對(duì)基層重大政策落實(shí)審計(jì)重點(diǎn)及方式方法的思考(存儲(chǔ)版)
【正文】 工程量和現(xiàn)場(chǎng)簽證的工程量，是否存在重復(fù)計(jì)量的問題。從而虛增工程造價(jià)。對(duì)已完工的重大政策落實(shí)項(xiàng)目和已撥付、使用到位的重大政策落實(shí)資金實(shí)施事后審計(jì)，把好最后一道關(guān)口，使政策項(xiàng)目落實(shí)到事，政策資金落實(shí)到人。扶貧辦的扶貧資金，必須調(diào)查詢問扶貧對(duì)象戶，了解核實(shí)扶貧資金使用的真實(shí)性。二是只涉及資金撥付、使用的重大政策落實(shí)項(xiàng)目，從財(cái)政到農(nóng)業(yè)再到實(shí)際到付人，重點(diǎn)抽查資金是否落實(shí)到事、落實(shí)到人。 （4）基層重大政策落實(shí)審計(jì)采用計(jì)算機(jī)審計(jì)與手工審計(jì)相協(xié)調(diào) 基層重大政策落實(shí)財(cái)務(wù)運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)，工程管理和工程造價(jià)審計(jì)采用手工審計(jì)，用計(jì)算機(jī)審計(jì)方式分析財(cái)務(wù)資金存在的違紀(jì)違規(guī)問題，用手工審計(jì)核查工程管理違法違規(guī)程序，揭示工程造價(jià)虛增、高估冒算的問題。是否存在現(xiàn)場(chǎng)簽證的項(xiàng)目實(shí)際未施工的問題。是否存在竣工驗(yàn)收無設(shè)計(jì)、監(jiān)理人員投入使用的問題。 （3）重大政策落實(shí)項(xiàng)目的施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理是否存在違法轉(zhuǎn)分包 重點(diǎn)審查項(xiàng)目合同的簽訂者與實(shí)際操作者是否為同一個(gè)公司，有無存在借用施工企業(yè)資質(zhì)，個(gè)人承攬工程的問題。施工是否存在肢解項(xiàng)目化整為零規(guī)避招標(biāo)。 （3）重大政策資金是否存在虛列支出、虛報(bào)冒領(lǐng)、套取資金 重點(diǎn)審查重大政策資金的項(xiàng)目落實(shí)是否實(shí)際發(fā)生，有無存在賬有實(shí)無，資料全而未實(shí)施的虛列支出問題。 上審下方式的重大政策落實(shí)審計(jì)成果是有目共睹的，那么如果采取的是同級(jí)審的重大政策落實(shí)審計(jì)，作為基層審計(jì)機(jī)關(guān)而言，必須制訂一套科學(xué)、實(shí)用、高效的審計(jì)方案。 （2）重大政策資金使用是否存在改變資金用途、擠占挪用 重點(diǎn)審查重大政策資金使用單位財(cái)政、民政、交通、水利、農(nóng)業(yè)、扶貧、教育等部門，是否存在資金使用的項(xiàng)目與上級(jí)下達(dá)資金
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