營改增納稅申報表填寫培訓課件(存儲版)
【正文】 稅優(yōu)惠政策的銷售額為 9萬元。 ?如所屬期內(nèi)代開專票，代開部分填列“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”各欄，銷售總額按月大于 3萬（或按季大于 9萬）的填列到非“第 10欄、 11欄”各欄，銷售總額按月小于 3萬（或按季小于 9萬）的 余額 分企業(yè)與個體工商戶填列到“第 10欄、 11欄”欄。 第八條 納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 第十條 單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)，向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關預繳的增值稅款，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 ?（ 1）經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務部批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人，提供融資租賃服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息） 、發(fā)行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額。 《 附列資料 》 填寫說明 本附列資料由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項目的金額。 《 增值稅減免稅申報明細表》填 寫要點 二、減稅項目 減稅性質(zhì)代碼及名稱 欄次 期初余額 本期發(fā)生額 本期應抵減稅 額 本期實際抵減稅額 期末余額 1 2 3=1+2 4≦3 5=34 合 計 1 減稅性質(zhì)代碼及名稱 2 減稅性質(zhì)代碼及名稱 3 4 5 6 主表 16行 “本期應納稅額減征額”“本期數(shù)” 《 增值稅減免稅申報明細表》填 寫要點 二、免稅項目 免稅性質(zhì)代碼及名稱 欄次 免征增值稅項目 銷售額 免稅銷售額扣除項目 本期實際扣除金額 扣除后免稅銷售額 免稅銷售額 對應的進項稅額 免稅額 1 2 3=12 4 5 合 計 7 出口免稅 8 —— —— —— —— 其中：跨境服務 9 —— —— —— —— 免稅性質(zhì)代碼及名稱 10 免稅性質(zhì)代碼及名稱 11 免稅性質(zhì)代碼及名稱 12 13 14 15 16 填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額中提供跨境服務的數(shù)據(jù)。機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設備包括 稅控盤和傳輸盤 。該小規(guī)模納稅人選擇差額簡易納稅。 納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品的 ，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額 。 人力資源外包 （ 1）按照正常簡易計稅方法納稅（銷售額不包括后 *3%）： 自行全額開普票。 2023年 4月 2日星期日 2023/4/22023/4/22023/4/2 ?1比不了得就不比，得不到的就不要。 2023/4/22023/4/22023/4/22023/4/24/2/2023 ?1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023/4/22023/4/22023/4/2Sunday, April 2, 2023 ?1知人者智，自知者明。 2023/4/22023/4/22023/4/22023/4/2 MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴 。 2023/4/22023/4/22023/4/24/2/2023 2:17:56 AM ?1越是沒有本領的就越加自命不凡。 2023/4/22023/4/22023/4/2Apr232Apr23 ?1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 2023/4/22023/4/22023/4/2Sunday, April 2, 2023 ?1乍見翻疑夢，相悲各問年。如接受服務方需專票，可去稅務機關全額代開增值稅專用發(fā)票，接受服務方按取得代開的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，按照相關規(guī)定抵扣進項稅額。 業(yè)務分析 ： 按照政策規(guī)定 ， 小規(guī)模納稅人銷售其取得 （ 不含自建 ） 的不動產(chǎn) （ 不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn) ） ，應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照 5% 的征收率計算應納稅額 。 案例 如果小規(guī)模 5月收到 10萬，支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用 8萬元 。 增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設備包括 金稅卡、 IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤 。 免稅項目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫。 ?轉(zhuǎn)讓 2023年 4月 30日前取得的土地使用權。 ?經(jīng)紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。 （ 2）其他個人出租不動產(chǎn)（不含住房） ，按照 5%的征收率計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關申報納稅。納稅人以預繳稅款抵減應納稅額，應以完稅憑證作為合法有效憑證。 填寫銷售、出租不動產(chǎn)的不含稅銷售額，以及提供勞務派遣服務選擇差額納稅的銷售額 《 主表 》 填列說明 銷售額 =含稅銷售額 /（ 1+征收率）。 免征額的規(guī)定：對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額未達到 2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，免征增值稅。營改增納稅申報表 填寫培訓 寧波杭州灣新區(qū)國家稅務局 增值稅小規(guī)模納稅人 納稅申報表 申報 季報
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