營(yíng)改增納稅申報(bào)表填寫培訓(xùn)課件-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額 3 （二） 應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（ 5%征收率） 4 —— —— 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額 5 —— —— 稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額 6 —— —— （三）銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)不含稅銷售額 7(7≥ 8) —— —— 其中：稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額 8 —— —— （四）免稅銷售額 9=10+11+12 其中：小微企業(yè)免稅銷售額 10 未達(dá)起征點(diǎn)銷售額 11 其他免稅銷售額 12 （五）出口免稅銷售額 13(13≥ 14) 其中：稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額 14 填寫 3%征收率的銷售額。 有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫扣除后的不含稅銷售額 幾個(gè)注意點(diǎn) ?如所屬期內(nèi)未代開(kāi)專票，銷售額按月大于 3萬(wàn)（或按季大于 9萬(wàn)）的填列到非“第 10欄、 11欄”各欄，銷售額按月小于 3萬(wàn)（或按季小于 9萬(wàn)）的填列到“第 10欄、 11欄”欄，而且要分企業(yè)與個(gè)體工商戶。 增值稅專用發(fā)票國(guó)稅代開(kāi)的金額 【 政策鏈接 】 預(yù)繳稅額 1.《 納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法 》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023 年第 14號(hào)） 第六條 其他個(gè)人以外的納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，區(qū)分以下情形計(jì)算應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的稅款： （ 1）以轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用作為預(yù)繳稅款計(jì)算依據(jù)的，計(jì)算公式為： 應(yīng)預(yù)繳稅款 =全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 247。 2.《 納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法 》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023 年第 17 號(hào)） 第四條 （ 3）小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照 3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。個(gè)體工商戶出租住房，按照 5%的征收率減按 %計(jì)算應(yīng)納稅額。其他個(gè)人出租住房，按照 5%的征收率減按 %計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 四、 《 附列資料 》 填寫說(shuō)明 【 政策鏈接 】 服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)扣除情形 ?服務(wù)扣除項(xiàng)目的情形有： ?金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。 ?融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)。 ?試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。 轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)扣除政策： 小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額， 按照 5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。 (五）減免稅 政策依據(jù)： 36號(hào)附件三、附件四 備案登記 （五）減免稅填寫 填寫要點(diǎn) 由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅小規(guī)模納稅人填寫。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人 不需填寫 ，即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第 12 欄“其他免稅銷售額” “本期數(shù)”無(wú)數(shù)據(jù)時(shí)， 不需填寫本欄 。 稅控設(shè)備抵減 政策鏈接 增值稅納稅人 2023年 12月 1日 (含，下同 )以后初次購(gòu)買 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備 (包括分開(kāi)票機(jī) )支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減 (抵減額為價(jià)稅合計(jì)額 )，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括 稅控盤和報(bào)稅盤 。 填寫要點(diǎn) 小規(guī)模納稅人將抵減金額填入 《 增值稅納稅申報(bào)表 (適用于小規(guī)模納稅人 )》 第 16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。 5月購(gòu)買稅控器具及服務(wù)費(fèi) 800元。 應(yīng)稅行為（ 5%征收率）扣除額計(jì)算 期初余額 本期發(fā)生額 本期扣除額 期末余額 9 10 11（ 11≤9 ＋ 10之和，且 11≤13 ） 12＝ 9＋ 10－ 11 0 80000 80000 0 應(yīng)稅行為（ 5%征收率）計(jì)稅銷售額計(jì)算 全部含稅收入（適用 5%征收率） 本期扣除額 含稅銷售額 不含稅銷售額 13 14=11 15＝ 13－ 14 16＝ 15247。 該納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)的不含稅銷售額 ： （ 萬(wàn)元 20 萬(wàn)元） /=10 萬(wàn)元。 110300 100000 10300 10000 應(yīng)稅行為（ 5%征收率）扣除額計(jì)算 期初余額 本期發(fā)生額 本期扣除額 期末余額 9 10 11（ 11≤9 ＋ 10之和，且 11≤13 ） 12＝ 9＋ 10－ 11 0 202300 202300 0 應(yīng)稅行為（ 5%征收率）計(jì)稅銷售額計(jì)算 全部含稅收入（適用 5%征收率） 本期扣除額 含稅銷售額 不含稅銷售額 13 14=11 15＝ 13－ 14 16＝ 15247。 （ 2）按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依 5%差額納稅： 自行全額開(kāi)普票，如接受服務(wù)方需專票，可去稅務(wù)機(jī)關(guān)差額代開(kāi)專用發(fā)票。 2023/4/22023/4/2Sunday, April 2, 2023 ?雨中黃葉樹(shù)，燈下白頭人。 2023/4/22023/4/22023/4/22023/4/24/2/2023 ?1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 2023/4/22023/4/22023/4/22023/4/2 ?沒(méi)有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 2023/4/22023/4/22023/4/2Sunday, April 2, 2023 ?1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 2023/4/22023/4/2April 2, 2023 ?1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 2023/4/22023/4/22023/4/2Apr232Apr23 ?1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 2023年 4月 2日星期日 2023/4/22023/4/22023/4/2 ?1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提
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