【正文】 地控制公司整體風(fēng)險(xiǎn)，降低財(cái)務(wù)成本和費(fèi)用，加強(qiáng)對(duì)下屬公司的管理。 ? 根據(jù)結(jié)算中心的信息化建設(shè)情況，例如網(wǎng)上銀行系統(tǒng)、資金管理信息系統(tǒng)、與 ERP系統(tǒng)的集成等，可以設(shè)置相應(yīng)的系統(tǒng)維護(hù)崗位。 ? 短期流動(dòng)資金貸款：如果成員單位銀行結(jié)算帳戶的余額低于按資金計(jì)劃的現(xiàn)金持有量，其結(jié)算中心內(nèi)部帳戶余額不足并滿足限額補(bǔ)回條件的；或者成員單位預(yù)測(cè)下周或下月有大額的支付使其銀行結(jié)算帳戶余額不足以支付應(yīng)付款項(xiàng)，且資金需求超過(guò)其在結(jié)算中心內(nèi)部帳戶的余額，則由成員單位向結(jié)算中心提出申請(qǐng)，結(jié)算中心負(fù)責(zé)受理、審查和發(fā)放短期流動(dòng)資金貸款。 ? 利息計(jì)算的方法無(wú)論是收入還是支出均相同，只是對(duì)應(yīng)的賬務(wù)處理不同，具體的核算工作由新奧燃?xì)饪偛控?cái)務(wù)部門（未來(lái)由財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心）負(fù)責(zé)完成。 ? 審查各部門編制的預(yù)算草案及整體預(yù)算方案，并就必要的改善對(duì)策提出建議。 意 義 ? 一體化運(yùn)作： 在邏輯上，集團(tuán)與新奧集團(tuán)有一個(gè)統(tǒng)一的 IT管理部門，和統(tǒng)一的 IT服務(wù)部門（ IT共享服務(wù)中心），都在 CIO的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下 ? 分層部署： 可以考慮有一部分人員部署在產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、成員企業(yè)層面，專業(yè)上受集團(tuán) CIO的統(tǒng)一管理和調(diào)配。因此由同一個(gè)組織負(fù)責(zé)規(guī)劃、管理和建設(shè)，比較高效和經(jīng)濟(jì)； ? 與當(dāng)前管控特點(diǎn)相匹配： 盡管確定了未來(lái)向“小總部，大產(chǎn)業(yè)集團(tuán)”的方向演變，但現(xiàn)狀畢竟是集團(tuán)與燃?xì)饪毓傻墓芸芈毮鼙容^集中； ? 有利于人才的培養(yǎng)和利用： 目前的 IT力量主要集中在集團(tuán)層面，人員也剛剛配備齊。 ? 組織企業(yè)有關(guān)部門或聘請(qǐng)有關(guān)專家對(duì)目標(biāo)利潤(rùn)的確定進(jìn)行預(yù)測(cè)。另外，在“收支兩條線”的模式下，由于各成員單位在主辦銀行收入結(jié)算賬戶上的存款每日均歸集到結(jié)算中心的母賬戶上，各自的收入結(jié)算賬戶余額當(dāng)日“清零”，故通常主辦銀行計(jì)付給各成員單位的存款利息也為零，各成員單位的內(nèi)部帳戶存款利息由結(jié)算中心計(jì)算或委托銀行根據(jù)確定的母子嵌套帳戶結(jié)構(gòu)提供計(jì)息服務(wù)，由結(jié)算中心支付。 ? 結(jié)算中心的內(nèi)部貸款管理主要包括客戶信息管理、金融合同管理、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理三部分，具體包括客戶信息管理、客戶資信評(píng)價(jià)、客戶預(yù)警、合同文本管理、合同審批、合同執(zhí)行、合同變更管理、合同逾期處理、收回合同本金、利息手續(xù)費(fèi)的扣收、合同分類等。 ? 結(jié)算中心工作人員不同于一般的會(huì)計(jì)核算人員，應(yīng)具備資金管理專業(yè)知識(shí)，熟悉金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)作模式，尤其具備良好的計(jì)劃協(xié)調(diào)，統(tǒng)籌調(diào)度以及銀行公關(guān)能力。 ? 在集中的融資管理體系中，上市公司總部將成為新奧燃?xì)饪毓煞秶ㄒ坏娜谫Y決策主體，各成員企業(yè)可以作為間接融資的實(shí)施主體。資金到達(dá)支出結(jié)算賬戶后由各成員單位自主支付使用。該賬戶由結(jié)算中心按國(guó)家活期存款利率支付活期存款利息。具體的資金管理模式為： ? 