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北京電影學(xué)院基建工程(修繕)審計工作規(guī)程(試行)(存儲版)

2025-10-04 21:03上一頁面

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【正文】 條件,審計事務(wù)所應(yīng)與委托方簽定承辦委托業(yè)務(wù)協(xié)議書:1.符合國家規(guī)定的社會審計工作業(yè)務(wù)范圍;2.符合國家的政策、法規(guī);3.委托方和接受審計單位能夠如實提供充分的資料;4.審計事務(wù)所對委托項目有承擔(dān)能力。第三章 審計組十四、審計組的任務(wù)是根據(jù)協(xié)議書所確定的審計內(nèi)容和所長下達(dá)的指令,編制并執(zhí)行實施計劃,提出審計報告,整理資料,立卷歸檔。二十、編制實施計劃的步驟:1.查閱協(xié)議書,掌握本項目的內(nèi)容、范圍、目標(biāo)、要求和完成時限;2.了解接受審計單位的基本情況,進(jìn)行綜合分析,確定工作重點;3.實施計劃一般由主審負(fù)責(zé)編制,經(jīng)所長批準(zhǔn)后執(zhí)行。二十七、審計人員應(yīng)將取得的證據(jù),進(jìn)行歸納、分析和整理,把審計證據(jù)有機(jī)地聯(lián)系起來,形成具有充分證明力的證據(jù)。三十五、按照審計目的、委托人的不同,審計報告的類型主要可分為:1.審計查證報告:適用于清查賬目、驗資年檢、清理債權(quán)債務(wù)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計項目;2.審計鑒定報告:適用于司法、行政部門委托的經(jīng)濟(jì)糾紛、經(jīng)濟(jì)犯罪案件等審計項目;3.咨詢報告:適用于向各部門、單位或個人提供經(jīng)濟(jì)咨詢、審計、會計服務(wù)等審計項目。四十一、承辦審計機(jī)關(guān)委托的審計事項所作出的審計報告,應(yīng)當(dāng)報送審計機(jī)關(guān)審定。四十九、堅持誰審計誰立卷的原則,每一審計項目由主審或指定的專人組卷,做到案結(jié)卷成。五十四、本規(guī)程由審計署負(fù)責(zé)解釋。除符合教育部、衛(wèi)生部頒發(fā)的《普通高等學(xué)校招生體檢工作指導(dǎo)意見》外,還須符合我院專業(yè)特點要求:l 報考各專業(yè)考生均要求聽力正常。(從被處分之日起,到報名開始之日止)。調(diào)用和銷毀。四十七、按照完整、精練的原則,對收集的材料進(jìn)行篩選整理。三十九、審計報告經(jīng)主審簽章后,提交審計會議或所長審查;審計組成員對主審決定提交的報告如有異議,可以書面形式,連同審計報告一井交審計會議審議。三十三、編寫審計報告應(yīng)實事求是、證據(jù)充分、定性準(zhǔn)確、表述清楚。二十六、鑒定證據(jù)的步驟:鑒定審計證據(jù)的目的是要做到確鑿無誤。十八、審計人員有下列情形之一,要自行回避:1.是本審計項目的當(dāng)事人或當(dāng)事人親屬;2.與本審計項目有利害關(guān)系;3.與本審計項目的當(dāng)事人有其他關(guān)系,可能影響審計客觀公證的。十二、協(xié)議書雙方簽章后生效,一般~式4份,委托方、受托方各兩份。七、審計事務(wù)所在接到委托方的書面或口頭申請之后,應(yīng)對接受審計單位的經(jīng)營范圍、核算方式、內(nèi)部控制制度、管理狀況,以及與委托項目有關(guān)的其他事項做初步了解。如你能接受上述規(guī)定,請你在本協(xié)議書上簽字。,農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府作出審計決定,對被審計單位和有關(guān)當(dāng)事人依法給予處理、處罰的審計事項或出具審計建議書,建議村、鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)組織、村民會議或村民代表會議、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會對有關(guān)當(dāng)事人給予處理、處罰的審計事項或作出移送處理書,將有關(guān)當(dāng)事人移送司法部門處理的審計事項。批復(fù)在前,請示在后,指示在前,報告在后。對審計(含復(fù)議)決定的申訴材料。審計檔案由審計組按有關(guān)規(guī)定裝訂成冊,交檔案室保管。除前款規(guī)定外,行政復(fù)議申請自復(fù)議機(jī)關(guān)收到之日起即為受理。(二)申請人民法院執(zhí)行。