【正文】 經(jīng)辦人簽名，綜合科負責人核簽，報分管副主任批準后方可報銷。 因公外出開會、培訓的車船費、住宿費、伙食補貼、市內(nèi)交通費等報銷標準根據(jù)《瑞安市行政事業(yè)單位經(jīng)費開支控制標準暫行 規(guī)定》執(zhí)行 (瑞財行〔 __X〕 37 號文件 )。機動車燃料費實行一次性購買，分期領(lǐng)用。 第五條 本規(guī)定所稱的母公司，是指經(jīng)工商行政管理部門登記注冊，依法自主經(jīng)營、自負盈虧，照章納稅，具有企業(yè)法人資格，享有民事權(quán)利，承擔民事責任，并且擁有一個或若干個子公司 的企業(yè)。 第十二條 子公司依照有關(guān)規(guī)定享有企業(yè)自主經(jīng)營的權(quán)利，按照國家財務(wù)制度規(guī)定和上級公司制定的財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理和會計核算工作，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況，依法向國家繳納稅收，維護投資者的權(quán)益。 第十七條 母公司要加強對子公司固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)督。嚴格商品物資出入庫制度和盤點制度，做到商品物資入庫有驗收，出庫有手續(xù)，定期有檢查盤存。有騙取出口退稅的，要追究企業(yè)領(lǐng)導人和當事人的責任。對虧損的項目，要進行整頓 。 第三十一條 母公司要加強對子公司工資、獎金分配的管理，根據(jù)工效掛鉤的原則，制定出科學合理的工效掛鉤辦法，對子公司的工資、獎金的分配實行總量控制，規(guī)范子公司工資、獎金的分配行為。 子公司上交母公司利潤。對財會基礎(chǔ)工作差的，要對其進行整頓、限期改正 。 第三十八條 母公司要對子公司建立健全各項經(jīng)濟指標的考核和檢查制度，作到事前有計劃、事中有控制、事后有考核，要組織力量，經(jīng)常深入子公司，對其財務(wù)工作和各項經(jīng) 濟指標和財務(wù)管理基礎(chǔ)工作進行考核、檢查，以提高子公司的財務(wù)管理水平。嚴格執(zhí)行 “ 收支兩條線 ” 管理，機關(guān)的房屋出租，應(yīng)簽訂房屋租賃合同，指定專人負責收 取租金。 ④ 填制單位發(fā)票專用章 (財務(wù)專用章或單位公章 )。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置，符合政府采購的支出一律實行政府采購。機關(guān)車維修應(yīng)由司機事先填寫 “ 車輛維修申請表 ” ，報請主管領(lǐng)導審批，然后將車輛交付定點維修廠維修，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項目，必須報主管領(lǐng)導批準。差旅費報銷標準嚴格按財政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。凡超出審批標準的會議費，不得報銷。 修繕費。前次借款未還的，不得辦理新的借款 。出納人員在收到款項時，必須按款項的內(nèi)容開具票據(jù) (除財政正常經(jīng)費撥款無需開票外 )，并嚴格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的票據(jù) (一式三聯(lián) )應(yīng)同時加蓋 “ 作廢 ” 章。固定資產(chǎn)購置應(yīng) 做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復購置和閑置。 。 大額固定資產(chǎn)的購置，實行政府集中采購。 第六條票據(jù)、印章管理 收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。零星購物借款，應(yīng)在收到發(fā)票 15 天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問意見，經(jīng)領(lǐng)導批準后組織慰問。各科室承辦會議，必須先列出會議經(jīng)費預算方案，由主管領(lǐng)導審查，報辦公會批準。按照辦公會研究制定的費用標準，單位的具體規(guī)定 (略 )?? 全年費用總額不能超支，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電 (水 )部門直接交費的，由辦公室 2 人以上抄錄各用戶電 (水 )表數(shù)，據(jù)實收費后統(tǒng)一交機關(guān)財務(wù)。核報各種辦公用品時，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票。 ② 填制日期 。 第四十三條 本規(guī)定由外經(jīng)貿(mào)部負責解釋。子公司在銀行開戶必須報經(jīng)母公司審核批準。嚴格要求財會人員按財務(wù)制度和會計制度的規(guī)定，規(guī)范地進行記帳、算帳和報帳，以保證會計數(shù)據(jù)的真實、準確、及時和完整。 子公司盈余公積金補虧 。 五、規(guī)范分配行為 第二十九條 母公司要按國家的有關(guān)規(guī)定加強對子公司的各種分配的管理，嚴格規(guī)范子公司的分配行為。對投入資金或占控股地位的投資項目，母公司必須派一些懂業(yè)務(wù)、懂管理、懂財會的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度，嚴防只投資不管理的現(xiàn)象發(fā)生。 第二十三條 母公司要大力加強對子公司的出口退稅管理和監(jiān)督，建立健全出口退稅的內(nèi)部管理制度。有違反規(guī)定的，要追究企業(yè)領(lǐng)導人和當事人的責任。 第十六條 母公司要加強對子公司國有資產(chǎn)保值增值情況的檢查、監(jiān)督并加以考核，嚴防國有資產(chǎn)流失 。 第十條 母公司按國家財務(wù)制度規(guī)定，向子公司收取 (七分攤 )必要的管理費。 第 三條 母公司及其子公司的財務(wù)管理原則是：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，維護投資者的權(quán)益。 車輛的運行和維護費 機動車輛實行定點維修，維修前應(yīng)由司機提出計劃，經(jīng)綜合科匯總后報分管 領(lǐng)導和主要負責人同意。 對項目資金撥付必須經(jīng)辦聯(lián)系片、村、點干部、項目負責人、后扶科負責人簽字后，報分管領(lǐng)導審批。財務(wù)印鑒分開管理 (法人代表章由會計管理，出納章、單位財務(wù)章由出納管理 )，互相制約。 