【正文】 。 （ 3）項目使用 A 戶資金須填報《項目 AB 戶資金撥款申請單》，并以電傳的方式向公司財務(wù)部書面提出申請。完成現(xiàn)款上交，但有到期貸款未還的，按現(xiàn)款實交額扣除到期貸款部分計獎；未完成現(xiàn)款上交的，按現(xiàn)款實交額的一定比例進行獎勵，同時按現(xiàn)款欠交額的一定比例予以處罰。需經(jīng)黨政會簽的事項必須經(jīng)會簽后，財務(wù)部門方可按規(guī) 定辦理有關(guān)手續(xù)。 （ 2）嚴(yán)格實行單位備用金總額控制原則。單位各單位黨政領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對本單位的備用金管理負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任并起到表率作用，嚴(yán)格控制備用金的借支額度并督促借支人按時報銷還款，對于確實取得報銷單 據(jù)且單次經(jīng)營費用在 1萬元以上的經(jīng)營行為應(yīng)事先向公司分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，并由公司分管領(lǐng)導(dǎo)會簽后方能報銷。調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)不全，調(diào)入單位財務(wù)一律不得發(fā)放其 24 工資及獎金等一切支出，也不得給予其借款；對不能處理的“四金”、職工欠款、備用金等其他款項應(yīng)及時辦理簽認(rèn)、轉(zhuǎn)扣，確實無法轉(zhuǎn)扣的由公司財務(wù)部、社管中心等協(xié)助辦理扣款。批量采購低值易耗品，應(yīng)該報公司對口部門批準(zhǔn)后采購，采取一次性攤銷方法，高于 30 元的低值易耗品應(yīng)建立低值易臺帳。 25 ④以會計核算為基礎(chǔ)，并與現(xiàn)行會計制度保持一致的原則。 ，列入使用單位工程項目成本，工程項目結(jié)束后，經(jīng)理部按質(zhì)論價收回（或就地處理，所收款項沖抵成本費用）。 項目應(yīng)建立因項目經(jīng)理部管理問題發(fā)生的、且成本由經(jīng)理部負(fù)擔(dān)的質(zhì)量成本核算制度。 （ 5）責(zé)任成本分析主要采用對比等方法，從“量、價、差”的角度，將成本費用項目責(zé)任預(yù)算和實際發(fā)生費用進行比較，包括對各單項工程的主要材料費用等預(yù)算與實際消耗數(shù)量的對比，分析費用節(jié)超的因素和影響程度，并根據(jù)分析結(jié)果，有針對性地制定對策，采取措施，堵塞漏洞，確保項目經(jīng)濟效益的最大化。符合集中采購條件的，應(yīng)實行集中采購。合同簽訂后，報公司業(yè)務(wù)主管部門備案。物資部門應(yīng)保留相關(guān)會議紀(jì)錄或其他書面資 料。 、計價時間保持一致。為每個外協(xié)隊伍建立物資限額供應(yīng)臺帳，發(fā)出數(shù)量及時登記。特殊情況下，經(jīng)理部需自購的，應(yīng)按照公司中鐵四二財［ 2020］ 229 號文要求，須提前將購置計劃報公司審批 ，經(jīng)公司批準(zhǔn)后方可購置。 三、管理創(chuàng)新和信息溝通 中鐵四二生產(chǎn) [2020]54 號文件要求，按時組織各類資料的上報工作。 （ 1） 十萬元以上設(shè)備采購計劃：經(jīng)理部根據(jù)施工生產(chǎn)需要，機械 分公司無法調(diào)劑、市場上租賃不到或長期租賃不合算的大型設(shè)備，向公司報設(shè)備采購計劃，要注明型號規(guī)格、計劃采購單價、款源、購置方式、用途等，計劃格式為：第一頁為報告正文，第二頁為附資產(chǎn)采購計劃表。 （ 2）對外租和分包隊伍的設(shè)備，可按月以書面通知的形式，督促其維修保養(yǎng)，確保機況，以滿足生產(chǎn)需要。經(jīng)理部須將合同及評審等資料報公司工程管理中心一份備查。 （ 2）外租社會設(shè)備和職工個人設(shè)備，必須簽訂租 賃合同，租賃合同要有預(yù)計使用期限，并要有明確的安全責(zé)任劃分。 ，租賃設(shè)備執(zhí)行 中鐵四二生產(chǎn) ［ 2020]53號文件規(guī)定，提倡按實物產(chǎn)量租賃方式租賃，設(shè)備租賃雙方必須簽訂租賃合同。 