結(jié)算中心在主辦銀行開(kāi)設(shè)“主賬戶”（“母帳戶”），新奧燃?xì)獬蓡T單位在結(jié)算中心開(kāi)設(shè)“內(nèi)部賬戶”，作為上述母帳戶的子帳戶；同時(shí)根據(jù)對(duì)外結(jié)算的需要，結(jié)算中心允許成員單位在主辦銀行開(kāi)設(shè)“收入結(jié)算賬戶”和“支出結(jié)算賬戶”。 結(jié)算中心 共享服務(wù)中心 資金監(jiān)控 資金計(jì)劃 帳戶管理 資金調(diào)撥 資金分析 內(nèi)部貸款 外部融資 成員單位 新奧燃?xì)饪偛? 成員企業(yè) 工程、物流專業(yè)公司 資金核算 資金報(bào)表 收支結(jié)算 內(nèi)部結(jié)算 26 資金管理的模式之一－余額監(jiān)控＋限額管理 成員單位 內(nèi)部賬戶 （子帳戶 1） 結(jié)算中心 內(nèi)部賬戶 外部銀行帳戶 結(jié)算中心資金庫(kù)（母帳戶） 成員單位 銀行結(jié)算賬戶 主要特點(diǎn)： 新奧燃?xì)鈱?duì)成員單位采用“余額監(jiān)控＋限額管理”的管理模式，利用結(jié)算中心所提供的資金調(diào)撥、信貸、對(duì)賬等各種金融服務(wù)，實(shí)現(xiàn)資金集中管理。區(qū)域總監(jiān)或兼職，或缺乏實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。 2 11 三個(gè)管理年主要任務(wù) 業(yè)務(wù) 轉(zhuǎn)型 能力 提升 戰(zhàn)略 升級(jí) ?主要任務(wù)： 固化商業(yè)模式，構(gòu)筑管理體系，打造職業(yè)團(tuán)隊(duì)，塑造企業(yè)品牌。 17 但是在現(xiàn)實(shí)情況下，區(qū)域董事尚未成熟的情況下，應(yīng)該顯著加強(qiáng)與合作方的溝通，利用協(xié)調(diào)中心的影響力，達(dá)到集中管理的目的 ? 與合資方的協(xié)作和溝通主要由協(xié)調(diào)中心負(fù)責(zé)，在協(xié)調(diào)中心人力不足和能力不足的地方，由控股公司提供支持和幫助 ? 在溝通的基礎(chǔ)上，區(qū)域協(xié)調(diào)中心負(fù)責(zé)對(duì)本區(qū)域各燃?xì)夤镜闹笇?dǎo)和監(jiān)督；區(qū)域總監(jiān)彌補(bǔ)協(xié)調(diào)中心總經(jīng)理在專業(yè)和精力上的不足 ? 控股公司負(fù)責(zé)培養(yǎng)和管理專業(yè)總監(jiān)，為培養(yǎng)專業(yè)董事、建立區(qū)域董事議事機(jī)構(gòu)做準(zhǔn)備；對(duì)政策、制度、程序和方法提供指導(dǎo)和支持 ? 盡快制定集團(tuán)公司章程，盡快修訂成員企業(yè)章程；在規(guī)范企業(yè)董事會(huì)的同時(shí)，體現(xiàn)燃控集團(tuán)的意志以及專業(yè)服務(wù)價(jià)值 區(qū)域董事 尚未成熟的 過(guò)渡階段 區(qū)域協(xié)調(diào)中心總經(jīng)理和總監(jiān)作為燃控總部的外派人員，代表燃控股在所負(fù)責(zé)的區(qū)域行使管理職權(quán)了；燃控總部一方面尊重對(duì)外派人員的授權(quán)，同時(shí)進(jìn)行監(jiān)督、檢查，并提供專業(yè)支持。成員單位的“銀行結(jié)算帳戶”用于日常收支結(jié)算業(yè)務(wù)，而結(jié)算中心“內(nèi)部帳戶”則用于集中沉淀資金、內(nèi)部交易結(jié)算以及資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)。 ? 成員單位的“收入結(jié)算帳戶”用于日常收款結(jié)算業(yè)務(wù)，“支出結(jié)算帳戶”用于日常付款結(jié)算業(yè)務(wù)，而結(jié)算中心“內(nèi)部帳戶”則用于上收和下?lián)苜Y金、內(nèi)部交易結(jié)算以及集中管理沉淀資金等業(yè)務(wù)。 ? 其他賬戶：結(jié)算中心根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展需要開(kāi)設(shè)的其他賬戶，包括委托存款賬戶、委托貸款賬戶、臨時(shí)貸款賬戶、協(xié)定存款賬戶、應(yīng)收利息賬戶等。而在商業(yè)銀行內(nèi)部，母賬戶與成員單位開(kāi)設(shè)的其他銀行賬戶性質(zhì)相同。 ? 結(jié)算中心應(yīng)將從主辦銀行以及所有成員單位從其他商業(yè)銀行可能獲得的銀行授信作為一個(gè)整體進(jìn)行管理，隨時(shí)提供銀行核定額度、可用額度、使用額度等統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的數(shù)據(jù)，并根據(jù)各成員單位的融資需求統(tǒng)一安排使用。 