不良金融資產(chǎn)處置盡職指引(存儲(chǔ)版)
【正文】 公開(kāi)處臵方式的條件時(shí)，可采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式處臵，同時(shí)應(yīng)堅(jiān)持謹(jǐn)慎原則，透明操作，真實(shí)記錄，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)。 第三十二條接受委托，代理處臵不良金融資產(chǎn)應(yīng)簽訂委托代理協(xié)議，并按照協(xié)議勤勉盡職處臵。 第三十八條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)根據(jù)債權(quán) 、股權(quán)、實(shí)物類(lèi)資產(chǎn)等不同形態(tài)資產(chǎn)的特點(diǎn)，有所側(cè)重地采用適當(dāng)?shù)亩▋r(jià)方法。 第四十二條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司處臵不良金融資產(chǎn)，除賬戶(hù)扣收和直接催收方式外，應(yīng)制定處臵方案。 （一）應(yīng)建立和完善授權(quán)審核、審批制度，明確各級(jí)機(jī)構(gòu)的審核和審批權(quán)限。有附加條件的批準(zhǔn)項(xiàng)目應(yīng)先落實(shí)條件 后再實(shí)施。 第 19 頁(yè) 共 23 頁(yè) 第五十四條盡職檢查監(jiān)督人員應(yīng)具備與崗位要求相適應(yīng)的職 業(yè)操守、專(zhuān)業(yè)知識(shí)、監(jiān)督能力和相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，并不得直接參與不良金融資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓?zhuān)?、收?gòu)、管理、處臵、定價(jià)、審核和審批工作。 第 20 頁(yè) 共 23 頁(yè) 第五十八條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對(duì)于盡職檢查監(jiān)督人員 發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門(mén)和人員糾正或采取必要的補(bǔ)救措施，并及時(shí)跟蹤整改結(jié)果。 （一）自資產(chǎn)交易基準(zhǔn)日至資產(chǎn)交割日期間，剝離（轉(zhuǎn)讓?zhuān)┓缴米蕴幣Z剝離（轉(zhuǎn)讓?zhuān)┵Y產(chǎn)，放棄與剝離（轉(zhuǎn)讓?zhuān)┵Y產(chǎn)相關(guān)的 第 21 頁(yè) 共 23 頁(yè) 權(quán)益，截留、隱匿或私分基準(zhǔn)日后剝離（轉(zhuǎn)讓?zhuān)┵Y 產(chǎn)項(xiàng)下回收現(xiàn)金和其他資產(chǎn)。 （九）偽造、篡改、隱匿、毀損資產(chǎn)處臵檔案。 第六十九條本指引由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。 第十章附則 21 第六十七條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)根據(jù)本指引制定實(shí)施細(xì)則并報(bào)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委 員會(huì)和財(cái)政部備案。 （七）超越權(quán)限和違反規(guī)定程序擅自處臵資產(chǎn) ，以及未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟馍米愿奶幣Z方案。重大違法、違規(guī)、失職責(zé)任處理結(jié)果應(yīng)及時(shí)向社會(huì)公開(kāi)，接收社會(huì)監(jiān)督。重大項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)進(jìn)行盡職檢查監(jiān)督。 第八章盡職檢查監(jiān)督要求 第五十三條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處臵盡職檢查監(jiān)督制度，設(shè)立或確定獨(dú)立的不良金融資產(chǎn)處臵盡職檢查監(jiān)督部門(mén)或崗位，并配備與其工作要求相適應(yīng)的盡職檢查監(jiān)督人員。 第四十八條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對(duì)已批準(zhǔn)的不良金融資產(chǎn)處臵項(xiàng)目，要嚴(yán)格按照審批方案實(shí)施，如確需變更，條件優(yōu)于原方案的，應(yīng)向項(xiàng)目原審批機(jī)構(gòu)報(bào)備。 第 17 頁(yè) 共 23 頁(yè) 關(guān)聯(lián)方參與不良金融資產(chǎn)處臵，應(yīng)充分披露處臵有關(guān)信息；如存在其他投資者，向關(guān)聯(lián)方提供的條件不得優(yōu)于其他投資者。在評(píng)估結(jié)果與招商結(jié)果、談判結(jié)果等存在較大差異時(shí)，應(yīng)分析原因，并合法、合理認(rèn)定處臵資產(chǎn)的公允價(jià)值。 第三十六條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融 資產(chǎn)管理公司應(yīng)根據(jù)適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或?qū)徤鲿?huì)計(jì)原則，定期（至少半年一次）重估不良金融資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值。 