出納的職責： (1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，按審核簽批后手續(xù)完備的單據(jù)憑證辦理款項收付。項目經(jīng)費由各科室編排預算方案，集體研究落實，各項資金一律不準用于私人借支，定期存款做到定期、定點、專人管理，不得以移民資金為其他單位或個人提供貸款、貸款擔保。 招待費：政府來客人一律在食堂就餐，標準按實際需要安排。 各站辦所費用支出需站辦所長簽字、主管領(lǐng)導簽字后方可報銷。 (1)“ 現(xiàn)金日記賬 ” 賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對， “ 銀行存款日記賬 ” 賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次。 賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進行核對。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制 “ 記賬憑證 ” ，增加或沖減相差的金額。 記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一 定時期的全部 “ 記賬憑證 ” ，按照相同科目歸類，定期 (5 天或10 天 )匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。 編制會計報表。 第 11 條填制和審核憑證。 自制原始憑證指進貨驗收單、領(lǐng)料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借條等。 第 5 條記賬采取借貸記賬法，采用權(quán)責發(fā)生制，具體要求如下所述。計劃內(nèi)二胎按每月50 元標準的 80%父母雙方各報一半。 差旅費： (因公出差：含住宿費、長途補助、交通補貼 )按照東財 [1996]40 號文件規(guī)定執(zhí)行。主要用于職工困難補助費、慰問病號等。 五、撥款與工程結(jié)算管理 財政撥款預算包干經(jīng)費：根據(jù)市、區(qū)撥經(jīng)費計劃和撥款進度，由分管領(lǐng)導、業(yè)務(wù)科室按年度計劃和逐月考核、驗收的結(jié)果，對各單位進行撥款。報分管項目的領(lǐng)導審查，分管財務(wù)的 39。對于壞帳損失的確認條件按制度規(guī)定運行，嚴格審批程序，特別是逾期兩個以上的應(yīng)收帳款，對于壞帳的處理方法，在國家規(guī)定的幅度內(nèi)按 35? 的比例并作出相應(yīng)會計處理。 (1)遵守銀行各項結(jié)算規(guī)定，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)正常進行。 財務(wù)部門的權(quán)責：負責財務(wù)預算和編制、執(zhí)行、檢查、分析具體制度并及時修定內(nèi)部財務(wù)管理制度，組織、指揮基層單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算 。研究中心負責人對財務(wù)工作負領(lǐng)導責任。財務(wù)管理人員應(yīng)嚴格按照有關(guān)規(guī)定，認真履行職責，加強資金管理，做到賬賬、賬證、賬實相符。 第二十四條對需要維修、更換的固定資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)人員確認，報研究中心負責人審核同意后，再進行維修、更換。 (五 )培訓費按照《貴州省省級黨政機關(guān)培訓費管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室培訓費管理辦法》等規(guī)定辦理。對超過庫存限額 10000 元以上的現(xiàn)金應(yīng)及時存銀行。 第十二條研究中心負責人因公報銷，須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導審批后，財務(wù)人員方能辦理手續(xù)。 第十條堅持報銷前審批原則。 (三 )用款在 3萬元 (含 )以上的項目，由計劃使用經(jīng)費的部門擬定項目用款計劃經(jīng)研究中心負責人審核，在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導同意后，報黨組會研究決定。各類項目的支出應(yīng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍 。 第三條研究中心預算管理應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則，每年應(yīng)根據(jù)年度工作計劃、項目預算、資產(chǎn)采購計劃和上一年度預算執(zhí)行情況等事項，測算編制收入支出預算，并按程序報上級主管部門審核、報批。 第二條本規(guī)定適用于研究中心的財務(wù)活動。項目支出預算的編制應(yīng)緊密結(jié)合研究中心當年主要職責任務(wù)、工作目標及發(fā)展規(guī)劃，本著實事求是、從嚴從緊、區(qū)別輕重緩急、急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。 (二 )用款在 3000 元至 3 萬元的項目，由計劃使用經(jīng)費的部門擬定項目用款計劃經(jīng)研究中心負責人審核后，報省政府法制辦公室分管領(lǐng)導審批。 第九條研究中心負責人因公借款，須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導審批后，財務(wù)人員方能辦理手續(xù)。財務(wù)人員應(yīng)當切實加強對報銷憑證的財務(wù)審核，確保憑證完整、合法，內(nèi)容符合要求、數(shù)據(jù)準確。 第十六條研究中心加強對本部門存款和現(xiàn)金的管理，工作中取得的各項現(xiàn)金收入應(yīng)及時入賬，不私設(shè)“ 小金庫 ” ，不設(shè)賬外賬。 (四 )因公出國 (境 )經(jīng)費按照國家《因公短期出國培訓費用管理辦法》《貴州省因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》等規(guī)定辦理。保管人員要對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。 第二十八條研究中心由財務(wù)會計負責對經(jīng)濟活動進行統(tǒng)一管理和核算。 第三十二條研究中心依據(jù)《預算法》《會計法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)、規(guī)章建立健全財務(wù)監(jiān)督體系。對重大會計事項的決策和開支都