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳報告表的申報方式。用票單位和個人應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)上繳已經(jīng)使用或未使用的發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按規(guī)定統(tǒng)一將已經(jīng)使用或者未使用的發(fā)票進行銷毀。但增值稅一般納稅人會計核算不健全，不能向稅務(wù)機關(guān)準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料；銷售貨物全部屬于免稅項目的；有稅收征管法規(guī)定的稅收違法行為、拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的，或者有下列行為之一，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的，不得領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票：虛開增值稅專用發(fā)票；私自印制專用發(fā)票；向稅務(wù)機關(guān)以外的單位和個人買取專用發(fā)票；借用他人專用發(fā)票；未按規(guī)定開具專用發(fā)票；未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備；未按規(guī)定申請辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行；未按規(guī)定接受稅務(wù)機關(guān)檢查。按照發(fā)票使用范圍，分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票兩大類。采用計算機記賬的，其記賬軟件和使用說明及有關(guān)資料在使用前也應(yīng)當報送稅務(wù)機關(guān)備案。（二）稅務(wù)登記證管理。定期定額征收方式的納稅人在營業(yè)執(zhí)照核準的經(jīng)營期限內(nèi)需要停業(yè)或復(fù)業(yè)的，向稅務(wù)機關(guān)提出申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后進行停業(yè)或復(fù)業(yè)稅務(wù)登記。一、稅務(wù)登記稅務(wù)登記是納稅人在開業(yè)、歇業(yè)前以及生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生變動時，就其生產(chǎn)經(jīng)營的有關(guān)情況向所在地稅務(wù)機關(guān)辦理書面登記的一種制度。？什么樣的納稅人可以實行網(wǎng)上報稅？答：是指納稅人利用Internet網(wǎng)將申報數(shù)據(jù)傳送至稅務(wù)部門，完成申報納稅的一種電子報稅方式。哪級稅務(wù)機關(guān)有審批權(quán)限。答：（一）能夠掌握各項稅收法律、法規(guī)和政策；（二）能夠掌握相關(guān)的會計核算業(yè)務(wù)和財務(wù)管理知識；（三）熟悉各項工作規(guī)程、手續(xù)制度和崗位職責(zé)；（四）具有能勝任本職工作的一定能力和經(jīng)驗；（五）具有一定的查賬技能；（六）能夠較熟練地運用計算機從事各項管理工作。、使用稅控裝臵的，應(yīng)如何處罰？【征管法六十條】 答：由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處二千元以上，一萬元以下的罰款?！菊鞴芊ㄎ迨l】。？答：是指兩個或兩個以上在管理、控制或資本等方面存在著直接或間接關(guān)系的企業(yè)?！緦嵤┘殑t第八條】答：稅務(wù)人員在核定稅款、調(diào)整稅收定額、進行稅務(wù)檢查、實施稅務(wù)處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系、近姻親關(guān)系、其他可能影響公正執(zhí)法的厲害關(guān)系的，應(yīng)按規(guī)定實行回避。