【正文】 條件，審計(jì)事務(wù)所應(yīng)與委托方簽定承辦委托業(yè)務(wù)協(xié)議書：1．符合國(guó)家規(guī)定的社會(huì)審計(jì)工作業(yè)務(wù)范圍；2．符合國(guó)家的政策、法規(guī)；3．委托方和接受審計(jì)單位能夠如實(shí)提供充分的資料；4．審計(jì)事務(wù)所對(duì)委托項(xiàng)目有承擔(dān)能力。第三章 審計(jì)組十四、審計(jì)組的任務(wù)是根據(jù)協(xié)議書所確定的審計(jì)內(nèi)容和所長(zhǎng)下達(dá)的指令，編制并執(zhí)行實(shí)施計(jì)劃，提出審計(jì)報(bào)告，整理資料，立卷歸檔。二十、編制實(shí)施計(jì)劃的步驟：1．查閱協(xié)議書，掌握本項(xiàng)目的內(nèi)容、范圍、目標(biāo)、要求和完成時(shí)限；2．了解接受審計(jì)單位的基本情況，進(jìn)行綜合分析，確定工作重點(diǎn)；3．實(shí)施計(jì)劃一般由主審負(fù)責(zé)編制，經(jīng)所長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。二十七、審計(jì)人員應(yīng)將取得的證據(jù)，進(jìn)行歸納、分析和整理，把審計(jì)證據(jù)有機(jī)地聯(lián)系起來(lái)，形成具有充分證明力的證據(jù)。三十五、按照審計(jì)目的、委托人的不同，審計(jì)報(bào)告的類型主要可分為：1．審計(jì)查證報(bào)告：適用于清查賬目、驗(yàn)資年檢、清理債權(quán)債務(wù)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計(jì)項(xiàng)目；2．審計(jì)鑒定報(bào)告：適用于司法、行政部門委托的經(jīng)濟(jì)糾紛、經(jīng)濟(jì)犯罪案件等審計(jì)項(xiàng)目；3．咨詢報(bào)告：適用于向各部門、單位或個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)咨詢、審計(jì)、會(huì)計(jì)服務(wù)等審計(jì)項(xiàng)目。四十一、承辦審計(jì)機(jī)關(guān)委托的審計(jì)事項(xiàng)所作出的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)審定。四十九、堅(jiān)持誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)立卷的原則，每一審計(jì)項(xiàng)目由主審或指定的專人組卷，做到案結(jié)卷成。五十四、本規(guī)程由審計(jì)署負(fù)責(zé)解釋。除符合教育部、衛(wèi)生部頒發(fā)的《普通高等學(xué)校招生體檢工作指導(dǎo)意見(jiàn)》外，還須符合我院專業(yè)特點(diǎn)要求：l 報(bào)考各專業(yè)考生均要求聽(tīng)力正常。(從被處分之日起，到報(bào)名開(kāi)始之日止)。調(diào)用和銷毀。四十七、按照完整、精練的原則，對(duì)收集的材料進(jìn)行篩選整理。三十九、審計(jì)報(bào)告經(jīng)主審簽章后，提交審計(jì)會(huì)議或所長(zhǎng)審查；審計(jì)組成員對(duì)主審決定提交的報(bào)告如有異議，可以書面形式，連同審計(jì)報(bào)告一井交審計(jì)會(huì)議審議。三十三、編寫審計(jì)報(bào)告應(yīng)實(shí)事求是、證據(jù)充分、定性準(zhǔn)確、表述清楚。二十六、鑒定證據(jù)的步驟：鑒定審計(jì)證據(jù)的目的是要做到確鑿無(wú)誤。十八、審計(jì)人員有下列情形之一，要自行回避：1．是本審計(jì)項(xiàng)目的當(dāng)事人或當(dāng)事人親屬；2．與本審計(jì)項(xiàng)目有利害關(guān)系；3．與本審計(jì)項(xiàng)目的當(dāng)事人有其他關(guān)系，可能影響審計(jì)客觀公證的。十二、協(xié)議書雙方簽章后生效，一般～式4份，委托方、受托方各兩份。七、審計(jì)事務(wù)所在接到委托方的書面或口頭申請(qǐng)之后，應(yīng)對(duì)接受審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)范圍、核算方式、內(nèi)部控制制度、管理狀況，以及與委托項(xiàng)目有關(guān)的其他事項(xiàng)做初步了解。如你能接受上述規(guī)定，請(qǐng)你在本協(xié)議書上簽字。，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府作出審計(jì)決定，對(duì)被審計(jì)單位和有關(guān)當(dāng)事人依法給予處理、處罰的審計(jì)事項(xiàng)或出具審計(jì)建議書，建議村、鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)組織、村民會(huì)議或村民代表會(huì)議、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)對(duì)有關(guān)當(dāng)事人給予處理、處罰的審計(jì)事項(xiàng)或作出移送處理書，將有關(guān)當(dāng)事人移送司法部門處理的審計(jì)事項(xiàng)。批復(fù)在前，請(qǐng)示在后，指示在前，報(bào)告在后。對(duì)審計(jì)(含復(fù)議)決定的申訴材料。審計(jì)檔案由審計(jì)組按有關(guān)規(guī)定裝訂成冊(cè)，交檔案室保管。除前款規(guī)定外，行政復(fù)議申請(qǐng)自復(fù)議機(jī)關(guān)收到之日起即為受理。（二)申請(qǐng)人民法院執(zhí)行。審計(jì)意見(jiàn)書、審計(jì)決定和審計(jì)建議書由審計(jì)組依據(jù)經(jīng)審定的審計(jì)報(bào)告代農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府草擬，經(jīng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府內(nèi)設(shè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人核稿后，由農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)人簽發(fā)。