審計意見書、審計決定和審計建議書由審計組依據(jù)經(jīng)審定的審計報告代農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府草擬,經(jīng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府內(nèi)設(shè)的審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人核稿后,由農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)人簽發(fā)。對被審計單位有違反有關(guān)規(guī)定的財務(wù)收支行為,情節(jié)顯著輕微的,在對審計事項作出評價的同時,應(yīng)當(dāng)指出其違反有關(guān)規(guī)定的行為并責(zé)令自行糾正,出具審計意見書。審計組收到被審計單位的書面回復(fù)意見之日起十日內(nèi)對審計報告(征求意見稿)進(jìn)行修改,特殊情況下,可適當(dāng)延長,但不能超過三十日。審計組與被審計單位口頭交換意見結(jié)束之日起十五日內(nèi)提出審計報告,并征求被審計單位的意見。審計工作底稿編制程序:(一)各審計人員將取證材料按其性質(zhì)和內(nèi)容分類,歸集形成系統(tǒng)性材料。(三)內(nèi)容:審計工作底稿的內(nèi)容必須真實、準(zhǔn)確、完整。審計工作底稿內(nèi)容一般包括:(一)被審計單位和審計事項的名稱。填寫《審計調(diào)查記錄》(見附件5),要有調(diào)查人和被調(diào)查人簽名。收集會計憑證、帳簿、報表等有關(guān)證明材料時,填寫《審計工作記錄》(見附件4)。向有關(guān)人員詢問調(diào)查。郵寄送達(dá)的,以掛號回執(zhí)上收件人簽收的收件日期為送達(dá)日期。審計方案應(yīng)當(dāng)由審計組所在的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府內(nèi)設(shè)的農(nóng)村審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批,重要事項審計方案報農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)人審批,然后由審計組負(fù)責(zé)實施。第七條審計組在實施審計之前,應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的情況和預(yù)計審計工作的復(fù)雜程度,編制審計方案(見附件1)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)人的回避,由上一級人民政府負(fù)責(zé)人決定。第二章審計準(zhǔn)備第四條農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府根據(jù)有關(guān)的法律、法規(guī)、行政規(guī)章、上級主管部門的審計項目計劃、群眾信訪舉報、需要重點審計調(diào)查的事項、上級交辦和本級人民政府交辦的審計事項,確定審計工作重點,編制審計項目計劃。、特殊情況,基建部門可將初步意見及有關(guān)資料交紀(jì)監(jiān)審委托的咨詢公司審計,并按咨詢公司意見執(zhí)行,紀(jì)監(jiān)審部門后補(bǔ)審計意見。、工程竣工結(jié)算辦理完畢后,財務(wù)處在一個月內(nèi)完成工程竣工決算。(4)財務(wù)處接到由分管院領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的“工程審計意見書”,支付進(jìn)度款。(2)基建處與工程監(jiān)理部門實施正常監(jiān)理驗收時,應(yīng)提前 2 天告知紀(jì)監(jiān)審辦公室或委托人到現(xiàn)場勘查,并在驗收資料形成時及時送紀(jì)監(jiān)審備案。(三)財務(wù)辦公室:將基建工程項目實施過程中形成的有關(guān)的財務(wù)工作資料送紀(jì)監(jiān)審辦公室備案(1)根據(jù)基建辦公室項目資金預(yù)算計劃和施工進(jìn)度計劃編制的建設(shè)資金籌集、使用、還貸等計劃;(2)制定的建設(shè)項目預(yù)算執(zhí)行、工程財務(wù)決算管理的財務(wù)內(nèi)控制度;(3)根據(jù)審計意見,按照財務(wù)制度、學(xué)院審批報銷程序支付工程進(jìn)度款;(4)涉及政府職能部門的前期建設(shè)項目費用和基建處根據(jù)《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》財建 [2002] 394 號文件提取的建設(shè)單位管理費,按照財務(wù)制度、學(xué)院審批程序和報銷規(guī)定審核后支付,并書面形式送紀(jì)監(jiān)審備案。? 