[正確答案：C]4企業(yè)或單位欠稅的，每()、月 B、季 C、半年 D、年 [正確答案：C]4企業(yè)、單位納稅人欠繳稅款（），個體工商戶和其他個人欠繳稅款（）的由縣級稅務(wù)局（分局）在辦稅服務(wù)廳公告。A、3 B、4 C、5 D、6 [正確答案：B]3納稅信用等級評定為B級的納稅人，考評分為（）。A、五 B、4 C、3 D、2 [正確答案：A] 納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務(wù)機關(guān)核定組成計稅價格＝（）。[正確答案：A ]2關(guān)于稅務(wù)文書送達，下列說法正確的是：（）。[正確答案：C ]1納稅人在稅務(wù)機關(guān)依法采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，（）。[正確答案：A ]1關(guān)于延期繳納稅款，下列說法正確的是：（）。A．納稅人、扣繳義務(wù)人可以自行決定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表B．數(shù)據(jù)電文方式申報是指采用稅務(wù)機關(guān)確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞竭M行申報C．納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的，以收信地的郵戳日期為實際申報日期D．納稅人采取電子方式辦理納稅申報的，應(yīng)按月將有關(guān)書面資料報關(guān)主管稅務(wù)機關(guān)。第四篇：稅收征管相關(guān)測試題《稅收征管法》及其《實施細則》的適用范圍是：（）。我國發(fā)票管理制度以限制當事人行為能力，延伸出審批、銷售、代開、核銷、發(fā)票器具管理等系列行政權(quán)力。因此，稅收管理與稅收分析也要根據(jù)這一規(guī)律，輕重有別，抓住重點，運用信息技術(shù)實施專業(yè)化管理，抓好大型企業(yè)稅收審查可控80%的經(jīng)濟稅源。四是稅務(wù)干部的業(yè)務(wù)素質(zhì)落后于信息化管理的步伐限制了信息化手段的有效發(fā)揮。目前我國雖然大范圍的實現(xiàn)了計算機在稅收征管中的應(yīng)用，但是信息的收集、處理、反饋和應(yīng)用水平卻遠遠跟不上形勢的要求。阿根廷稅務(wù)部門計算機軟件模塊之間的網(wǎng)絡(luò)聯(lián)接是其計算機應(yīng)用的第二大特色，其功能模塊是以稅務(wù)登記和會計處理為龍頭。統(tǒng)一性是指稅務(wù)系統(tǒng)的計算機管理系統(tǒng)根據(jù)稅收征管工作需要統(tǒng)一開發(fā)運行，各級稅務(wù)部門使用統(tǒng)一的信息模式和統(tǒng)計口徑，各級計算機在統(tǒng)一狀態(tài)下運行。在納稅申報表被接收后，納稅人將在8452OL表（電子申報簽名表）上簽字，并將W215表（即工資申報表）復(fù)印件和其他國內(nèi)收入局所需的資料一同寄往國內(nèi)收入局。各國在稅收法律責(zé)任的確認上都具有行政效率較高，重視納稅人利益的特點。但在稅務(wù)處罰爭議的解決上，考慮到其專業(yè)性強、處罰數(shù)額大等特點，日本《國稅通則法》對此作出特別規(guī)定，即對稅務(wù)行政處罰不服的，原則上應(yīng)先進行復(fù)議程序，對處罰決定提起行政不服審查，對審查裁決不服的，才可提起稅務(wù)訴訟，尋求司法救濟。美國是世界上稅收法律體系最完備的國家之一，建立稅務(wù)訴訟制度已有相當長的時期。加之發(fā)達國家公民本身納稅意識較強，信用程度較高，因此違反稅法的更嚴重問題是信用的喪失，這將使得偷逃稅款的個人和企業(yè)無法在社會中立足。比較上述國家，基本有三點：第一，重點審計，節(jié)省稅收成本。汽車登記局負責(zé)提供新車購買者及舊車報廢名單。另外，日本還通過特別立法把涉稅犯罪和刑事偵查權(quán)授權(quán)給稅務(wù)機關(guān)的一個特別部門，也就是稅務(wù)警察。