第三十一條對(duì)符合條件的不良金融資產(chǎn)損失進(jìn)行內(nèi)部核銷(xiāo)，應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)規(guī) 定，制定核銷(xiāo)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，嚴(yán)格核銷(xiāo)程序和條件，審查申報(bào)材料的合法性和真實(shí)性，建立監(jiān)督制度和保密制度，防止弄虛作假行為。 （二）采用競(jìng)標(biāo)方式處臵資產(chǎn)的，應(yīng)參照國(guó)家招投標(biāo)有關(guān)法律法規(guī)，規(guī)范競(jìng)標(biāo)程序。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先接受產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)證齊全、具有獨(dú)立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的實(shí)物類(lèi)資產(chǎn)抵債。對(duì)違法、顯失公平的判決、裁決或裁定，應(yīng)及時(shí)上訴。必要時(shí)，也可委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行或參與。前期調(diào)查分析應(yīng)充分利用現(xiàn)有檔案資料和日常管理中獲 得的各種有效信息。 （ 三）建立實(shí)物類(lèi)資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，賬實(shí)核對(duì)，及時(shí)掌握實(shí)物類(lèi)資產(chǎn)的形態(tài)及價(jià)值狀態(tài)的異常變化和風(fēng)險(xiǎn)隱患，積極采取有效措施，防止貶損或丟失。 （三）依法維護(hù)股東權(quán)益，采取措施制止損害股東合法權(quán)益的行為。 （五）調(diào)查和了解債務(wù)人（擔(dān)保人）的其他債務(wù)和擔(dān)保情況以及其他債權(quán)人對(duì)該債務(wù)人（擔(dān)保人）的債務(wù)追償情況。對(duì)確實(shí)難以搜集、核實(shí)相關(guān)信息的，應(yīng)提供必要的佐證材料和相應(yīng)的記錄。 第十一條剝離（轉(zhuǎn)讓?zhuān)┓胶褪召?gòu)方在不良金融資產(chǎn)移交過(guò)程 第 5 頁(yè) 共 23 頁(yè) 中應(yīng)建立和完善聯(lián)系溝通機(jī)制，相互配合與協(xié)作，有 4 效管理不良金融資產(chǎn)，聯(lián)手打擊逃廢債行為，共同防止資產(chǎn)流失和債權(quán)懸空，最大限度地保全資產(chǎn)。 （四）自資產(chǎn)交易其準(zhǔn)日至資產(chǎn)交割日期間，剝離（轉(zhuǎn)讓?zhuān)┓綉?yīng)征得收購(gòu)方同意并根據(jù)授權(quán)，繼續(xù)對(duì)剝離（轉(zhuǎn)讓?zhuān)┵Y產(chǎn)進(jìn)行債權(quán)、擔(dān)保權(quán)利管理和維護(hù)，代收剝離（轉(zhuǎn)讓?zhuān)┵Y產(chǎn)合同項(xiàng)下的現(xiàn)金等資產(chǎn)并及時(shí)交付給收購(gòu)方，由此發(fā)生的合理費(fèi)用由收購(gòu)方承擔(dān)。 第七條不良金融資產(chǎn)工作人員與剝離（轉(zhuǎn)讓?zhuān)┓?、債?wù)人、擔(dān)保人、持股企業(yè)、資產(chǎn)受讓?zhuān)ㄊ芡校┓?、受托中介機(jī)構(gòu)存在直接或間接利益關(guān)系的，或經(jīng)認(rèn)定對(duì)不良金融資產(chǎn)形成有直接責(zé)任的，在不良金融資產(chǎn)處臵中應(yīng)當(dāng)回避。 第三條本指引中的不良金融資產(chǎn)、不良金融資產(chǎn)處臵、不良金融資產(chǎn)工作人員是指： （一）不良金融資產(chǎn)指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)營(yíng)中形成、通過(guò)購(gòu)買(mǎi)或其他方式取得的不良信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)，如不良債權(quán)、股權(quán)和實(shí)物類(lèi)資產(chǎn)等。 （三）不良金融資產(chǎn)工作人員指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn) 第 2 頁(yè) 共 23 頁(yè) 管理公司參與不良金融資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓?zhuān)?、收?gòu)、管理和處臵的相關(guān)人員。 第二章資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓?zhuān)┖褪召?gòu)盡職要求 第九條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司剝離（轉(zhuǎn)讓?zhuān)┎涣冀鹑谫Y產(chǎn)： （一）剝離（轉(zhuǎn)讓?zhuān)┓綉?yīng)做好對(duì)剝離（轉(zhuǎn)讓?zhuān)┵Y產(chǎn)的數(shù)據(jù)核對(duì)、債權(quán)（擔(dān)保）情況調(diào)查、檔案資料整理、
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