【正文】 理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復印件；D主管稅務機關要求提供的其他資料。系統(tǒng)維護數(shù)據(jù)優(yōu)化。四、出口企業(yè)的出口退稅處理及賬務處理生產(chǎn)企業(yè)與外貿(mào)企業(yè)的出口退稅處理及賬務處理是不同的，分述如下：一）《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務總局公告2012年第24號）規(guī)定：“企業(yè)當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報、免抵退稅相關申報及消費稅免稅申報。2014年7月份單證信息齊全進行了免抵退稅正式申報，計算的免抵退稅額為150,000元，假設其中出口退稅50,000元，免抵稅額100,000元，當期免抵退稅不得免征與抵扣稅額為20,000元。在進行進項轉(zhuǎn)出時，企業(yè)往往無法劃分需要轉(zhuǎn)出的進項稅額。此時會計上主要是處理兩個問題：一是會計上如何體現(xiàn)營業(yè)收入類型的變化。繼續(xù)依上例，假設企業(yè)在2015年5月份未對上述出口進行免稅申報，則在2015年6月份應該視同內(nèi)銷進項增值稅征稅申報，根據(jù)規(guī)定增值稅銷項稅額為： 銷項稅額=出口貨物離岸價247。另外，在增值稅會計中，明細科目“應交稅費應交增值稅（出口退稅）”是用于核算免抵退稅額用于“免抵”和“退稅”的部分，發(fā)生退運時，理論上企業(yè)必須沖銷“應交稅費應交增值稅（出口退稅）”。對已辦理申報退稅的出口貨物，根據(jù)其主管稅務機關規(guī)定的應補交稅款，作如下會計分錄： 借：應交稅費－應交增值稅（出口退稅）主營業(yè)務成本（消費稅退稅）貸：銀行存款 外貿(mào)企業(yè)已申報出口退稅又視同內(nèi)銷征稅處理的，賬務處理和生產(chǎn)企業(yè)類似。在申報系統(tǒng)中錄入單證備案數(shù)據(jù)?！锻赓Q(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申請表》。另外應附兩套退稅申報表(退稅匯總申報表。點擊“下一步”，會顯示“出口貨物稅收退還申請書”的內(nèi)容，企業(yè)應仔細核對開戶行與帳號是否準確，打印3份。企業(yè)看到后，可以到“數(shù)據(jù)管理”—“退稅批復”欄目中查看。資料封底。所需資料如下：打印好的專用封面紙。通過系統(tǒng)中“數(shù)據(jù)處理”的“進貨出口數(shù)量關聯(lián)檢查”和“換匯成本檢查”后生成預申報數(shù)據(jù)。購進出口貨物時，借：庫存商品 應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（應付賬款）貨物出口后，根據(jù)增值稅征稅率與退稅率的差率乘以增值稅專用發(fā)票上的購進金額（不含進項），計算征退稅差額，轉(zhuǎn)入主營業(yè)務成本；根據(jù)增值稅專用發(fā)票上的購進金額（不含進項）乘以增值稅出口退稅率計算應收出口退增值稅。根據(jù)會計準則，對于已經(jīng)確認收入的售出商品發(fā)生退回的，企業(yè)應在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入，同時沖減當期銷售商品成本。（1+適用稅率）適用稅率由此可見，在視同銷售下，出口貨物離岸價為含稅價，那么計提的銷項稅額就應該沖銷原確認的營業(yè)收入金額?！睋?jù)此，企業(yè)對于未收齊單證信息也未申請逾期申報的，超過免稅申報期的要視同內(nèi)銷處理。此時企業(yè)只需對“免稅”進行增值稅會計處理。1）在進行免抵退稅正式申報的次月，企業(yè)應按照主管稅務部門審核確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的第36欄“當期應退稅額”確認應退稅額，賬務處理如下： 借：其他應收款應收出口退稅貸：應交稅費應交增值稅（出口退稅）2）在進行免抵退稅正式申報的次月，企業(yè)應按照主管稅務部門審核確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的第37欄“當期免抵稅額”：借：應交稅費應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）貸：應交稅費應交增值稅（出口退稅）因為上述會計處理不會影響應交增值稅的核算，但是其作為稅務機關免抵調(diào)庫的依據(jù)，而且企業(yè)應就免抵稅額繳納城建稅等附加稅，建議企業(yè)為了明細反映免抵稅額，進行上述會計處理。