【正文】 賬款總額超過公司核定的資信額度，公司將按照超額度金額沖減片區(qū)當(dāng)年實際完成的銷售回款任務(wù)，并按照應(yīng)收賬款超額度金額的30%暫緩發(fā)放片區(qū)業(yè)績獎金，直至超額度欠款全額收回。對賒銷業(yè)務(wù)以及賬齡超過兩年以上的應(yīng)收賬款，財務(wù)及商務(wù)部應(yīng)重點追蹤、把控，防止呆、壞賬損失。已核銷的壞賬又收回時應(yīng)當(dāng)及時入賬第四篇：應(yīng)收賬款管理辦法應(yīng)收賬款管理辦法 第一章總則，加速資金周轉(zhuǎn)，防范壞賬風(fēng)險，根據(jù)財政部《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號—銷售業(yè)務(wù)》及《財務(wù)風(fēng)險管理指導(dǎo)意見》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第八條 所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立專門的信用管理部門或崗位，負(fù)責(zé)制定企業(yè)的信用政策，監(jiān)督信用政策的執(zhí)行情況。四章 合同管理第十五條 銷售業(yè)務(wù)除即時結(jié)清外，均須簽訂書面的銷售合同。第二十二條 財務(wù)部門每年至少一次向客戶寄發(fā)對賬函，簽訂對賬單，對金額重大的客戶，財務(wù)部門認(rèn)為必要時可派員與客戶對賬，發(fā)現(xiàn)不符，會同銷售部門及時查明原因，并進(jìn)行處理。第二十九條 按照“誰經(jīng)手、誰負(fù)責(zé)、誰回籠”的原則，對應(yīng)收賬款實行責(zé)任到人，列入對有關(guān)業(yè)務(wù)人員的考核內(nèi)容，與獎懲掛鉤，做到目標(biāo)明確，責(zé)任分明。第九章壞賬核銷第三十七條 每年年終時，企業(yè)必須組織專人全面清查應(yīng)收賬款，并與債務(wù)人核對清楚，做到債權(quán)明確，賬實相符，賬賬相符。二〇一五年三月三日第五篇：應(yīng)收賬款管理辦法應(yīng)收賬款管理辦法1．總則1．1為加強對公司資金的管理，及時回收賬款，制定本辦法。由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)催討賬款。8．壞賬準(zhǔn)備金的提取比例：壞賬比率應(yīng)是應(yīng)收賬款余額的千分之五。11．本辦法自發(fā)布之日起施行。7．壞賬準(zhǔn)備金公司按期對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備金。4．2應(yīng)收賬款報告的內(nèi)容包括欠款單位、欠款數(shù)額、欠款時間、經(jīng)辦人等。第十章附則第四十一條 各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本辦法的規(guī)定,結(jié)合單位實際情況，制定相應(yīng)的實施細(xì)則，并報電氣公司備案。第三十五條 離職移交清單至少一式三份，由移交人、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，經(jīng)監(jiān)交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，企業(yè)存留一份。第二十七條 財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收應(yīng)收賬款，并定期編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和銷售部門反映應(yīng)收賬款的余額和賬齡等信息，及時分析應(yīng)收賬款管理情況，提請銷售部門采取相應(yīng)的措施，預(yù)防企業(yè)資產(chǎn)損失。第二十條 銷售部門和業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期與財務(wù)部門核對應(yīng)收賬款發(fā)生額和余額，發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，并進(jìn)行處理。第十三條確定的客戶信用額度和信用期限，必須經(jīng)企業(yè)授權(quán)審批人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第六條財務(wù)部門負(fù)責(zé)資金結(jié)算、賬務(wù)處理、賬齡分析、監(jiān)督貨款的回收、組織應(yīng)收賬款的清查及壞賬核銷的報批等工作。（3）壞賬的核銷：在查清責(zé)任，追償損失后，由商務(wù)部及時提出壞賬核銷專題報告，經(jīng)本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理在審核同意后，報送集團(tuán)財務(wù)部復(fù)審，由集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)、總裁審批后，方能予以核銷。如需現(xiàn)金兌付者，經(jīng)批準(zhǔn)由區(qū)域總監(jiān)與片區(qū)經(jīng)理共同執(zhí)行，并提供交付憑據(jù)。經(jīng)銷商臨時超額度發(fā)貨必須在30天內(nèi)收回貨款，限期內(nèi)未能及時收回的公司將暫停對該單位發(fā)貨，直至超額度欠款全額收回。特定商品的特定銷售對象也須具備相關(guān)行業(yè)的資格許可證明；銷售對象還要審查其銷售規(guī)模、資信狀況、業(yè)務(wù)輻射面、產(chǎn)品及其供貨價、醫(yī)院及商業(yè)銷售比重、重要終端目標(biāo)等，只能與質(zhì)量信譽度應(yīng)良好的商業(yè)單位進(jìn)行業(yè)務(wù)往來；銷售對象的經(jīng)營范圍應(yīng)包括我公司供應(yīng)的劑型及藥品。