【正文】 導批準后方可執(zhí)行，企業(yè)編制的預算必須體現(xiàn)其經營管理目標，并明確責權，在執(zhí)行后，需將執(zhí)行結果與原預算相核對，嚴重偏離預算的應查明原因并追究當事人責任。㈣ 積極拓展企業(yè)國際化發(fā)展渠道，增強企業(yè)國際化水平企業(yè)的國際化經營，是指企業(yè)為了尋求更大的市場、尋找更好的資源、追逐更高的利潤，而突破一個國家的界限，在兩個或兩個以上的國家從事生產、銷售、服務等活動。實行實物控制，企業(yè)資產是內控管理的主要對象，為防止企業(yè)資產被擠占、挪用和貪污，企業(yè)應做好如下兩方面工作：首先嚴格控制對實物資產接觸，只有經過授權的人才能接近現(xiàn)金存貨等，以減少資產損失；其次是定期財產清查，做到賬實相符。如果實施某項業(yè)務的控制成本大于控制效果而產生損失時，就沒有必要設置控制環(huán)節(jié)或控制措施，這樣某些小錯弊就有可能發(fā)生而得不到控制。企業(yè)文化有助于解決團體與個人之間目標的矛盾、控制者與被控制者的矛盾，推動內部控制的順利實施。這使得管理只是粗放的，能源與原材料消耗高、資源利用率低、浪費嚴重、效益低下的現(xiàn)象普遍存在。企業(yè)之間的競爭格局也必然從封閉型趨向開放型并處于日益全球化的進程之中。內部控制是中小企業(yè)各項管理工作的基礎，是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要保證。由此可見，中小企業(yè)在我國市場經濟的各個方面，都發(fā)揮了十分重要的作用。內部控制與企業(yè)治理結構相互作用將促進我國中小企業(yè)的發(fā)展，為我國的經濟飛騰做出貢獻。應收帳款應與銷售記錄定期核對，銷售記錄應與倉庫的記錄核對，一環(huán)扣一環(huán)。中小企業(yè)由于人數較少，規(guī)模較小，所以不可能在所有的崗位都有與之相適應的人才，這就決定了在關鍵崗位才有專業(yè)人才的特殊性。一個良好的企業(yè)文化，不止有利于內部控制的完善，還有利于提高企業(yè)的凝聚力。何為半強制性？就是指企業(yè)可以不進行這種活動，但是要讓企業(yè)的管理者、所有者從本質上認為如果不執(zhí)行或進行這樣的活動，企業(yè)將會降低競爭力度或會使得企業(yè)盈利力度降低。四、解決的對策從總體來說解決的對策可分為內部解決方法和外部解決方法，但兩者不外乎要解決的問題時對人員素質的提高以及對人員道德行為的制約。（二）缺乏必要的風險評估手段中小企業(yè)沒有科學系統(tǒng)的風險評估體系，無事前防范措施，風險意識普遍薄弱，出現(xiàn)問題時才臨時考慮對策，容易憑領導者的主觀意識做出判斷。內部環(huán)境影響企業(yè)經營目標的制定，是建立和實施內部控制的基礎和保障。盡管部分中小企業(yè)在形式上建立了董事會、監(jiān)事會，但是，真正的法人治理結構并沒有到位，談不上授權與監(jiān)督，更談不上內部控制。如何將這兩個方面六個點有機地結合起來是內部控制的關鍵，也是內部控制是否有效實施有效的依據所在。通過調查資料得知，中小企業(yè)的經營具有以下特點：，因而投資較省，建設周期短，收效較快。第四篇：中小企業(yè)內部控制研究目 錄中小企業(yè)內部控制研究....................................................................1 【摘要】................................................................................1 【關鍵詞】：中小企業(yè)，內部控制，解決方案.............................1 【正文】................................................................................2一、引 言..................................................................................2二、中小企業(yè)內部控制的概述....................................................2（一）中小企業(yè)的含義及經營特點.............................................2（二）內部控制的含義及作用....................................................3（三）中小企業(yè)內部控制的特點................................................3三、中小企業(yè)內部控制存在的問題.............................................4（一）內部控制制度的有效性存在的問題..................................4（二）缺乏必要的風險評估手段................................................5（三）內部審計監(jiān)督職能的局限性.............................................5四、解決的對策.........................................................................6（一）客觀的解決方式..............................................................6（二）主觀的解決方式..............................................................6（三）具體解決的方法..............................................................7五、總結................................................................................9 【參考文獻】............................................................................9中小企業(yè)內部控制研究金超【摘 要】中小型企業(yè)是國民經濟重要組成部分，也是中國特色社會主義經濟體制的潤滑劑，它推動著社會主義的進步。許多企業(yè)領導不重視內控制度，其根本原因在于嚴密的內控制度不僅控制一般的員工，而且控制企業(yè)領導。.有了領導的重視，有了員工的誠信，就有了內部控制的良好環(huán)境，但內部控制必須有個完善的組織機構，完整的控制制度。啟動全面的內部控制網絡。建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。