美國的稅務(wù)審計面非常窄，只有2%，但對審計出來的逃稅處罰非常重，并追究刑事責(zé)任，因此大多數(shù)納稅人一般不敢逃稅，大都能自愿遵從。第三篇：稅收征管體系（定稿）較為發(fā)達的國家都有較為完備的稅收法律體系和較為規(guī)范的稅收征管體系。形成稅收分析指導(dǎo)納稅評估，納稅評估用于稅源管理和稅款征收，并為稅務(wù)稽查提供案源，稅務(wù)檢查與稽查又促進分析與評估，促進完善稅收政策、改進稅收征管的工作機制。（四）加強源頭信息控制，提高納稅評估效果首先，強化信息采集。二是進行管理資源重組。二是涉及稅源管理工作最緊密的國稅、地稅、工商、公安等部門沒有從根本上實現(xiàn)相互間的信息共享，部門間的聯(lián)席會議制度、信息傳遞制度、工作分析制度并沒有得到很好地執(zhí)行，沒有充分發(fā)揮部門間協(xié)調(diào)配合作用。三是稅收管理員綜合素質(zhì)相對較低。第三，從社會環(huán)境條件的角度看。如何深化稅源管理，是當前我們面臨的重要課題。針對這一情況，該市從2003年開始，每年進行一次側(cè)重點不同的清理行動。規(guī)范操作，措施到位，科學(xué)合理的監(jiān)控力提高了稅收征管質(zhì)量。落實責(zé)任，配合到位，齊抓共管的凝聚力堵住了稅收流失的漏洞。第一篇：稅收征管經(jīng)驗交流材料農(nóng)業(yè)稅全面取消后，市及時轉(zhuǎn)移農(nóng)稅征管工作重心，在提高稅收執(zhí)行力上下功夫，狠抓契稅和耕地占用稅征管，四力齊發(fā)促進“兩稅”大幅增長，2005年契稅收入實現(xiàn)了4446萬元，占年初目標的222%；2005年耕地占用稅收入4658萬元，占年初目標的776%。對欠繳“兩稅”的單位和個人，農(nóng)稅人員上門耐心細致地解釋有關(guān)政策，使其自覺依法主動申報納稅。對配合不力，造成稅源流失的部門進行嚴厲處罰，年終由監(jiān)察、審計及財政部門對“兩稅”征收情況進行聯(lián)合檢查，從根本上杜絕人情稅、關(guān)系稅的發(fā)生。由于契稅和耕地占用稅多年來征管力量薄弱，納稅人納稅意識不強，偷稅、漏稅、避稅等現(xiàn)象嚴重。同時，經(jīng)濟稅源也呈現(xiàn)出多元化、復(fù)雜化的特征。而納稅人的申報資料、會計資料本身只能提供有限的信息，因而稅務(wù)機關(guān)獲取納稅人的真實涉稅信息上存在著一定的困難。個別稅收管理員利用手中掌握的權(quán)力人以稅謀私。（五）部門協(xié)調(diào)配合不得力一是一些社會公共信息、納稅人涉稅在采集時缺乏法律依據(jù)，特別是銀行結(jié)算信息、統(tǒng)計、社會計劃等部門信息，想采集到可靠的涉稅信息非常困難。要培養(yǎng)他們?nèi)閲圬數(shù)呢?zé)任感，提高其執(zhí)法為民的責(zé)任心和緊迫感，使他們徹底認識到只有抓好稅源控管，才能為國家財政收入任務(wù)的圓滿完成提供保障。二是大力推進“逐筆開具發(fā)票，獎勵索取發(fā)票，方便查詢辨?zhèn)?，推行稅控器具”的發(fā)票管理機制創(chuàng)新，實行消費者監(jiān)督、稅控器具電子監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督多管齊下，促使納稅人依法開具、使用發(fā)票，促進稅務(wù)機關(guān)“以票控稅”，強化稅源監(jiān)控。第四，建立稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查之間的互動機制。稅務(wù)機關(guān)要逐步實現(xiàn)與政府有關(guān)職能部門的計算機聯(lián)網(wǎng)，建立與工商、國稅、銀行等有關(guān)職能部門之間的信息交換機制，實現(xiàn)涉稅信息資源高度共享，拓寬稅源信息的來源渠道。稅務(wù)機關(guān)在確定稽查對象之后，可以選擇使用通訊審計、案頭審計、現(xiàn)場審計等方式對納稅人進行審查。稅務(wù)調(diào)查制度與稅理士制度聯(lián)系密切，在有稅務(wù)調(diào)查的場