35 ? 結(jié)算中心以新奧燃?xì)獾拿x集中金融機(jī)構(gòu)貸款和對(duì)外擔(dān)保的決策權(quán)。 ? 投資項(xiàng)目貸款：與長(zhǎng)期投資項(xiàng)目（包括固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目和股權(quán)投資項(xiàng)目）相關(guān)或用于非日常經(jīng)營(yíng)目的的內(nèi)部貸款申請(qǐng)，其審批程序和權(quán)限同項(xiàng)目投資的投融資審批規(guī)定。 注： ?隨著資金集中管理的精細(xì)化程度不斷提高，結(jié)算中心對(duì)各成員單位資金計(jì)劃的準(zhǔn)確性和及時(shí)性的要求也越來(lái)越高，為有效降低由于資金計(jì)劃不準(zhǔn)而給結(jié)算中心資金調(diào)撥帶來(lái)重大挑戰(zhàn)的突發(fā)事項(xiàng)發(fā)生頻率，結(jié)算中心可考慮對(duì)于計(jì)劃內(nèi)正常內(nèi)外部融資參照同類銀行貸款利率計(jì)算利息，而對(duì)計(jì)劃外資金調(diào)撥和內(nèi)外部融資可酌情計(jì)收較高的貸款利息，以加強(qiáng)考核力度，提高資金計(jì)劃的權(quán)威性 ?在結(jié)算中心轉(zhuǎn)變?yōu)楠?dú)立的財(cái)務(wù)公司（金融機(jī)構(gòu)）之前，為解決內(nèi)部利息收付的合法化問(wèn)題，結(jié)算中心可考慮以下三種選項(xiàng)： ? 通過(guò)銀行采用委托貸款進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)的方式 ? 單設(shè)內(nèi)部管理報(bào)表記錄內(nèi)部利息應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)的方式（不發(fā)生實(shí)際的資金流動(dòng)） ? 按照新奧燃?xì)饪?jī)效考核的周期（例如每季度）計(jì)算各成員單位的內(nèi)部存貸息差，通過(guò)總部計(jì)收管理費(fèi)用的方式分?jǐn)偟礁鞒蓡T單位的成本費(fèi)用之中 ?初期，鑒于結(jié)算中心的管理工具和信息系統(tǒng)支撐手段尚未健全，可考慮通過(guò)對(duì)諸如“資金計(jì)劃執(zhí)行差異率”等 KPI指標(biāo)的跟蹤分析而對(duì)成員單位進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)懲，計(jì)收管理費(fèi)用 38 結(jié)算中心組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)方案能夠幫助成員單位管理人員更集中精力在公司的核心業(yè)務(wù)上、同時(shí)保持組織的可延展性、提高資金管理的效率和水平并降低資金運(yùn)作成本 1 2 3 4 成員單位管理人員更集中精力在公司的核心業(yè)務(wù)上 保持組織的可延展性 提高資金管理的效率和水平 降低運(yùn)作成本 結(jié)算中心組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案特點(diǎn) ? 成員單位財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)定期滾動(dòng)更新資金計(jì)劃，并提出內(nèi)部融資需求，除此之外，所有的包括資金計(jì)劃和監(jiān)控、資金調(diào)度、資金內(nèi)外部融資以及內(nèi)部金融專業(yè)服務(wù)等在內(nèi)的職能均由結(jié)算中心掌握，成員單位管理人員無(wú)需為計(jì)劃內(nèi)資源安排花費(fèi)過(guò)多的精力。 ? 在預(yù)算編制、執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)部門間有彼此抵觸現(xiàn)象時(shí)，予以必要的協(xié)調(diào)。 原 則 58 信息化領(lǐng)導(dǎo)委員會(huì) 相關(guān)領(lǐng)導(dǎo) CIO 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo) 集團(tuán)副總 管理系統(tǒng) 燃?xì)馍a(chǎn)系統(tǒng) 產(chǎn)業(yè)集團(tuán)應(yīng)用部 IT共享服務(wù)中心 基礎(chǔ)設(shè)施管理部 運(yùn)維與支持 產(chǎn)業(yè)集團(tuán)應(yīng)用管理 新奧集團(tuán) 產(chǎn)業(yè)集團(tuán) 成員企業(yè) 集團(tuán) IT管理部 規(guī)劃與 政策 需求與服務(wù)管理 計(jì)劃與項(xiàng)目管理 產(chǎn)業(yè)集團(tuán) IT 成員企業(yè) IT 運(yùn)維與支持 需求管理 1. 