對(duì)被審計(jì)單位有違反有關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，情節(jié)顯著輕微的，在對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)指出其違反有關(guān)規(guī)定的行為并責(zé)令自行糾正，出具審計(jì)意見(jiàn)書。審計(jì)組收到被審計(jì)單位的書面回復(fù)意見(jiàn)之日起十日內(nèi)對(duì)審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)進(jìn)行修改，特殊情況下，可適當(dāng)延長(zhǎng)，但不能超過(guò)三十日。審計(jì)組與被審計(jì)單位口頭交換意見(jiàn)結(jié)束之日起十五日內(nèi)提出審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。審計(jì)工作底稿編制程序:(一)各審計(jì)人員將取證材料按其性質(zhì)和內(nèi)容分類，歸集形成系統(tǒng)性材料。(三)內(nèi)容:審計(jì)工作底稿的內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。審計(jì)工作底稿內(nèi)容一般包括:(一)被審計(jì)單位和審計(jì)事項(xiàng)的名稱。填寫《審計(jì)調(diào)查記錄》(見(jiàn)附件5)，要有調(diào)查人和被調(diào)查人簽名。收集會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等有關(guān)證明材料時(shí)，填寫《審計(jì)工作記錄》(見(jiàn)附件4)。向有關(guān)人員詢問(wèn)調(diào)查。郵寄送達(dá)的，以掛號(hào)回執(zhí)上收件人簽收的收件日期為送達(dá)日期。審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)由審計(jì)組所在的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府內(nèi)設(shè)的農(nóng)村審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批，重要事項(xiàng)審計(jì)方案報(bào)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)人審批，然后由審計(jì)組負(fù)責(zé)實(shí)施。第七條審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)之前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的情況和預(yù)計(jì)審計(jì)工作的復(fù)雜程度，編制審計(jì)方案(見(jiàn)附件1)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)人的回避，由上一級(jí)人民政府負(fù)責(zé)人決定。第二章審計(jì)準(zhǔn)備第四條農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府根據(jù)有關(guān)的法律、法規(guī)、行政規(guī)章、上級(jí)主管部門的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、群眾信訪舉報(bào)、需要重點(diǎn)審計(jì)調(diào)查的事項(xiàng)、上級(jí)交辦和本級(jí)人民政府交辦的審計(jì)事項(xiàng)，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。、特殊情況，基建部門可將初步意見(jiàn)及有關(guān)資料交紀(jì)監(jiān)審委托的咨詢公司審計(jì)，并按咨詢公司意見(jiàn)執(zhí)行，紀(jì)監(jiān)審部門后補(bǔ)審計(jì)意見(jiàn)。、工程竣工結(jié)算辦理完畢后，財(cái)務(wù)處在一個(gè)月內(nèi)完成工程竣工決算。（4）財(cái)務(wù)處接到由分管院領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的“工程審計(jì)意見(jiàn)書”，支付進(jìn)度款。（2）基建處與工程監(jiān)理部門實(shí)施正常監(jiān)理驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)提前 2 天告知紀(jì)監(jiān)審辦公室或委托人到現(xiàn)場(chǎng)勘查，并在驗(yàn)收資料形成時(shí)及時(shí)送紀(jì)監(jiān)審備案。（三）財(cái)務(wù)辦公室：將基建工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中形成的有關(guān)的財(cái)務(wù)工作資料送紀(jì)監(jiān)審辦公室備案（1）根據(jù)基建辦公室項(xiàng)目資金預(yù)算計(jì)劃和施工進(jìn)度計(jì)劃編制的建設(shè)資金籌集、使用、還貸等計(jì)劃；（2）制定的建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行、工程財(cái)務(wù)決算管理的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度；（3）根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)，按照財(cái)務(wù)制度、學(xué)院審批報(bào)銷程序支付工程進(jìn)度款；（4）涉及政府職能部門的前期建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用和基建處根據(jù)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》財(cái)建 [2002] 394 號(hào)文件提取的建設(shè)單位管理費(fèi)，按照財(cái)務(wù)制度、學(xué)院審批程序和報(bào)銷規(guī)定審核后支付，并書面形式送紀(jì)監(jiān)審備案。? 