【正文】 程計劃做好人員準備。嚴格按照合同及變更程序，嚴禁沒有完成變更進行先施工后申報的操作習慣，防止失控?！?，而《項目專用本》的相關計量和支付的規(guī)定對此也未做修改，但在清單中，卻出現(xiàn)了樁的聲測管及超聲波檢測的項目號及數(shù)量，這樣導數(shù)在實際計量中，對此項目是否計量支付就產(chǎn)生了歧義，這個例子在某工程連接線項目中就存在。如某工程在一段路段設置聚酯玻纖布（樁號拉通，沒有明確說明不包括樁號范圍內(nèi)的橋梁位置）。如對挖除非適用材料（含淤泥）的確認控制，數(shù)量大時不僅影響標段范圍的土石方平衡，可能還設計增加棄方場地的建設費用。橋梁工程∶橋梁計量前必須和現(xiàn)場簽證資料同步，對于樁基執(zhí)行嵌巖單價、深度必須附地質工程師簽認資料。對設計采用的超前錨桿、鋼拱架、系統(tǒng)錨桿等材料進行長度、壁厚的檢險，確保原材料過關。（七）竣工財務決算審計的重點檢查有無超概算、擅自提高建設標準和擴大建建設規(guī)模、擠占或者虛列工程成本等問題并對概算執(zhí)行情況進行分析和說明檢查各渠道投入資金的實際金額，各項支出是否真實、合法，建設期間收入的形式和工程投資結余資金分配比例是否真實、合法。依據(jù)有關經(jīng)濟、技術、社會和環(huán)境等評價標準或指標對建設項目投資決策的有效性、經(jīng)濟合理性進行評價，分析影響投資效益的各種因素。四、審計內(nèi)容全過程跟蹤審計包括開工前審計、建設期間審計、竣工結算審計和財務決算審計。具體包括：（1）批準的設計方案和工程實際竣工情況；（2）竣工驗收和遺留問題的處臵情況；（3）建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資和其它投資的完成額以及交付使用資產(chǎn)結轉情況；（4）竣工決算報表的真實、合規(guī)和完整情況；（5）結余資金的使用情況、庫存物資實存量的真實性、債權債務的真實性及清理情況。營業(yè)外收支是否真實、合規(guī)，是否按照規(guī)定足額提取、及時交納稅費，是否存在高消費、奢侈浪費、違控購臵等違反國家財經(jīng)法紀的行為。主要審查建設項目是否具備招標的條件，招投標程序、方式是否符合《招投標法》的規(guī)定，評標委員會人數(shù)及專業(yè)構成是否符合規(guī)定，評標標準和方法是否公開、公平、公正，中標單位的選擇是否按照招標文件規(guī)定的方法確定，合同的簽訂是否合法有效，合同是否有專人管理。VVVVVV提供的項目批文、招投標、經(jīng)濟合同、工程計量、竣工圖表、工程結算等方面資料。1審核竣工結算資料是否符合合同要求，送審資料是否完整；1工程結算書的計價、計量、計費是否正確；1投資項目資金來源和資金使用及概算執(zhí)行情況；1交付使用財產(chǎn)情況；1建設收入、結余資金、尾工工程情況；1進行投資效益評價。同時，按項目專業(yè)進行分配，確定相關審計人員，編制審計計劃，并根據(jù)工程項目實際的進展情況作補充和完善。十二、其它事項各組審計人員工作（含項目提成）必須服從現(xiàn)場負責人的安排，若有異議可向事務所監(jiān)控室申訴；可根據(jù)實際情況調整審計人員；其他未盡事宜研究確定后執(zhí)行。審核暫定價格或提供材料的價格的準確性，計價要求、評標方法及標準的合理、合法性；審核工程量清單是否滿足設計圖紙和招標文件的要求，單項工程量清單是否正確完整；審核投標文件是否滿足招標文件和設計圖紙的要求；投標報價是否真正符合市場競爭的要求，是否有圍標、串標、抬標等現(xiàn)象，是否采用了不良的投標技巧；審查報價數(shù)據(jù)計算的正確性，分析報價構成的合理性，工程量報價清單子目內(nèi)容是否與招標文件一致；審查措施項目清單是否跟施工組織設計的施工方案相配套；XXXX有限責任公司建設項目全過程跟蹤審計計劃審核合同的主體是否合法，合同的形式是否符合本工程的特點和要求；是否有滿足本工程質量、工期、投資的相應措施，工程變更、工程款（進度款）的支付、主要材料（設備）定價、索賠等條款是否完整；合同所有條款是否符合合同法的要求和規(guī)定；審核所有隱蔽工程驗收記錄是否及時、真實，是否符合設計和規(guī)范要求，施工方案是否經(jīng)建設單位和監(jiān)理工程師批準。