對于大的款項，會有一個當(dāng)事人申請、部門經(jīng)理審核、財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)、總經(jīng)理批準(zhǔn)同意的過程，這種情況下，財務(wù)經(jīng)理要承擔(dān)連帶責(zé)任，不過請注意，是連帶責(zé)任而已。同時，制訂嚴(yán)格的資金回款考核制度，以實際收到貨款數(shù)作為銷售部門的考核指標(biāo)，每個銷售人員必須對每一項銷售業(yè)務(wù)從簽訂合同到回收資金全過程負(fù)責(zé)。（2）業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議。1）收款不報或積壓收款。（2）財務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會計每周對照信用檔案核對債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。業(yè)務(wù)員根據(jù)簽約銷售量、外部評價、對信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過客戶上年全年銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時可上下浮50%，賬期不超過30 天。附則業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門 本辦法自2014年12月1日起執(zhí)行，公司原有規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。業(yè)務(wù)批準(zhǔn)人對所批準(zhǔn)業(yè)務(wù)的合法性、真實性以及按期收款負(fù)責(zé)，合同簽訂人對所簽約事項的合法性、真實性以及按期收款負(fù)責(zé)。應(yīng)收款項的責(zé)任部門、責(zé)任人及相關(guān)職責(zé) 應(yīng)收款項直接責(zé)任部門是對應(yīng)收款項的形成和清收承擔(dān)直接責(zé)任的銷售、采購及其他業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門；應(yīng)收款項管理的直接責(zé)任人為該項業(yè)務(wù)合同由業(yè)務(wù)部門明確的責(zé)任人或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人。財務(wù)部保管好對賬回函原始資料，形成統(tǒng)計登記表，關(guān)注對賬的異常情況，分析原因并解決往來差異。應(yīng)收款項的關(guān)鍵節(jié)點控制及對賬、清收、監(jiān)督考核和核銷管理 應(yīng)收款項管理的關(guān)鍵節(jié)點包括：，款項結(jié)算政策和合同評審單位應(yīng)按要求審慎地發(fā)表意見。，對于存在財務(wù)風(fēng)險的單位應(yīng)采取有效措施追回欠款。，事業(yè)部應(yīng)制定與采購、結(jié)算制度相結(jié)合的業(yè)務(wù)流程，采購合同經(jīng)事業(yè)部主管領(lǐng)導(dǎo)審批后交財務(wù)部審核，最后由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可簽約。符合開票條件的，須持經(jīng)過審批的開票通知單到開票人處開具發(fā)票，并登記簽字。散熱器事業(yè)部可根據(jù)客戶信用管理制度，并結(jié)合實際情況制定本事業(yè)部賒銷相關(guān)制度，報公司財務(wù)部備案。特殊的客戶或業(yè)務(wù)，由公司領(lǐng)導(dǎo)單獨審批結(jié)算政策?？蛻魴n案至少每年進(jìn)行一次更新，并報財務(wù)部備案。2應(yīng)收賬款管理 銷售合同管理，對客戶實行分級管理，并根據(jù)客戶信用等級制定相應(yīng)的賒銷額度。，必須由客戶先付款，然后才能安排維修。在明確付款期限后經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)或公司總經(jīng)理授權(quán)事業(yè)部總經(jīng)理審批后方可發(fā)貨，貨物發(fā)出后業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人共同負(fù)責(zé)確保按期收回貨款。財務(wù)部必須對其應(yīng)收賬款進(jìn)行檢查核對，存在超期應(yīng)收賬款的不得開具發(fā)票并通知業(yè)務(wù)經(jīng)理催收貨款，否則需要專門進(jìn)行審批。采購部門經(jīng)過綜合分析認(rèn)為收款方無需提供履約保證的，須經(jīng)公司主管副總批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案，同時采購部門應(yīng)以此作為簽約條件要求銷貨單位給予一定的價格優(yōu)惠。預(yù)付貨款，至少按季度進(jìn)行一次清算，財務(wù)部定期檢查約定有預(yù)付款采購合同的履行情況。 財務(wù)部應(yīng)隨時關(guān)注金額較大的其他應(yīng)收款，并定期對其進(jìn)行匯總、分析，對于超期的其他應(yīng)收款項及時通知、督促經(jīng)辦人清理，并根據(jù)欠款金額的一定比例處罰責(zé)任人。 財務(wù)部每季度定期會同業(yè)務(wù)部門，將以往發(fā)生業(yè)務(wù)形成的往來賬目與業(yè)務(wù)部門臺賬核對清楚，保留對賬記錄與差異處理結(jié)果；業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財務(wù)部門至少每半年與往來單位進(jìn)行對賬，業(yè)務(wù)人員要落實跟進(jìn)措施，加強與客戶的溝通，提高客戶回函率；必要時財務(wù)人員可與銷售人員一同前往客戶單位，核對往來賬務(wù)，特別是年末對賬工作，確保賬務(wù)的清晰、準(zhǔn)確、完整。 公司財