【正文】 三、核算中心處理 第十五章 年終決算 ? （一）日終登賬前處理 ? 分錄 ? 借：大（小）額支付往來(lái) ? 貸：支付清算資金往來(lái) ? 或借：支付清算資金往來(lái) ? 貸：大（?。╊~支付往來(lái) 第十五章 年終決算 ? （二）日終處理 ? 賬務(wù)收入的結(jié)轉(zhuǎn) 分錄 ? 借：利息收入 ? 業(yè)務(wù)收入 ? 其他收入 ? 貸：本年利潤(rùn) 第十五章 年終決算 ? （二）日終處理 ? 賬務(wù)支出的結(jié)轉(zhuǎn) 分錄 ? 借：本年利潤(rùn) ? 貸：利息支出 ? 業(yè)務(wù)支出 ? 人員費(fèi)用支出 ? 公用費(fèi)用支出 ? 基建類支出 ? 行政事業(yè)類支出 第十五章 年終決算 ? 第二節(jié) 年終決算日后的工作 ? 一、上劃總行款項(xiàng) ? 上劃全年損益 中支處理 ? 純益分錄 ? 借：本年利潤(rùn) ? 貸：大（?。╊~支付往來(lái) 第十五章 年終決算 ? 第二節(jié) 年終決算日后的工作 ? 一、上劃總行款項(xiàng) ? 上劃全年損益 中支處理 ? 虧損分錄 ? 借：小額支付往來(lái) ? 借：本年利潤(rùn) 第十五章 年終決算 ? 第二節(jié) 年終決算日后的工作 ? 二、整理、保管上年會(huì)計(jì)檔案 附：開銷戶管理 ? 一、金融機(jī)構(gòu)開戶 ? 二、金融機(jī)構(gòu)銷戶 ? 三、金融機(jī)構(gòu)變更戶名、印鑒 ? 四、內(nèi)部賬戶開銷戶管理 ? 五、特殊賬戶開銷 管理 祝大家取得好成績(jī)，謝謝！ ? 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 ? （ 1）、當(dāng)日“修改”后可轉(zhuǎn)賬的 ? 分錄： ? 借：大額支付往來(lái) ? 貸： **科目 第十章 支付往來(lái)業(yè)務(wù)核算 ? 綜合柜處理。 第一章 一般業(yè)務(wù)核算 ? 第四節(jié) 匯兌業(yè)務(wù) ? 一、匯出處理 ? （一）營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn) ? 審核重點(diǎn) ? 錄入信息 第一章 一般業(yè)務(wù)核算 ? 第四節(jié) 匯兌業(yè)務(wù) ? 一、匯出處理 ? （二）核算中心 ? 借：有關(guān)科目 ? 貸：大額支付往來(lái) ? 或貸：小額支付往來(lái) 第一章 一般業(yè)務(wù)核算 ? 第四節(jié) 匯兌業(yè)務(wù) ? 二、匯入處理 ? （一）核算中心 ? 借：大額支付往來(lái) ? 或借：小額支付往來(lái) ? 貸：有關(guān)科目 ? （二）營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn) 第一章 一般業(yè)務(wù)核算 ? 第九節(jié) 特種存款 ? 特種存款是人民銀行根據(jù)國(guó)家宏觀調(diào)控的需要，向金融機(jī)構(gòu)吸收的有一定期限的存款?？己似跒楸狙?5 日至下旬第 4日 。包括國(guó)庫(kù)存款和其他財(cái)政存款。 ? 分錄： ? 借： **金融機(jī)構(gòu)貸款 — **貸款戶（紅字） ? 借： **金融機(jī)構(gòu)貸款 — **貸款逾期戶（藍(lán)字） 第二章 再貸款業(yè)務(wù)的核算 ? 第一節(jié) 流動(dòng)性再貸款 ? 五、利息計(jì)算 ? （一）再貸款按季計(jì)息 ? 基本規(guī)定 ? 核算中心 分錄： ? 借： **準(zhǔn)備金存款 ? 貸：利息收入 — 金融機(jī)構(gòu)再貸款利息收入 第二章 再貸款業(yè)務(wù)的核算 ? 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn) ? 有未收回利息時(shí)，根據(jù)綜合柜未轉(zhuǎn)賬利息清單記賬 ? 分錄： ? 收入：應(yīng)收未收利息 — **戶 第二章 再貸款業(yè)務(wù)的核算 ? 利息收回時(shí) ? 分錄： ? 借： **準(zhǔn)備金存款 — **金融機(jī)構(gòu)戶 ? 貸：利息收入 — 金融機(jī)構(gòu)再貸款利息收入 ? 付出：應(yīng)收未收利息 — **戶 第二章 再貸款業(yè)務(wù)的核算 ? 第一節(jié) 流動(dòng)性再貸款 ? 五、利息計(jì)算 ? （二）利隨本清 ? 分錄： ? 借： **準(zhǔn)備金存款 ? 貸：利息收入 — 金融機(jī)構(gòu)再貸款利息收入 第二章 再貸款業(yè)務(wù)的核算 ? 第一節(jié) 流動(dòng)性再貸款 ? 五、利息計(jì)算 ? （三）計(jì)收復(fù)利 ? 分錄： ? 收入：應(yīng)收未收利息 — **戶 ? 