10 萬元及以下的設(shè)備購置由項目經(jīng)理部按照批準(zhǔn)計劃自籌資金自行采購，但需成立以機管人員、財務(wù)、預(yù)算人員等三人以上采購小組負(fù)責(zé)談判、簽約和采購。 （ 2）租賃機械分公司設(shè)備需提前至少 7 天以書面形式通知機械分公司，以便于調(diào)劑。 第六章 項目機械管理 第二十一節(jié) 項目機械管理與控制 30 一、計劃管理 （ 1）工程開工前一個月，物機部根據(jù)本項目具體實施的施工組織設(shè)計編制施工機械配備計劃，要注明型號規(guī)格、進場時間、設(shè)備來源（內(nèi)部租賃、外部租賃、購置、外協(xié)隊伍自帶）等，經(jīng)項目總工和項目經(jīng)理批準(zhǔn)后報工程管理中心。處理所得收入直接上交經(jīng)理部財務(wù)，沖抵工程成本。 29 第二十節(jié) 項目物資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)管理 一、周轉(zhuǎn)材料、小型機具和低值易耗品的管理 [2020]82 號文《中鐵四局集團二公司內(nèi)部物資市場管理辦法》執(zhí)行。 ，對本季度物資供應(yīng)情況、物資消耗情況，主要材料的實際采購價格與投標(biāo)材料價格的差異、實際消耗材料成本和預(yù)算材料成本的盈虧對比等進行認(rèn)真細(xì)致的分析，并對分析結(jié)果進行評價、處理。 ，以提高工作效率。臺帳應(yīng)采用公司統(tǒng)一格式。 ，盡可能選購價廉物美的物資。 ［ 2020］ 113 號文件要求，公司成立阜陽基地中心和區(qū)域采購中心，阜陽基地中心負(fù)責(zé)以下幾種主要材料的集中采購：鋼絞線、錨具、橋梁支座、土工材料和防水材料；區(qū)域中心負(fù)責(zé)集中采購的主要材料為鋼材、水泥、木材。單項工程 完成后分析一次。 ，資金占用利息，金融結(jié)構(gòu)的手續(xù)費，列入該項費用的 26 財務(wù)費用中，金融機構(gòu)存款的利息收入沖減財務(wù)費用。 ②材料費的核算 、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費用和周轉(zhuǎn)材料的攤銷及租賃費用 ，列入該項費用。責(zé)任成本核算首先要劃清責(zé)任對象之間的成本界限，不得相互擠占成本；其次要劃清本期成本和下期成本的界限、已完工程與未完工程的成本界限、成本項目（工、料、機、其他直接費、間接費）等的界限；最后，分清成本與期間費用的界限；從而劃清責(zé)任成本與非責(zé)任成本的界限。固定資產(chǎn)必須依據(jù)公 司規(guī)定列帳，執(zhí)行統(tǒng)一折舊標(biāo)準(zhǔn)，建立固定資產(chǎn)臺帳。嚴(yán)禁項目 間相互拆借資金，雙方間沒有直接經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來，發(fā)生借款超過 1萬元以上，即認(rèn)定為拆借資金行為。備用金僅限于職工差旅及零星采購費用等借支使用，不得用于支付大額物資采購、預(yù)付外協(xié)隊伍工程款及備料款等支出。 ，公司在執(zhí)行“ AB”賬戶管理時，按照集 團公司控制路內(nèi)工程 20％、路外工程 10％，公司控制路內(nèi)工程 25％、路外工程 15％的比例預(yù)扣上交款。勞務(wù)作業(yè)結(jié)算款、材料采購款、機械租賃費等未經(jīng)有關(guān)部門結(jié)算及規(guī)定的領(lǐng)導(dǎo)簽批手續(xù)無論上述費用是否已經(jīng)發(fā)生，財務(wù)部門都不得付款。 墊資 30％以上的工程項目和經(jīng)費單位， 各類必交款上交，季度未完成的，公司將就各單位的欠交額的一定比例予以處罰； 責(zé)任成本上 交 和未到期貸款可暫不考核。 （ 1）每月初的 3 日內(nèi)上報當(dāng)月的資金收支計劃。臺賬按合同內(nèi)和合同外分別設(shè)置，反映項目內(nèi)容、數(shù)量、單價或預(yù)計單價、金額。項目完工后仍存在逾期應(yīng)收款項的，在公司范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)的原項目經(jīng)理及項目總會計師仍是第一清欠責(zé)任人，承 擔(dān)主要清欠責(zé)任。