營(yíng)改增納稅申報(bào)表填寫培訓(xùn)課件(存儲(chǔ)版)
【正文】 稅優(yōu)惠政策的銷售額為 9萬(wàn)元。 ?如所屬期內(nèi)代開(kāi)專票，代開(kāi)部分填列“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”各欄，銷售總額按月大于 3萬(wàn)（或按季大于 9萬(wàn)）的填列到非“第 10欄、 11欄”各欄，銷售總額按月小于 3萬(wàn)（或按季小于 9萬(wàn)）的 余額 分企業(yè)與個(gè)體工商戶填列到“第 10欄、 11欄”欄。 第八條 納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 第十條 單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 ?（ 1）經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，提供融資租賃服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息） 、發(fā)行債券利息和車輛購(gòu)置稅后的余額為銷售額。 《 附列資料 》 填寫說(shuō)明 本附列資料由銷售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項(xiàng)目的金額。 《 增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填 寫要點(diǎn) 二、減稅項(xiàng)目 減稅性質(zhì)代碼及名稱 欄次 期初余額 本期發(fā)生額 本期應(yīng)抵減稅 額 本期實(shí)際抵減稅額 期末余額 1 2 3=1+2 4≦3 5=34 合 計(jì) 1 減稅性質(zhì)代碼及名稱 2 減稅性質(zhì)代碼及名稱 3 4 5 6 主表 16行 “本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)” 《 增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填 寫要點(diǎn) 二、免稅項(xiàng)目 免稅性質(zhì)代碼及名稱 欄次 免征增值稅項(xiàng)目 銷售額 免稅銷售額扣除項(xiàng)目 本期實(shí)際扣除金額 扣除后免稅銷售額 免稅銷售額 對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額 免稅額 1 2 3=12 4 5 合 計(jì) 7 出口免稅 8 —— —— —— —— 其中：跨境服務(wù) 9 —— —— —— —— 免稅性質(zhì)代碼及名稱 10 免稅性質(zhì)代碼及名稱 11 免稅性質(zhì)代碼及名稱 12 13 14 15 16 填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額中提供跨境服務(wù)的數(shù)據(jù)。機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括 稅控盤和傳輸盤 。該小規(guī)模納稅人選擇差額簡(jiǎn)易納稅。 納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品的 ，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額 。 人力資源外包 （ 1）按照正常簡(jiǎn)易計(jì)稅方法納稅（銷售額不包括后 *3%）： 自行全額開(kāi)普票。 2023年 4月 2日星期日 2023/4/22023/4/22023/4/2 ?1比不了得就不比，得不到的就不要。 2023/4/22023/4/22023/4/22023/4/24/2/2023 ?1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023/4/22023/4/22023/4/2Sunday, April 2, 2023 ?1知人者智，自知者明。 2023/4/22023/4/22023/4/22023/4/2 MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴 。 2023/4/22023/4/22023/4/24/2/2023 2:17:56 AM ?1越是沒(méi)有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 2023/4/22023/4/22023/4/2Apr232Apr23 ?1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無(wú)限完美。 2023/4/22023/4/22023/4/2Sunday, April 2, 2023 ?1乍見(jiàn)翻疑夢(mèng)，相悲各問(wèn)年。如接受服務(wù)方需專票，可去稅務(wù)機(jī)關(guān)全額代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，接受服務(wù)方按取得代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，按照相關(guān)規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 業(yè)務(wù)分析 ： 按照政策規(guī)定 ， 小規(guī)模納稅人銷售其取得 （ 不含自建 ） 的不動(dòng)產(chǎn) （ 不含個(gè)體工商戶銷售購(gòu)買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn) ） ，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照 5% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額 。 案例 如果小規(guī)模 5月收到 10萬(wàn)，支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用 8萬(wàn)元 。 增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括 金稅卡、 IC卡、讀卡器或金稅盤和報(bào)稅盤 。 免稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫。 ?轉(zhuǎn)讓 2023年 4月 30日前取得的土地使用權(quán)。 ?經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。 （ 2）其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（不含住房） ，按照 5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。納稅人以預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額，應(yīng)以完稅憑證作為合法有效憑證。 填寫銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)的不含稅銷售額，以及提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的銷售額 《 主表 》 填列說(shuō)明 銷售額 =含稅銷售額 /（ 1+征收率）。 免征額的規(guī)定：對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額未達(dá)到 2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，免征增值稅。營(yíng)改增納稅申報(bào)表 填寫培訓(xùn) 寧波杭州灣新區(qū)國(guó)家稅務(wù)局 增值稅小規(guī)模納稅人 納稅申報(bào)表 申報(bào) 季報(bào)
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