對(duì)重大的或有爭(zhēng)議的審計(jì)事項(xiàng)按聯(lián)席會(huì)議制度規(guī)定討論后，形成會(huì)議紀(jì)要。一、基建工程審計(jì)的內(nèi)容、招投標(biāo)程序及招標(biāo)文件編制的審核與管理 隱蔽工程及工程驗(yàn)收的審核與管理； 合同條款的審核與管理；材料價(jià)格的審定與管理； 工程進(jìn)度款的審核與管理； 工程變更費(fèi)用的審核與管理； 索賠費(fèi)用的審定與管理； 竣工結(jié)算的審計(jì)與管理； 竣工決算的審計(jì)與管理。? 在授權(quán)范圍內(nèi)，受托社會(huì)審計(jì)可直接與紀(jì)檢部門聯(lián)系，社會(huì)審計(jì)應(yīng)及時(shí)匯報(bào)工作過(guò)程中的相關(guān)情況。、依據(jù)固定資產(chǎn)管理辦法、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、工程審計(jì)意見(jiàn)書按時(shí)辦理固定資產(chǎn)的接交和登記建賬，移交手續(xù)完成后，在工程財(cái)務(wù)決算報(bào)告上蓋章，送紀(jì)監(jiān)審備案。（3）基建辦公室需在合同或協(xié)議簽訂前 4 天，通知紀(jì)監(jiān)審辦公室進(jìn)行審計(jì)（含工程大型設(shè)備和大綜材料的采購(gòu)合同），正式合同經(jīng)學(xué)院和施工方簽章生效 3 日內(nèi)送紀(jì)監(jiān)審備案。（三）竣工結(jié)算階段：、需提供的審計(jì)資料：施工及竣工圖紙各一套、工程竣工資料一套、工程竣工結(jié)算書（加蓋施工單位公章、并由基建處簽署意見(jiàn)）、工程竣工結(jié)算書的計(jì)算式、招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑、施工合同及相關(guān)的材料等合同、工程竣工后，基建處組織有關(guān)單位和部門按照設(shè)計(jì)要求對(duì)工程質(zhì)量、施工內(nèi)容、實(shí)際工程量、工程建安總造價(jià)進(jìn)行初步核實(shí)認(rèn)定并簽署意見(jiàn)；組織有關(guān)單位與職能部門按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的竣工驗(yàn)收，形成經(jīng)驗(yàn)收單位簽字蓋章的“工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告”。四、基建工程審計(jì)的工作要求所有需要審計(jì)的項(xiàng)目，各職能部門應(yīng)以書面材料的形式送到紀(jì)監(jiān)審辦公室。五、基建工程審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度建立基建工程審計(jì)的聯(lián)席會(huì)議制度，研究、協(xié)調(diào)基建審計(jì)工作中各協(xié)作單位和相關(guān)部門的工作。農(nóng)村審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)自行回避；被審計(jì)單位有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避：（一）與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)主管人員之間有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系的。主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成情況。（二）編制依據(jù)、審計(jì)方式、審計(jì)種類、審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)目的。調(diào)整審計(jì)方案應(yīng)向?qū)徲?jì)組所在的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府內(nèi)設(shè)的農(nóng)村審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)人說(shuō)明調(diào)整理由，經(jīng)審計(jì)組所在的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府內(nèi)設(shè)的農(nóng)村審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，應(yīng)向被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人說(shuō)明審計(jì)意圖，提出有關(guān)要求，聽(tīng)取審計(jì)單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人介紹內(nèi)部的管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、單位規(guī)模、工作范圍、資產(chǎn)狀況，財(cái)務(wù)管理和收支狀況，內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行等情況。審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)核實(shí)被審計(jì)單位填寫的《被審計(jì)單位概況表》。收集審計(jì)證明材料應(yīng)注意以下事項(xiàng):(一)證明材料必須客觀、相關(guān)、合法、充分。第十三條審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，查證與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的問(wèn)題，要按問(wèn)題的性質(zhì)分類，整理編制《審