XXXXX公司及其上級主管部門制定的各項規(guī)章制度、形成的會議決議與紀要、及項目合同、協(xié)議等。主要審查建設項目用地的征用手續(xù)是否齊全，征地補償款是否嚴格按照批復概算包干?？顚Ｓ谩⒆泐~到位。重點審查各項資產(chǎn)是否為其實際擁有，核算、計價、手續(xù)是否及時、準確，賬實是否相符，有無不良資產(chǎn)、賬外或虛列資產(chǎn)，資產(chǎn)減值準備的計提是否正確合規(guī)，會計報表反映是否恰當，資產(chǎn)結構是否合理；債權債務是否真實，形成過程是否合規(guī)，有無呆、壞XXXX有限責任公司建設項目全過程跟蹤審計計劃賬和問題資金，負債的結構是否合理，會計報表反映是否充分。具體包括：（1）工程結算編制的依據(jù)；（2）工程量及主要材料用量、價格、人工費、材料費、XXX使用費、定額套用等情況；（3）各項綜合取費基數(shù)、取費率等情況；（4）招標工程標底和工程量計價清單的執(zhí)行情況；（5）對施工單位的工程撥款和材料、設備價格控制等情況；（6）與工程竣工結算有關的其它情況。二、審計范圍XXXX有限責任公司建設項目。檢查建設單位預留建設項目未完工程投資的真實性和合法性。征地拆遷一般委托當?shù)卣畬嵤虼?，在簽訂委托協(xié)議時候，需要明確一定工作程序，如拆遷涉及的工程量要有現(xiàn)場踏勘的記錄，包括照片等，委托有資質評估機構進行評估，并設計相關表式，確保費用支付的合法性。隧道工程∶ 跟蹤審計人員應特別關注隧道開挖產(chǎn)生的石料，杜絕石料被施工單位私自運出場地或使用的情形，維護建設單位的權益。嚴格控制土、石工程量，對于土、石分界標高，要有現(xiàn)場簽證單，必須有建設單位、監(jiān)理單位、施工單位等相關代表簽字確認。它的特點是臨時發(fā)生，具體內(nèi)容不同，沒有規(guī)律性。（三）注重隱蔽工程見證記錄項目建成后的結算審計過程中，往往有諸多疑問因已無法求證或求證成本過高，而不得采取協(xié)商甚至放棄的現(xiàn)象，從而影響了項目的審計質量，干擾了投資控制目標的實現(xiàn)。清單編制時一定要嚴格按照清單范本計量規(guī)則計算工程量，清單編號、單位等均嚴格執(zhí)行規(guī)定，有新增子目，應標注“增”并在招標文件中編制相應的計量規(guī)則。估算變更達到較大設計變更范圍以上的，應參與現(xiàn)場簽證及確認。在結算期，更要查證這些前期工程是否建設到位，避免借著政策處理的幌子套取項目建設資金。五、抓住跟蹤審計重點，做實計量支付工作交通建設項目跟蹤審計要優(yōu)先服務于工程進度和工程質量，要嚴格執(zhí)行施，工合陰計量支付承諾條款。在這個過程中，我們認為，對于過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要及早解決，這樣才能為今后的竣工結算順利進行鋪平道路。做實做期工作，后續(xù)跟蹤審計工作起到事半功倍的效果。首先分析延誤導致原固，確定延誤的責任主體。一、針對項目特點，做到有的放矢本工程項目設計有多處互通式立交及連接線，既有高速公路又有一二級公路、具有封閉式與開放式并存的特點。以理服人。在與施工單位交流時不能以強硬的口氣，以上欺下的資態(tài)，面對不同業(yè)主及施工單位，要不斷的調整自已心態(tài)去應對，用婉轉口氣才能讓對方易于接受。（4）要求書寫工整、沒有涂改。做好施工期間的造價咨詢工作，嚴格按照合同約定，協(xié)調好施工單位與業(yè)主的利益關系，閉時，要求項目部的成員嚴格按照工作程序開展工作，履行廉潔自律承諾。