中小企業(yè)特別要注意對庫存現(xiàn)金的控制：核定庫存現(xiàn)金限額、不得坐支現(xiàn)金、做到日清日結、嚴防白條抵庫。要為員工建立一個管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境；建立一個有效的令行禁止的管理系統(tǒng)；培養(yǎng)一批對工作認真負責、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強員工的后續(xù)教育，對關鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務嚴格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為，以保護單位資產的安全、完整。有的集體審批機制不嚴謹，缺乏相應的民主程序。一些企業(yè)領導家長式作風日盛，有的獨斷專行，有的自己花錢，自己簽字，自己報銷。有的重要或關鍵崗位人員與高管有近親關系，不敢或不愿抵制高管的霸道或錯誤行為。在經營權和所有權尚未完全分離的情況下，中小企業(yè)內控機構的建立健全還有待時日。加上一些中小企業(yè)領導本人對會計法規(guī)、會計制度及會計準則均一竅不通，業(yè)務處理上獨斷專行，主觀意識強、法律意識淡薄，客觀上給企業(yè)內部控制制度的建立和完善起到了羈絆作用，內部控制制度的不健全，必然會在財會部門中形成漏洞，一些思想覺悟不高的人員勢必會利用這些漏洞，擠占、挪用甚至貪污企業(yè)的資產，使本來在資金方面就捉襟見肘的中小企業(yè)在資金面上更加緊張。內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。參考文獻[1] 楊承亮．淺析中小企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀、問題及對策[J]．科技創(chuàng)業(yè)月刊．2010（10）[2] 蔡蔚薪．淺議完善企業(yè)內部控制的措施及建議[J]．廈門科技．2010（3）[3] 吳會茹．試論我國中小企業(yè)內部控制與風險管理[J]．佳木斯大學社會科學學報．2011（6）[4] 袁肅．中小企業(yè)內部控制環(huán)境研究[J]．市場研究．2008（5）：4445[5] 趙金哲．我國企業(yè)內部控制制度的現(xiàn)狀及對策[J]．財經界．2010(04)第三篇：中小企業(yè)內部控制研究中小企業(yè)內部控制研究內部控制制度的重要性：內部控制制度是現(xiàn)代管理的一個重要組成部分，是單位內部各種形式控制的總稱。對于串通舞弊，各單位要加強對員工的政治思想道德教育，加強法制教育，提高他們的思想覺悟和法制觀念，培養(yǎng)他們的職業(yè)道德。據企業(yè)自身特點，按照不同的管理幅度劃分不同的管理層次，設計不同的組織機構，做到簡單、高效、協(xié)調，以確?？刂颇繕说膶崿F(xiàn)。中小企業(yè)常面臨每日上門催款的人絡繹不絕。缺乏國際化的視野。數據表明，我國中小企業(yè)發(fā)展迅速，緩解了社會就業(yè)壓力，在國民經濟和社會發(fā)展中的地位明顯提高。審計準則方面的定義：內部控制是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計和執(zhí)行的政策和程序。內部控制的目的在于改善經營管理、提高經濟效益。然而長期以來，由于許多中小企業(yè)經營者對企業(yè)內部控制制度認識不足，或財力限制，其內部控制制度不健全甚至從未建立，對公司的治理缺少有效的監(jiān)控，從而使得企業(yè)應對風險的能力減弱，制約著企業(yè)的發(fā)展和生命力。尤其對于一些中小型企業(yè)，內部控制的不健全是普遍存在的問題，所以，建立健全的內部控制制度、提高會計人員素質刻不容緩。要建立完善的內部控制制度，需要各相關人員和部門的相互配合，只有這樣，才能最大限度地改變目前中小企業(yè)內部控制制度弱化的問題，使中小企業(yè)健康、有序地發(fā)展。對于企業(yè)內部缺少的關鍵崗位人才，要依靠外聘手段挑選能力突出、經驗豐富、具有職業(yè)精神的高端人才為己所用，充分發(fā)揮其才智，這對企業(yè)經營效率效果的提高和發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)有極大的促進作用。內部審計是企業(yè)內部控制制度中發(fā)揮監(jiān)督作用的一個重要組成部分，是對內部控制執(zhí)行情況進行監(jiān)督的一種監(jiān)督形式，是對內部控制的再控制。其次，完善中小企業(yè)和成員中小企業(yè)的中小企業(yè)治理。監(jiān)督包括內部監(jiān)督和外部監(jiān)督，內部監(jiān)督一般通過內部審計來實現(xiàn)，但是中小企業(yè)的內部審計的監(jiān)督效果卻不盡人意。第四、重錢不重物，資產流失浪費嚴重。中小企業(yè)常見的做法是任用自己的親屬，完全依領導的意愿做賬，很大一部分企業(yè)及其領導為了達到某種目的，故意歪曲財務報表信息。關鍵詞：中小企業(yè)內部控制；現(xiàn)狀；問題；對策一、研究背景當今，我國中小企業(yè)占注冊企業(yè)總數的95％，中小企業(yè)已成為國民經濟的重要組成部分，對經濟的發(fā)展與社會的穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用，完善和加強中小企業(yè)的內部控制具有與大企業(yè)同等重要的意義。因此，中小企業(yè)要想健康持續(xù)發(fā)展,必須重視內部控制制度的建設和執(zhí)行。在會計人員的任用上，有的會計人員無證上崗，有的會計人員知識結構老化、專業(yè)水平較低，使得許多理論上完善的會計方法與會計技術無法實施。許多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉失靈。要保證內部控制的有效性，監(jiān)督是必不可少的。內部控制能否有效關鍵看中小企業(yè)員工有沒有內部控制觀念，特別是看管理層是否重視內部控制制度。加強對內部控制過程的監(jiān)督加強對中小企業(yè)內部控制執(zhí)行過程的監(jiān)督，建立內部審計、外部獨立審計和政府審計三者緊密結合的有效的監(jiān)督模式。要根據崗位選擇合格的人才，并不斷培養(yǎng)適合自身的人才。綜上所述，中小企業(yè)內部控制是一個全方位的整體，貫穿于整個企業(yè)的各個方面。然而，我國目前存在內部管理薄弱、經濟效益較差的現(xiàn)象，其形成原因主要是沒有建立、完善內部控制制度，導致其經濟發(fā)展受到嚴重的制約。中小企業(yè)數量多、分布廣，從業(yè)人員多，在國民經濟中的地位和作用越來越明顯。從上述定義可知，內部控制是指經濟單位和各個組織在經濟活動中建