【正文】 統(tǒng)或多或少存在這個(gè)問(wèn)題，對(duì)可能存在的數(shù)據(jù)輸入，數(shù)據(jù)接口無(wú)法滿足審計(jì)工作的需要，在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員碰到這些情況，也只能手工錄入有關(guān)數(shù)據(jù)?，F(xiàn)在計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件真正用于審計(jì)一線的不多，究其原因除了審計(jì)人員的素質(zhì)問(wèn)題外，一個(gè)重要的原因是它還不能切實(shí)解決一線審計(jì)人員迫切要解決的問(wèn)題，不能有效地加快審查的速度，提高審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)人員并不樂(lè)于使用。計(jì)算機(jī)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括系統(tǒng)硬件環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)控制風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)軟件風(fēng)險(xiǎn)。如根據(jù)計(jì)算機(jī)監(jiān)控提供的線索制定現(xiàn)場(chǎng)檢查計(jì)劃，明確現(xiàn)場(chǎng)檢查重點(diǎn)；通過(guò)計(jì)算機(jī)監(jiān)控持續(xù)跟蹤監(jiān)測(cè)現(xiàn)場(chǎng)檢查所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況，提高現(xiàn)場(chǎng)檢查的針對(duì)性、實(shí)效性；借助現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)深挖、查清、吃透計(jì)算機(jī)監(jiān)控?zé)o法核實(shí)的問(wèn)題；根據(jù)計(jì)算機(jī)監(jiān)控的結(jié)果確定現(xiàn)場(chǎng)檢查的頻度、深度和廣度，實(shí)現(xiàn)差別監(jiān)管。商業(yè)銀行審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立一套完善的計(jì)算機(jī)培訓(xùn)和考核計(jì)劃，培養(yǎng)和鍛煉一批能熟練利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)人員。而且被審計(jì)單位在經(jīng)營(yíng)和運(yùn)作中不斷發(fā)展變化，很多問(wèn)題會(huì)在瞬間發(fā)生，或者事后無(wú)法補(bǔ)救，單靠審計(jì)部門(mén)現(xiàn)行的事后審計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方式進(jìn)行監(jiān)督顯然是不夠的，利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)和即時(shí)監(jiān)控應(yīng)該是有效的方法。規(guī)范操作，防范計(jì)算機(jī)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。作者單位：武漢科技大學(xué)計(jì)算機(jī)科學(xué)與技術(shù)學(xué)院地址： 武昌黃家湖大學(xué)城聯(lián)系人：張沁電話：***郵編：430000。在軟件開(kāi)發(fā)的過(guò)程中，還可以考慮讓系統(tǒng)開(kāi)發(fā)人員多參與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，使之對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)有一定的經(jīng)驗(yàn)，更有利于系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)。計(jì)算機(jī)審計(jì)可以向非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控和即時(shí)監(jiān)控的方向發(fā)展。大力加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員計(jì)算機(jī)知識(shí)的培訓(xùn)，提高審計(jì)人員計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平和意識(shí)。其本質(zhì)意義是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)功能的強(qiáng)化，突出審前的調(diào)查、分析、研究的作用，達(dá)到降低審計(jì)成本、提高審計(jì)工作質(zhì)量、控制和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、切實(shí)保證、提升審計(jì)成果質(zhì)量的目的。對(duì)實(shí)時(shí)監(jiān)控反映的疑點(diǎn)線索沒(méi)有具體管理，如在線監(jiān)控的周期性、是否出具在線監(jiān)控報(bào)告，問(wèn)題如何移交，如何轉(zhuǎn)換工作效率，使問(wèn)題的發(fā)現(xiàn)和跟蹤具有一定的連續(xù)性。因此，目前在需求與開(kāi)發(fā)的雙向性方面，存在懂計(jì)算機(jī)的不懂審計(jì)、懂審計(jì)的人又無(wú)法開(kāi)發(fā)軟件的問(wèn)題，出現(xiàn)由軟件制作人員按照審計(jì)單位的要求閉門(mén)造車(chē)，其制作的軟件并沒(méi)有融進(jìn)審計(jì)人員的工作經(jīng)驗(yàn)。