業(yè)主應將控制委托及授權范圍書面通知施工單，全過程審計單位應將審計組與人員、工作流程、有關單位、人員明確交底。十、審計工作協(xié)調 溝通是進行各方而管理的紐帶，是在人、思想和信息之間建立的聯(lián)系，它對于項目取得成功是必不可少的，而且非常重要。④送審工程概、預、決算書。（4）文件材料的制作和書寫必須規(guī)范、清晰，利于長期保存和查閱。專業(yè)工程師與被審計對象有利害關系的應當回避，委托方有權要求其回避。根據(jù)工程對象及委托合同所規(guī)定的工作內(nèi)容，確定職能劃分，并相應設置配套的組織機構。成果文件經(jīng)校核后，負責進行修改。（2）按項目負責人的授權，行使項目負責人的部分職責和權力。（4）審閱重要的成果文件，審定咨詢條件、咨詢原則及重要技術事項。八、審計工作計劃措施（一）人員組織如我公司能榮幸中標成為該工程跟蹤審計服務單位，我們公司將在組織體系上、專業(yè)力量安排上、審計時間及后勤保障上給予最大保證，并嚴格按照招標文件的要求，確保跟蹤審計工作高質量、高水平、高效率地完成。處理違約事件應認真聽取各方意見，與雙方充分協(xié)商后確定解決方案。造價工程師、監(jiān)理工程師收到合同一方或雙方將出的要求調解爭議的書面通知后。②通過有力的合同管理，防止或減少干擾事件的發(fā)生。對工程延期事件進行分析、研究，對減少損失提出建議：在處理工程延期的過程中，還要書面通知施工單位采取必要的措施，減少對工程的影響程度。②工期延誤申請依據(jù)的合同條款準確。工程延期的管理。嚴格按照，ISO9001∶ 2015 體系認證的質量標準、操作規(guī)程和本咨詢服務方案等，做好委托項目的咨詢服務工作。制定內(nèi)部誤差率控制標準，對直接審核項目的人員實行一對一的復核制度，對在復核過程中發(fā)現(xiàn)較大技術問題的實行登記制度，并將影響審核人員的考評。復核意見、復核者的姓名及復核日期。審計證明材料應符合客觀性、相關性、充分性、合法性的要求。經(jīng)濟合同∶ 包括總承包、分包、設計、折遷、評估、施工、監(jiān)理、咨詢、材料（含設備）采購等合同及與項目有關的協(xié)議、紀要、各類簽證等。工程現(xiàn)場管理、工程財務核算、工程材料與設備管理、工程價款結算、工程合同管理等內(nèi)部控制制度的建立情況。工程管理中存在的問題及其咨詢意見和建議。收尾工程的未完工程量及所需投資情況。項目征地拆遷費的支出情況，及土地使用面積、房屋拆遷數(shù)量和面積等情況每季度對業(yè)主單位的財務管理情況審計，并出具跟蹤審計意見。項目執(zhí)行公路建設“四項制度”的情況。1關于進一步規(guī)范交通建設工程量清單預算第100 章總則部分費用計列內(nèi)容和標準的指導意見（20140127）。關于印發(fā)的通知（浙交【〔2008】 85號）。交通建設項目跟蹤審計能產(chǎn)生一定的經(jīng)濟效益，也必然發(fā)生一定的成本，受審計資源與成本的限制，審計不可能對交通建設項目全過程的每一個環(huán)節(jié)都進行審計，惟有將有限的審計資源用在最需要審計的環(huán)節(jié)，才能發(fā)揮審計的最大效益。以投資控制為項目管理主線。有利于加強建設單位與審計機構、施工單位的溝通、協(xié)調，及時采納合理化審計建議和咨詢意見，節(jié)約投資，體現(xiàn)審計成果，促進工程結算支付和竣工決算編報、審批工作順利完成，同時也使得建設單位在向社會交出一條好路的同時，能經(jīng)得起內(nèi)、外部的審計、稽查。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)場有未按圖施工或存在質量問題的，應及時形成跟蹤審計意見單（或審計建議書），向相關單位匯報。