工程竣工決算資料必須報財務(wù)部審核，如未報者罰單位黨政主要領(lǐng)導(dǎo)及負(fù)責(zé)人各 500 元，并 在全公司范圍內(nèi)通報。 （ 1）每季度各項目經(jīng)理部將已經(jīng)計量的變更索賠資料如：變更批復(fù)單、變更計量報表和請獎報告報公司工程經(jīng)濟部，經(jīng)工程經(jīng)濟部審核后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，項目經(jīng)理部按批復(fù)金額提取獎勵。鑒于目前項目預(yù)算人員水平參差不齊，為 20 確保公司整體效益，經(jīng)理部將決算資料報公司工程經(jīng)濟部方可報建設(shè)單位審批。 （ 2） 發(fā)生設(shè)計院供圖滯后、建設(shè)單位供料影響工期、當(dāng)?shù)鼐用窀蓴_不能正常施工、建設(shè)單位提前工期等情況 時，經(jīng)理部技術(shù)部門應(yīng)及時提供相應(yīng)的工程數(shù)量，由預(yù)算人員編制相應(yīng)預(yù)算和索賠報告。 （ 1）在施工圖尚未出圖之前，要有針對性地做好設(shè)計院的工作，以便在圖紙工程數(shù)量及項目上能取得最大的利潤空間。 、運距發(fā)生變化增加費用而產(chǎn)生的索賠。 （ 2）報表紙張大小不符合要求者。 （ 4）對于責(zé)任成本書明確規(guī)定合同內(nèi)、合同外上交指標(biāo)不同的工程項目，責(zé)任成本計價也應(yīng)分合同內(nèi)、合同外分別計算填寫，最后匯總。第四季度與年度合并辦理。 三、項目經(jīng)理部預(yù)算合同部或預(yù)算主管人員要積極同業(yè)主和監(jiān)理溝通，在規(guī)定的時間內(nèi)上報驗工計價資料，并積極跟蹤落實驗工計價審批情況，不允許出現(xiàn)滯后計價，確保驗工計價及時得以批復(fù)。 內(nèi)部網(wǎng)上公布，征求各部門對責(zé)任 成本預(yù)算的意見，以便及時修正。 四、營銷工作與責(zé)任成本相掛鉤 公司為避免經(jīng)營投標(biāo)工作與現(xiàn)場成本管理相互脫離，特制定了經(jīng)營工作與責(zé)任成本相掛鉤的辦法。 （ 1）公司責(zé)任預(yù)算編制人員深入工地現(xiàn)場，在充分理解實施性施工組織設(shè)計的基礎(chǔ)上，調(diào)查了解施工工藝、人員材料機械使用情況、臨時工程建設(shè)情況及其他相關(guān)情況。 ，審核設(shè)計圖紙的工程數(shù)量，并將審核后的實際工程數(shù)量報預(yù)算合同部或預(yù)算主管人員作為編制責(zé)任成本預(yù)算的依據(jù)。完成控制臺帳填制是有較大難度的，是項目管理者專業(yè)技術(shù)水平和綜合 管理水平的集中體現(xiàn)。 ： 主要物資限額總控臺帳；周轉(zhuǎn)、租賃等物資控制臺帳。以驗工計量時間為基準(zhǔn)，在該期內(nèi)的一切費用都應(yīng)在期內(nèi)列入成本，統(tǒng)一時間是正確比較項目過程管理成果的基礎(chǔ)，也是經(jīng)濟活動分析的基礎(chǔ)。 (3)財務(wù)帳務(wù)處理： ①料到工地時，分包單位簽字確認(rèn)，月未結(jié)算日材料動態(tài)提供財務(wù)做帳。 12 (2)物資支出管理：針對責(zé)任主體和項目控制物資支出。要對單項或分部工程依據(jù)施工組織設(shè)計，有序地進行分包，簽訂包工包料的合同，或簽訂包工不包料的合同，此項工作應(yīng)由分包小組負(fù)責(zé)，公司預(yù)算合同部監(jiān)控。 、物資預(yù)算消耗數(shù)量和單價，進行實際成本測算。 2．經(jīng)理部解散后 1個月之內(nèi)，由項目 經(jīng)理負(fù)責(zé)將有關(guān)施工資料、結(jié)算文件、新技術(shù)、新工藝資料、重要會議文檔、各種榮譽證書、獎狀、獎牌、及其他重要資料上報公司檔案室備案。考核結(jié)論經(jīng)公司黨委確認(rèn)后，存入干部部項目經(jīng)理人才信息庫，作為以后選任工程項目經(jīng)理的主要依據(jù)。公司內(nèi)部員工個人承包項目經(jīng)理部機構(gòu)設(shè)置和人員配置，公司不做硬性要求。 第三節(jié) 項目辦事處的組建 一、項目辦事處的組建 1．