目前，商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件，不能直接與經(jīng)營(yíng)管理數(shù)據(jù)源接口，都需要設(shè)計(jì)定為用某一類(lèi)數(shù)據(jù)庫(kù)軟件，但“定向化”的數(shù)據(jù)接口難以滿足實(shí)際工作的需要。但商業(yè)銀行現(xiàn)在具有復(fù)合型知識(shí)結(jié)構(gòu)的、勝任計(jì)算機(jī)審計(jì)人員，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足工作需要。利用計(jì)算機(jī)審計(jì)的方法，可以通過(guò)實(shí)時(shí)監(jiān)控的手段，全年跟蹤審查被審計(jì)單位的情況，并且把審計(jì)工作分?jǐn)偟矫總€(gè)工作日中去，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、隨時(shí)了解確認(rèn)，使現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)轉(zhuǎn)向完成取證、交換意見(jiàn)和形成報(bào)告等工作。這種審計(jì)觀念的轉(zhuǎn)變，更深刻地反映在思維模式上，以手工審計(jì)為主的傳統(tǒng)審計(jì)條件下形成的由點(diǎn)到面向以計(jì)算機(jī)審計(jì)條件下形成的由面到點(diǎn)的轉(zhuǎn)變；在審計(jì)方法上，由過(guò)去粗放型向質(zhì)量效益型轉(zhuǎn)變，也就是由過(guò)去的“瞎子摸蝦摸到什么算什么”向“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的轉(zhuǎn)變；由過(guò)去的“散兵游勇”向“集中兵力打殲滅戰(zhàn)”轉(zhuǎn)變；由以現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為主向現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合的轉(zhuǎn)變的新的審計(jì)工作模式。完善落實(shí)一把手不直接分管財(cái)務(wù)、物資采購(gòu)制度，健全紀(jì)檢、財(cái)政、審計(jì)、單位內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督相結(jié)合的監(jiān)督體系，逐步建立部門(mén)預(yù)算公開(kāi)、審計(jì)結(jié)果公開(kāi)、財(cái)務(wù)收支結(jié)果公開(kāi)制度，建立責(zé)任追究機(jī)制，切實(shí)做到經(jīng)常性監(jiān)督與突擊性監(jiān)督相結(jié)合，有效遏制財(cái)務(wù)違規(guī)行為。深化財(cái)政財(cái)務(wù)管理機(jī)制改革。三是從資金使用看，傳統(tǒng)小金庫(kù)多表現(xiàn)為設(shè)置賬外賬、個(gè)人開(kāi)戶(hù)、現(xiàn)金保管，使用多為個(gè)人消費(fèi)甚至私分資金等，而現(xiàn)在小金庫(kù)實(shí)施手法更加隱蔽，從直接方式逐步向間接方式轉(zhuǎn)變，多為通過(guò)虛列多列支出、虛開(kāi)發(fā)票套取資金、通過(guò)下屬單位報(bào)銷(xiāo)開(kāi)支等，使用也多表現(xiàn)為超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金福利，上下級(jí)禮品禮金支出等。二是以收抵支。8%以上，并使股本金與業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模相匹配，規(guī)范增資擴(kuò)股行 明確各方努力提高并發(fā)揮其職能作用；建立 有章不循，違規(guī)違紀(jì)者要嚴(yán)肅處理，對(duì)稽核部門(mén)人員 促進(jìn)營(yíng)運(yùn)資金良性循環(huán)。爭(zhēng)取政府部門(mén)的支持，按照銀行監(jiān)管部門(mén)的要求和市場(chǎng)原則開(kāi)展增資擴(kuò)股，確保資本充足率達(dá)到為進(jìn)一步發(fā)展奠定基礎(chǔ)。其次，要調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，明確市場(chǎng)定位，發(fā)揮自身地利、人緣優(yōu)勢(shì)，將自身定位于“為中小企業(yè)服務(wù)，為市民服務(wù)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大、資金實(shí)力強(qiáng)、社會(huì)信譽(yù)好，負(fù)責(zé)任的投資者入股，真正充實(shí)城市商業(yè)銀行的資本金，使其達(dá)到資產(chǎn)負(fù)債比例管理的要求。市級(jí)的城市商業(yè)銀行提供結(jié)算上的方便，解決結(jié)算渠道不暢的問(wèn)題。由于資產(chǎn)質(zhì)量不高，累積虧損較大，加之本地真正有實(shí)力的優(yōu)秀企業(yè)不多，城市商業(yè)銀行募股工作十分艱難。另一方面對(duì)現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)管理班子不協(xié)調(diào)的要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，不允許經(jīng)營(yíng)管理層出現(xiàn)相互扯皮，合力內(nèi)耗的現(xiàn)象存在。三是執(zhí)行制度不力。