② 核查每月的實際進度與月計劃進度是否存在明顯滯后現(xiàn)象，若存在明顯滯后現(xiàn)象，需關注滯后原因，關注監(jiān)理人對滯后引起的工期延期的審批情況或所采取的措施。承包人應向發(fā)包人和監(jiān)理人提交分包合同副本。⑧ 此外，對于100章的子目，除需按招標文件計量支付條款的規(guī)定外，需注意的有：a、保險（關注保險險種、期限、費率）。② 嚴格按照招標文件（包括招標補遺書、招標清單編制說明）計量支付條款的規(guī)定和合同文件的約定進行計量。一、工程建設前期的跟蹤審計工作：招標文件、招標補遺書、招標清單編制說明、招標清單列項、招標清單數(shù)量（根據(jù)業(yè)主要求）、招標控制價審核（根據(jù)業(yè)主要求）。二、施工階段的跟蹤審計工作（一）中期計量審核 ① 開工預付款的支付 ② 開工預付款的扣回 ③ 材料預付款的支付 ④ 材料預付款的扣回注意事項：以上事項審核時需關注支付條件是否符合招標文件的規(guī)定，檢查計量支付表所付資料是否齊全；是否按招標文件規(guī)定的時間進行扣回。⑤ 對于資料不足，暫時無法計算的工程量，原則把握暫不統(tǒng)計至審核工程量中。 ① 變更理由審核 ② 變更工程量審核 ③ 變更單價審核 注：詳見變更審核要求注：詳見索賠事項審核要求（二）現(xiàn)場跟蹤審計 （1）關注轉讓、轉包與分包① 轉讓：除合同另有約定外，未經(jīng)對方當事人同意，一方當事人不得將合同權利全部或部分轉讓給第三人，也不得全部或部分轉移合同義務。（3）關注招標文件規(guī)定的關鍵施工設備、臨時設施進場和退場情況 ① 從程序上關注監(jiān)理單位對施工設備、臨時設施進場的登記制度是否健全完善。② 熟悉即將施工的隱蔽工程圖紙，可通過現(xiàn)場勘察、測量等方法對隱蔽工程施工量進行抽查。四、全過程跟蹤審計涉及的各類文書(一)(二)(三)(四)(五)(六)(七)跟蹤審計實施方案 跟蹤審計月（季）報 跟蹤審計工作臺賬 跟蹤審計工作底稿 跟蹤審計意見單 階段性跟蹤審計報告 審計報告第二篇：公路工程全過程跟蹤審計方案公路工程全過程跟蹤審計方案第一章、實施交通建設項目跟蹤審計的意義、目的、原則、依據(jù)和職能定位一、跟蹤審計意義與目的實施交通建設項目跟蹤審計，一方面可以合乎建設項目控制造價、節(jié)約投資、化解鳳險、加強管理，并能建立健全良性的快速糾錯和預警機制。它與交通建設項目管理及監(jiān)理工作雖有交叉，但不能相互替代。技術與經(jīng)濟相結合是控制工程造價的最有效手段，跟蹤審計要充分利用價值工程理論，正確處理技界先進與經(jīng)濟合理兩者之間的對立統(tǒng)一關系，特別是在履行評價職能時，要力求做到在技術先進條件下的經(jīng)濟合理，在經(jīng)濟合理基礎上的技術先進，努為實現(xiàn)功能與造價的最佳結合。交通建設項目跟蹤審計的基本職能是監(jiān)督與評價，交通建設項目跟蹤審計也是最能發(fā)揮審計咨詢與服務職能的審計項目。7，浙江省交通建設工程部分補充預算定額（2013 年）。（二）審計資料依據(jù)四、跟蹤審計的意義跟蹤審計與傳統(tǒng)審計相比，只是審計方式的改變，并未改變審計的本質，跟蹤審計起到的應該是監(jiān)督作用，而不是管理作用，所以跟蹤審計不能超越自己的審計界限、大包大攬，跟蹤審計應正確定位，嚴格恪守《審計法》賦予的監(jiān)督職能，把握好是監(jiān)督者的角色定位，依法獨立實施審計監(jiān)督，做到“到位而不越位”不偏離定位介入管理，不代替建設、監(jiān)理等單位和相關職能部門應盡的職責，同時跟蹤審計在發(fā)揮審計監(jiān)督功能的同時，還應發(fā)揮咨詢服務功能，咨詢服務只能是建立在監(jiān)督基礎之上的，在監(jiān)督中體現(xiàn)服務，在服務中搞好監(jiān)督。項目工程款計量支付的真實性、合法性情況、合同款支付、工程索賠、材料價差核定的合規(guī)性情況，施工單位有無違規(guī)轉（分）包情況。（四）竣工決算審計