對重大的或有爭議的審計事項按聯(lián)席會議制度規(guī)定討論后,形成會議紀(jì)要。一、基建工程審計的內(nèi)容、招投標(biāo)程序及招標(biāo)文件編制的審核與管理 隱蔽工程及工程驗收的審核與管理; 合同條款的審核與管理;材料價格的審定與管理; 工程進(jìn)度款的審核與管理; 工程變更費用的審核與管理; 索賠費用的審定與管理; 竣工結(jié)算的審計與管理; 竣工決算的審計與管理。? 在授權(quán)范圍內(nèi),受托社會審計可直接與紀(jì)檢部門聯(lián)系,社會審計應(yīng)及時匯報工作過程中的相關(guān)情況。、依據(jù)固定資產(chǎn)管理辦法、竣工驗收報告、工程審計意見書按時辦理固定資產(chǎn)的接交和登記建賬,移交手續(xù)完成后,在工程財務(wù)決算報告上蓋章,送紀(jì)監(jiān)審備案。(3)基建辦公室需在合同或協(xié)議簽訂前 4 天,通知紀(jì)監(jiān)審辦公室進(jìn)行審計(含工程大型設(shè)備和大綜材料的采購合同),正式合同經(jīng)學(xué)院和施工方簽章生效 3 日內(nèi)送紀(jì)監(jiān)審備案。(三)竣工結(jié)算階段:、需提供的審計資料:施工及竣工圖紙各一套、工程竣工資料一套、工程竣工結(jié)算書(加蓋施工單位公章、并由基建處簽署意見)、工程竣工結(jié)算書的計算式、招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑、施工合同及相關(guān)的材料等合同、工程竣工后,基建處組織有關(guān)單位和部門按照設(shè)計要求對工程質(zhì)量、施工內(nèi)容、實際工程量、工程建安總造價進(jìn)行初步核實認(rèn)定并簽署意見;組織有關(guān)單位與職能部門按照國家規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的竣工驗收,形成經(jīng)驗收單位簽字蓋章的“工程竣工驗收報告”。四、基建工程審計的工作要求所有需要審計的項目,各職能部門應(yīng)以書面材料的形式送到紀(jì)監(jiān)審辦公室。五、基建工程審計聯(lián)席會議制度建立基建工程審計的聯(lián)席會議制度,研究、協(xié)調(diào)基建審計工作中各協(xié)作單位和相關(guān)部門的工作。農(nóng)村審計人員辦理審計事項,遇有下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)自行回避;被審計單位有權(quán)申請審計人員回避:(一)與被審計單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)主管人員之間有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系的。主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成情況。(二)編制依據(jù)、審計方式、審計種類、審計項目、審計目的。調(diào)整審計方案應(yīng)向?qū)徲嫿M所在的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府內(nèi)設(shè)的農(nóng)村審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)人說明調(diào)整理由,經(jīng)審計組所在的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府內(nèi)設(shè)的農(nóng)村審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施。審計組進(jìn)駐被審計單位后,應(yīng)向被審計單位負(fù)責(zé)人說明審計意圖,提出有關(guān)要求,聽取審計單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人介紹內(nèi)部的管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、單位規(guī)模、工作范圍、資產(chǎn)狀況,財務(wù)管理和收支狀況,內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行等情況。審計人員實施審計時,應(yīng)核實被審計單位填寫的《被審計單位概況表》。收集審計證明材料應(yīng)注意以下事項:(一)證明材料必須客觀、相關(guān)、合法、充分。第十三條審計人員在實施審計過程中,查證與審計項目有關(guān)的問題,要按問題的性質(zhì)分類,整理編制《審
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