建立集團(tuán)信息化領(lǐng)導(dǎo)委員會(huì) IT運(yùn)營(yíng)組織 ， 建設(shè)期采用功能型結(jié)構(gòu) 2. 統(tǒng)一規(guī)劃與管理 4. 在產(chǎn)業(yè)集團(tuán) /成員企業(yè)層， IT部門主要的職責(zé)是需求管理 新奧 IT組織結(jié)構(gòu)建議如下圖所示 集團(tuán)信息化專家組 IT計(jì)劃與項(xiàng)目管理 需求與服務(wù)管理 運(yùn)維與支持 59 1 建立信息化領(lǐng)導(dǎo)委員會(huì) ?作為集團(tuán)層面 IT領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu) ?審批集團(tuán)層面的 IT規(guī)劃、投資預(yù)算 ?確保 IT投資與集團(tuán)業(yè)務(wù)目標(biāo)和管控要求的一致性 ?包含高層管理人員和主管副總（ CIO） 2 統(tǒng)一 IT規(guī)劃與管理 ?由集團(tuán) CIO對(duì)各級(jí) IT組織進(jìn)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo) ?總部“ IT管理部”承擔(dān)全集團(tuán) IT規(guī)劃與管理的職能 ?各類 IT組織的 IT建設(shè)和運(yùn)營(yíng)，必須遵從總部的統(tǒng)一管理 (包括規(guī)劃、架構(gòu)、流程、標(biāo)準(zhǔn)等） ?作為最核心、關(guān)鍵的 IT職能，對(duì)人員素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)要求非常高 ?作為最核心、關(guān)鍵的 IT職能，應(yīng)該由集團(tuán)總部直接掌握，不應(yīng)外包或放入經(jīng)營(yíng)單位 IT組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的關(guān)鍵考慮如下（續(xù)） 60 3 IT共享服務(wù)中心 － 為全集團(tuán)提供共享 IT建設(shè)、運(yùn)維、支持服務(wù)： ?盡量集中 IT建設(shè)和維護(hù)，實(shí)現(xiàn)總部 IT資源的共享，提高 IT資源利用率； ?總部 IT部作為集團(tuán)的 IT共享服務(wù)中心，為全集團(tuán)提供共享應(yīng)用和基礎(chǔ)設(shè)施的運(yùn)營(yíng)服務(wù)，以及燃?xì)饪毓瑟?dú)有的應(yīng)用和基礎(chǔ)設(shè)施的運(yùn)營(yíng)服務(wù)； ?在系統(tǒng)維護(hù)上建立量化的服務(wù)等級(jí)及服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，成為 IT的關(guān)鍵考核指標(biāo)，并由此考量 IT成本 ?可以通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)成本法將共享服務(wù)相關(guān)的成本轉(zhuǎn)移到用戶單位。因此，無(wú)論哪級(jí) IT組織，近期都主要是為燃?xì)饪毓煞?wù)的。 39 總部通過(guò)結(jié)算中心（遠(yuǎn)期為財(cái)務(wù)公司）對(duì)成員企業(yè)進(jìn)行集中資金管理，雖然成員企業(yè)仍享有資金的所有權(quán)、使用權(quán)和決策權(quán)，但必須接受總部資金管理機(jī)構(gòu)的統(tǒng)籌計(jì)劃安排以及未來(lái)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的收支結(jié)算服務(wù)，降低了成員企業(yè)支付的自由度，強(qiáng)化了資金風(fēng)險(xiǎn)管控 結(jié)算中心統(tǒng)一管理帳戶 組織、流程和系統(tǒng)變革 主要變革點(diǎn) 總部資金管理機(jī)構(gòu)實(shí)行資金集中管理，成員企業(yè)的資金收支活動(dòng)將變得透明，有可能導(dǎo)致成員企業(yè)為顧及自身的利益而產(chǎn)生