利息收回時(shí)，賬務(wù)處理同再貸款按季計(jì)息應(yīng)收未收利息收回核算 第三章 再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)核算 ? 第一節(jié) 再貼現(xiàn)發(fā)放 ? 一、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn) 重點(diǎn)審核 ? 利息計(jì)算方法： ? 再貼現(xiàn)利息 =商業(yè)匯票金額 再貼現(xiàn)天數(shù) （月再貼現(xiàn)率 247。 第十章 支付往來(lái)業(yè)務(wù)核算 ? 第二節(jié) 小額支付往來(lái) ? 二、小額支付來(lái)賬業(yè)務(wù) ? （一）普通貸記來(lái)賬 ? 聯(lián)行柜處理 ? （ 1）自動(dòng)處理 第十章 支付往來(lái)業(yè)務(wù)核算 ? 第二節(jié) 小額支付往來(lái) ? 二、小額支付來(lái)賬業(yè)務(wù) ? （一）普通貸記來(lái)賬 ? 聯(lián)行柜處理 ? （ 2）人工處理 ? A:“修改”處理 B：“退回”處理 ? C：“暫時(shí)掛賬”處理 第十章 支付往來(lái)業(yè)務(wù)核算 ? 第二節(jié) 小額支付往來(lái) ? 二、小額支付來(lái)賬業(yè)務(wù) ? （一）普通貸記來(lái)賬 ? 綜合柜處理 ? （ 1）自動(dòng)處理 分錄 ? 借：小額支付往來(lái) ? 貸：有關(guān)科目 第十章 支付往來(lái)業(yè)務(wù)核算 ? （ 2）人工處理 ? A：“修改”處理 分錄 ? 借：小額支付往來(lái) ? 貸：有關(guān)科目 第十章 支付往來(lái)業(yè)務(wù)核算 ? （ 2）人工處理 ? B：“退回”處理 分錄 ? 借：小額支付往來(lái) ? 貸：暫收款項(xiàng) — 支付來(lái)賬暫掛戶 ? 借：暫收款項(xiàng) — 支付來(lái)賬暫掛戶 ? 貸：小額支付往來(lái) 第十章 支付往來(lái)業(yè)務(wù)核算 ? （ 2）人工處理 ? C：“掛賬”處理 分錄 ? 借：小額支付往來(lái) ? 貸：暫收款項(xiàng) — 支付來(lái)賬暫掛戶 ? 下一工作日或以后工作日 ? 借：暫收款項(xiàng) — 支付來(lái)賬暫掛戶 ? 貸：有關(guān)科目 第十章 支付往來(lái)業(yè)務(wù)核算 ? 第二節(jié) 小額支付往來(lái) ? 二、小額支付來(lái)賬業(yè)務(wù) ? （二）普通借記來(lái)賬 ? 聯(lián)行柜處理 ? （ 1）借記業(yè)務(wù)信息處理階段 ? ① 自動(dòng)分發(fā)處理；②人工分發(fā)處理； ? ③自動(dòng)拒絕處理 第十章 支付往來(lái)業(yè)務(wù)核算 ? 第二節(jié) 小額支付往來(lái) ? 二、小額支付來(lái)賬業(yè)務(wù) ? （二）普通借記來(lái)賬 ? 聯(lián)行柜處理 ? （ 2）借記業(yè)務(wù)回執(zhí)處理階段 第十章 支付往來(lái)業(yè)務(wù)核算 ? 第二節(jié) 小額支付往來(lái) ? 二、小額支付來(lái)賬業(yè)務(wù) ? （二）普通借記來(lái)賬 ? 綜合柜處理 ? （ 1）借記業(yè)務(wù)信息處理階段 ? 確認(rèn)處理（營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)一致） 分錄 ? 借：有關(guān)科目 ? 貸：暫收款項(xiàng) — 小額未清算掛賬戶 第十章 支付往來(lái)業(yè)務(wù)核算 ? 第二節(jié) 小額支付往來(lái) ? 二、小額支付來(lái)賬業(yè)務(wù) ? （二）普通借記來(lái)賬 ? 綜合柜處理 ? （ 2）借記業(yè)務(wù)回執(zhí)處理階段 ? ① 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)同意付款 第十章 支付往來(lái)業(yè)務(wù)核算 ? A、當(dāng)日清算 分錄 ? 借：有關(guān)科目 ? 貸：小額支付往來(lái) ? B、付款確認(rèn)當(dāng)日未清算 分錄 ? 借：暫收款項(xiàng) — 小額未清算掛賬戶 ? 貸：小額支付往來(lái) 第十章 支付往來(lái)業(yè)務(wù)核算 ? ②支付業(yè)務(wù)超期，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)（專柜）確認(rèn)同意付款，并已作小額未清算掛賬處理 ? 分錄： ? 借：暫收款項(xiàng) — 小額未清算掛賬戶 （紅字） ? 借：有關(guān)科目 （蘭字） 第十章 支付往來(lái)業(yè)務(wù)核算 ? 第三節(jié) 支付業(yè)務(wù)撤銷、退回、查詢查復(fù)、止付 ? 一、支付業(yè)務(wù)撤銷 ? 二、支付業(yè)務(wù)退回 ? （一）付款（清算）行處理 ? （二）收款（清算