外貿(mào)企業(yè)已經(jīng)生成出口退稅正式申報數(shù)據(jù)，如果需要撤銷申報的具體操作流程：進入外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)→向?qū)А陥笙到y(tǒng)操作向?qū)А硕惿陥笙驅(qū)А艘焉陥髷?shù)據(jù)確認→已申報出口明細申報數(shù)據(jù)查詢→點擊“認可申報”→選擇“將當前關聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報”或者“將當前篩選的所有關聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報”，就可以撤銷申報標志。輸入本次申報所屬年月，點擊確定進入系統(tǒng)。⑦進入“九免抵退匯總數(shù)據(jù)采集→免抵退稅申報資料錄入”，點擊“增加”按鈕，在空白處點擊一下,自動生成免抵退稅申報資料情況表, 點擊“保存”；⑧進入“十免抵退稅正式申報→數(shù)據(jù)一致性檢查→打印申報報表→生成匯總申報數(shù)據(jù)。生產(chǎn)企業(yè)出口后由于網(wǎng)絡原因或者企業(yè)未及時提交信息等原因，導致出口報關單信息不能及時傳遞到稅務計算機系統(tǒng)，如果生產(chǎn)企業(yè)不進行出口退稅預申報，就不知道出口報關單電子信息是否齊全。（一）。該文件反應國家稅務局實際退稅情況。生成退稅申報數(shù)據(jù)。上傳成功后，當文件狀態(tài)變?yōu)閷徍塑浖逊答?。點擊數(shù)據(jù)處理→退稅申請→數(shù)據(jù)一致性檢查進行。外貿(mào)企業(yè)手冊均無需登記，來料加工手冊需到稅務機關進行核銷。如果預審有錯誤，可以直接修改，如果生成正式申報，有錯誤，可以做撤銷必須先把3個表打印好之后，再生成正式申報文件。，點擊申報表打印，后打印報表。五、軟件數(shù)據(jù)錄入點擊向?qū)О粹o出現(xiàn)以下界面按照步驟做美元離岸價、核銷單號、選商品代碼，商品名稱，出口數(shù)量）后保存保存之后需要做審核認可和序號重排，之后退出—進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入登錄界面后按增加，根據(jù)進貨發(fā)票輸入與出口報關單相對應的關聯(lián)號、申報年月、批次；輸入序號；選定發(fā)票號碼，選定后，發(fā)票代碼、進貨憑證號、供貨方納稅號，發(fā)票開票日期就自動出來了；選定商品代碼，退稅率也自動出來，輸入商品名稱，數(shù)量，計稅金額和法定征稅稅率，按回車相關數(shù)據(jù)后稅額、可退稅稅額就自動出來。（需要打印出口和進貨數(shù)據(jù)、匯總表數(shù)據(jù)之后才能做此步驟）六、資料準備生成正式申報文件，保存到U盤中；整理購貨發(fā)票抵扣聯(lián)、報關單出口退稅聯(lián)、出口自印發(fā)票退稅聯(lián)、出口明細表、進貨明細表、匯總明細表裝訂成冊，填寫相關數(shù)據(jù)準備正式申報。、修改、廢止的批準工作。具體操作如下：。如果需要查看產(chǎn)生疑點的數(shù)據(jù)，可以在數(shù)據(jù)處理→退稅申請→疑點調(diào)整中查看。疑點也可以通過數(shù)據(jù)反饋中的疑點調(diào)整查看。 打印申報表:點擊數(shù)據(jù)處理→退稅申請→數(shù)據(jù)打印,打印出外貿(mào)出口退稅匯總表申報表、外貿(mào)企業(yè)出口退稅受理回執(zhí)、外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表、外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表。企業(yè)應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊有關憑證，向主管稅務機關辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。配置電子口岸IC卡賬號和密碼：系統(tǒng)維護—系統(tǒng)配置—系統(tǒng)參數(shù)設置與修改—功能配置Ⅰ中填寫IC卡號和密碼。否則缺少出口報關單電子信息，企業(yè)在增值稅納稅申報時計算的“不得免征和抵扣進項稅額”就會與免抵退稅申報匯總表上的“不得免征和抵扣進項稅額”不一致，主管稅務機關在計算機審核時會造成免抵退稅對審不通過。E生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物，屬于消費稅應稅消費品（以下簡稱應稅消費品）的，還應提供下列資料：a《生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費稅退稅申報表》；b消費稅專用繳款書或分割單，海關進口消費稅專用繳款書、委托加工收回應稅消費品的代扣代收稅款憑證原件或復印件。配置企業(yè)信息：系統(tǒng)維護—系統(tǒng)配置—系統(tǒng)配置設置與修改（配置：企業(yè)代碼，企業(yè)名稱，納稅人識別號，分類管理代碼等）。”《國家稅務總局關于調(diào)整出口退（免）稅申報辦法的公告》（國家稅務總局公告2013年第61號）調(diào)整了免抵退稅相關申報及消費稅免稅申