項目辦事 處是受公司委托，監(jiān)管作業(yè)層實體等單位或個人分包公司、集團公司等資質(zhì)承攬工程項目，確保其全面履行合同，維護公司利益的管理職能機構(gòu)。 9．公司授權(quán)處理與業(yè)主、設(shè)計、監(jiān)理、地方政府、集團公司工程指揮部等各方面的關(guān)系。 1．施工組織方案初步設(shè)計與報批權(quán)。 8．確保項目按期足額完成應(yīng)上交公司各項上交款。 （一）主要責(zé)任。定員如下： 經(jīng)理 1人 黨 委書記兼工會主席 1人 副經(jīng)理 1人 總工程師兼工程部長 1人 工程部 4人 物機部 3人 財務(wù)部 2人 綜合辦公室 4人 工程造價在 3000 萬元以上， 5000 萬元以下的鐵路工程項目，經(jīng)理部管理人員與生產(chǎn)工人比例控制在 1： ，職工總數(shù)不低于 40 人，非鐵路工程項目經(jīng)理部管理人員與生產(chǎn)工人比例控制在 1： ，職工總數(shù)不低于 30 人。 二、項目經(jīng)理部機構(gòu)和人員配置 （一）項目經(jīng)理部的組織機構(gòu)應(yīng)根據(jù)項目的規(guī)模大小、技術(shù)復(fù)雜程度、管理跨度等因素，由項目經(jīng)理部和公司人力資源部協(xié)商，按照精干、高效、一專多能的原則設(shè)置管理機構(gòu)。 一、市場營銷中心負(fù)責(zé)將項目投標(biāo)、中標(biāo)情況（包括實際運用的投標(biāo)策略、不平衡報價伏筆、預(yù)計甲方在計價、變更、結(jié)算等方面可能出現(xiàn)的與合同差異情況，中標(biāo)合同、投標(biāo)及中標(biāo)文件、招標(biāo)文件、答疑書原件或復(fù)印件，以及圖紙押金、銀行信貸押金手續(xù)、投標(biāo)保證金收據(jù)復(fù)印件）等向工程經(jīng)濟部交底。為規(guī)范公司項目管理程序，使項目管理工作有據(jù)可依、有章可循，我們在公司總部相關(guān)部門的配合下，綜合近三年來公司出臺的項目管理文件，征求了部分經(jīng)理部和專業(yè)技術(shù)人員的意見，對原辦法進行了較 大幅度的改動，保留了原辦法中的合理成份，刪除了一些不合時宜的部分，增加了項目管理的新內(nèi)容，力求使《項目管理辦法》適應(yīng)公司當(dāng)前和今后一段時期項目管理的需要，以推動項目向精細(xì)化、規(guī)范化、程序化、格式化管理邁進，為公司項目管理工作提供系統(tǒng)制度保障。 第二節(jié) 自行施工項目經(jīng)理部的組建 一、項目經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)班子的組建 項目中標(biāo)后，公司將組建項目經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)班子。定員如下： 經(jīng)理 1人 黨委書記 1人 副經(jīng)理 2人 工會主席兼辦公室主任 1人 總工程師 1人 總會計師兼財務(wù)部長 1人 7 工程部 8人 工程經(jīng)濟部 2人 財務(wù)部 2人 綜合辦公室 6人 物機部 4人 內(nèi)部專業(yè)勞務(wù)隊 不少于 3 支 工程造價在 1億元及以上的鐵路項目，經(jīng)理部管理人員與生產(chǎn)工人（含勞務(wù)隊中 正式職工）比例應(yīng)為 1： 2，職工總數(shù)不得少于 80 人，非鐵路工程項目經(jīng)理部管理人員與生產(chǎn)工人比例應(yīng)為 1： ，職工總數(shù)不低于 60人。 5．工程造價在 1500 萬元以下的工程項目宜采用項目經(jīng)理個人風(fēng)險承包的方式組建經(jīng)理部。 3．確保全面履行甲方合同條款。 11．組織編寫竣工文件和決算資料，負(fù)責(zé)工程驗交。 4．施工生產(chǎn)用物資、機械依照合同及公司規(guī)定采購權(quán)。 1．公司及時對項目進行考核，足額兌現(xiàn)。 第四節(jié) 對分包工程項目經(jīng)理部組建的要求 為應(yīng)對業(yè)主及地方關(guān)系的需要，作業(yè)層實體分包的工程項目必須設(shè)立項目辦事處，負(fù)責(zé)統(tǒng)一處理對業(yè)主及地方關(guān)系。 10