先天不足，其中資金損11%歷史億元，服務(wù)產(chǎn)品個(gè)別行在增資擴(kuò)股時(shí)，于是采取向協(xié)商好的企業(yè)資金實(shí)力強(qiáng)、不顧金融法規(guī)地同其他商業(yè)銀行搶地盤(pán)、爭(zhēng)儲(chǔ)源、壘大戶(hù)，而對(duì)本應(yīng)屬于自己市場(chǎng)份內(nèi)的業(yè)務(wù)漠不關(guān)心，好的市政建設(shè)項(xiàng)目拿不到，市民的需求得不到滿足。（五）市場(chǎng)定位出現(xiàn)偏離，業(yè)務(wù)特色尚不突出，銀行發(fā)展受到嚴(yán)重制約。四是經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小。一是有的行董事長(zhǎng)長(zhǎng)期缺位，與經(jīng)營(yíng)權(quán)沒(méi)有做到有效分離；內(nèi)部控制薄弱。二、領(lǐng)導(dǎo)不力，自律監(jiān)管工作亟待進(jìn)一步加強(qiáng)管理三、重檢查輕整改，檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題必須落實(shí)整改責(zé)任隨著規(guī)范經(jīng)營(yíng)從嚴(yán)管理的不斷加強(qiáng)，各行各級(jí)管理部門(mén)對(duì)各管轄行及其網(wǎng)點(diǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的監(jiān)管、審計(jì)和檢查的頻率、范圍及內(nèi)容等不斷加強(qiáng)，有的不惜出動(dòng)全體審計(jì)人員或調(diào)動(dòng)大量的業(yè)務(wù)人員，開(kāi)展為期成月的、全行性的大范圍檢查或?qū)徲?jì)。選出的“先進(jìn)”業(yè)績(jī)不入人事檔案，不與提拔任用掛鉤，更有甚者不什么樣的“先進(jìn)”照常下崗、照樣被“淘汰等等。從而，保證既嚴(yán)查又嚴(yán)改的從嚴(yán)管理之目的第二篇：當(dāng)前商業(yè)銀行管理中存在的問(wèn)題分析及對(duì)策建議文章眾所周知生產(chǎn)力包含人、產(chǎn)品、工具三個(gè)要素，而人是決定性的因素。因此，各行應(yīng)根據(jù)自身是城市行或農(nóng)村行、網(wǎng)點(diǎn)遠(yuǎn)近、分散程度等實(shí)際，實(shí)施科學(xué)的管理模式，比如網(wǎng)點(diǎn)相對(duì)集中、距離二級(jí)管理行相對(duì)較近的城（鎮(zhèn)）行可以對(duì)全轄或城區(qū)各行各業(yè)務(wù)部門(mén)自律監(jiān)管人員集中管理、統(tǒng)一作業(yè)。二、領(lǐng)導(dǎo)不力，自律監(jiān)管工作亟待進(jìn)一步加強(qiáng)管理近年來(lái)，為了強(qiáng)化內(nèi)部控制、有效防范和化解各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，各行在內(nèi)部審計(jì)上收、集中之后，對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的自律監(jiān)管作了反復(fù)的強(qiáng)調(diào)，并配備、明確了相應(yīng)的專(zhuān)（兼）職業(yè)務(wù)自律監(jiān)管人員。選出的“先進(jìn)”業(yè)績(jī)不入人事檔案，不與提拔任用掛鉤，更有甚者不什么樣的“先進(jìn)”照常下崗、照樣被“淘汰等等。第一篇：當(dāng)前商業(yè)銀行管理中存在的問(wèn)題分析及對(duì)策建議一、人本管理欠佳，激勵(lì)措施亟待全面恢復(fù)和加強(qiáng)眾所周知生產(chǎn)力包含人、產(chǎn)品、工具三個(gè)要素，而人是決定性的因素。個(gè)別行有時(shí)評(píng)了也只是單方面的業(yè)務(wù)先進(jìn),不開(kāi)表彰大會(huì)、不頒發(fā)獎(jiǎng)狀、獎(jiǎng)（金）品，只是兌現(xiàn)一下績(jī)效工資或下個(gè)表彰文件了事。同時(shí)，在對(duì)違規(guī)員工進(jìn)行重大處理處罰（撤職、開(kāi)除）時(shí)，盡可能地召開(kāi)職代會(huì)，使員工的相關(guān)權(quán)利得到應(yīng)有的保障，不僅使處理處罰合規(guī)、合法和合理，更讓全體員工心服口服受到應(yīng)有的警示和教育，并使廣大員工的工作安全感得到切實(shí)的增強(qiáng)。但由于各行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)較為分散，網(wǎng)點(diǎn)與網(wǎng)點(diǎn)之間、網(wǎng)點(diǎn)與集中地之間路程很遠(yuǎn)（不少網(wǎng)點(diǎn)在數(shù)十、上百公里，有的更遠(yuǎn)），加之沒(méi)有相應(yīng)的交通工具等，致使上收后的人員懸浮于二級(jí)分行或只能開(kāi)展一些次數(shù)和內(nèi)容有限的監(jiān)管檢查，成了“二審計(jì)”，不但沒(méi)有更好地發(fā)揮監(jiān)管的職能作用，反而使其職能受到很大的消弱。三是落實(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改責(zé)任制，在盡可能實(shí)行誰(shuí)檢查誰(shuí)促改的同時(shí)，對(duì)一些跨行、跨部門(mén)或跨級(jí)等檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的促改，要落實(shí)給被查行的二級(jí)分行相關(guān)部門(mén)（不僅可以保證整改的真實(shí)性及其效果，而且可以及時(shí)、有效地解決或協(xié)調(diào)解決被查單位難以整改的問(wèn)題，比如人員和設(shè)備配備等），并做好