x乳業(yè)有限公司監(jiān)督委員會(huì)工作條例(存儲(chǔ)版)
【正文】 第三章 監(jiān)督委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)程序 第一節(jié) 程序適用范 圍 監(jiān)督委員會(huì)有進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)的權(quán)力，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提交的以下報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，并向董事長(zhǎng)提交書面審計(jì)報(bào)告： a) 公司年度預(yù)算方案 b) 公司年度 決算方案 c) 公司月度預(yù)算方案 中國(guó)最大的管理資源中心 第 6 頁(yè) 共 11 頁(yè) d) 公司月度決算方案 第二節(jié) 審計(jì)程序 監(jiān)督委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提交的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，并向董事長(zhǎng)提交書面審計(jì)報(bào)告的程序： 1. 每個(gè)經(jīng)營(yíng)年度、經(jīng)營(yíng)月度結(jié)束時(shí)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人撰寫財(cái)務(wù)報(bào)告，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，遞交給董事長(zhǎng)和監(jiān)督委員會(huì)； 2. 監(jiān)督委員會(huì)成員在一段時(shí)間內(nèi)（ 3天至 7天）仔細(xì)閱讀財(cái)務(wù)報(bào)告； 3. 監(jiān)督委員會(huì)從財(cái)務(wù)分析、風(fēng)險(xiǎn)控制、現(xiàn)金流狀況等角度對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，必要時(shí)可申 請(qǐng)委托外部審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)； 4. 監(jiān)督委員會(huì)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)一般為： a) 預(yù)算、決算是否表達(dá)清晰，分類是否合理，財(cái)務(wù)計(jì)算是否正確，是否有計(jì)算錯(cuò)誤 b) 對(duì)預(yù)算、決算是否有明確的財(cái)務(wù)分析 c) 預(yù)算編制是否合理：是否與公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃保持一致，是否完全體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中所有可能的收入項(xiàng)和支出項(xiàng) d) 預(yù)算費(fèi)用制定是否體現(xiàn)節(jié)約原則，每項(xiàng)費(fèi)用支出是否有合理歸屬和必要性 e) 決算對(duì)收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等科目的計(jì)算是否準(zhǔn)確反映實(shí)際情況 f) 決算的財(cái)務(wù)假設(shè)、財(cái)務(wù)規(guī)則是否合理，如折舊方法、庫(kù)存處理方法、促銷費(fèi)用處理方法等 5. 監(jiān)督委員會(huì)根據(jù)審計(jì)結(jié)果撰寫書面審計(jì)報(bào)告，提出對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的疑義、意見和建議，并將審計(jì)報(bào)告交給董事長(zhǎng)； 6. 董事長(zhǎng) 組織召開的經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議中，經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)和財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行講解和說(shuō)明后，如果監(jiān)督委員會(huì)仍有疑義，可提出要求經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)說(shuō)明。監(jiān)督委員會(huì)進(jìn)行人事管理工作日 常監(jiān)督的范圍包括： a) 新員工招聘程序的規(guī)范 b) 新員工招聘的公正性與合理性 c) 人事任命的合理性 d) 薪資調(diào)整的公正性和合理性 e) 考核、獎(jiǎng)懲程序的規(guī)范 f) 人員考核、獎(jiǎng)懲的公正性和合理性 第二節(jié) 監(jiān)督程序 監(jiān)督委員會(huì)進(jìn)行人事管理工作日常監(jiān)督的程序： a) 監(jiān)督委員會(huì)提出需要調(diào)研的問題、調(diào)研的方式、涉及的部門和人員、占用時(shí)間估計(jì)，撰寫書面調(diào)研計(jì)劃，遞交并知會(huì)總經(jīng)理； b) 監(jiān)督委員會(huì)不必知會(huì)總經(jīng)理以下各級(jí)管理人員，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)知會(huì)下屬人員，并安排必要的配合工作； 中國(guó)最大的管理資源中心 第 11 頁(yè) 共 11 頁(yè) c) 按照既定的調(diào)研計(jì)劃，監(jiān)督委員會(huì)調(diào)閱公司各類文件，到公司相關(guān)崗位進(jìn)行實(shí)地考察、訪談，對(duì)日常經(jīng)營(yíng)工作中的操作規(guī)范、操作程序進(jìn)行監(jiān)督，但不能調(diào)研既定計(jì)劃外的問題，或在既定計(jì)劃時(shí)間外隨意訪談、監(jiān)督； d) 總經(jīng)理不得無(wú)原則袒護(hù)下屬，或阻撓監(jiān)督委員會(huì)的調(diào)研工作，雙方發(fā)生矛盾時(shí)由監(jiān)督委員會(huì)遞交報(bào)告給董事長(zhǎng)，由董事長(zhǎng)進(jìn)行協(xié)調(diào)和決策； e) 監(jiān)督委員會(huì)如果發(fā)現(xiàn)問題，根據(jù)調(diào)研結(jié)果撰寫調(diào)研報(bào)告、問題描述（包括時(shí)間、地點(diǎn)、人員）和建議解決方法交給董事長(zhǎng)和總經(jīng)理，先由總經(jīng)理組織解決； f) 監(jiān)督委員會(huì)可對(duì)問題的解決結(jié)果進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)研，如果仍然發(fā)現(xiàn)重大問題，可再次向董事長(zhǎng)提交報(bào)告，進(jìn)行匯報(bào)。監(jiān)督委員會(huì)進(jìn)行采購(gòu)工作日常監(jiān)督的范圍包括： a) 生產(chǎn)原材料采購(gòu)流程 b) 日常用品采購(gòu)流程 c) 營(yíng)銷服務(wù)采購(gòu)流程 d) 采購(gòu)部與原材料供應(yīng)商的交易行為 e) 采購(gòu)部與日常用品供應(yīng)商的交易行為 f) 營(yíng)銷部門與營(yíng)銷服務(wù)供應(yīng)商的交易行為 第二節(jié) 監(jiān)督程序 監(jiān)督委員會(huì)進(jìn)行采購(gòu)程序日常監(jiān)督的程序?yàn)椋? a) 監(jiān)督委員會(huì)提出調(diào)研采購(gòu)程序的方式、涉及的部門和人員 、占用時(shí)間估計(jì)，撰寫書面調(diào)研計(jì)劃，遞交給董事長(zhǎng)，并知會(huì)總經(jīng)理； b) 監(jiān)督委員會(huì)不必知會(huì)總經(jīng)理
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