【正文】 28%13%41%經常 有時 極少 從來沒有部門間推諉扯皮現(xiàn)象嚴重，辦事手續(xù)繁瑣問題突出，職責不清與本位主義是推諉扯皮的主要原因 員工表示存在的常見現(xiàn)象60%82%29% 26%0%30%60%90%推諉扯皮辦事手續(xù)繁瑣人浮于事員工責任心不強部門之間出現(xiàn)推諉扯皮的原因26%17%10%10%0% 5% 10% 15% 20% 25% 30%職責不清本位主義制度不健全流程不合理企業(yè)內部辦事效率低，分工不清導致推諉扯皮、辦事手續(xù)繁瑣、工作無壓力等是幾個主要原因 員工對公司辦事效率的看法2%23%57%12%0% 10% 20% 30% 40% 50% 60%很高較高不太高很低公司辦事效率低的原因45%36% 38%21% 21%0%20%40%60%分工不清推諉扯皮辦事手續(xù)繁雜待遇低無考核工作無壓力 缺乏公平競爭環(huán)境認為某些職能部門未能很好發(fā)揮作用的主要原因 是權責不明、人員素質低 職能部門未很好發(fā)揮作用的原因35%30%17%22%權責不明 人員素質低 未充分授權 其它大部分員工認為制度執(zhí)行存在僵化問題 員工對管理制度執(zhí)行的看法僵化25%有些僵化65%不僵化10%管理控制循環(huán)的關鍵環(huán)節(jié) 計劃制訂 計劃執(zhí)行 信息反饋 評價激勵 ?確立工作目標與業(yè)績衡量標準 ?目標體系包括財務與非財務指標 ?明確各級責任 ?逐級合理授權 ?優(yōu)化資源配置 ?財務報告系統(tǒng) ?管理報告制度 ?工作業(yè)績分析評價 ?考核激勵 超越管理控制關鍵環(huán)節(jié)問題較多，效果不盡人意（一） ? 集團總部未抓住管理控制的關鍵點，致使權力過分集中，財務控制僵化，組織系統(tǒng)運行受阻 計劃制訂 計劃執(zhí)行 信息反饋 評價激勵 ? 計劃制訂不科學 ? 責任中心不明確，控制指標難以逐級落實 ? 信息反饋與報告功能弱 ? 分析評價功能弱，缺乏有效的激勵措施 超越管理控制關鍵環(huán)節(jié)問題較多，效果不盡人意（二） 計劃 制訂 計劃 執(zhí)行 信息 反饋 ? 集團計劃缺乏整體性考慮 ? 計劃制訂隨意性大，缺乏權威性 ? 指標設置不合理 ? 指標逐級分解落實難度大 ? 責任中心不明確 ? 控制指標分解落實不到位 ? 資源支持不到位 ? 未能適度授權，影響管理效率 ? 財務核算制度不合乎規(guī)范，會計信息失真 ? 統(tǒng)計工作缺失 ? 管理報告制度 超越管理控制關鍵環(huán)節(jié)問題較多，效果不盡人意（三） 分析 評價 激勵 ? 財務分析、經營狀況分析不夠 ? 業(yè)績評價指標與目標有偏差 ? 考核指標較粗 ? 部門考核未抓關鍵 ? 考核與激勵聯(lián)系不緊密 ? 缺乏有效激勵措施 ? 正激勵過少，負激勵過大 組織體系問題樹 職能缺失虛弱 制度執(zhí)行僵化 組織運行效率低 職能支持不到位 人員素質低 集中控制 本位主義 權責不對等 計劃不科學 推諉扯皮 職責不清 工作無壓力 效率低下 信息系統(tǒng)失真 制度制訂不當 制度修改不及時 組織機構龐大 職能交叉 缺人冗員并存 缺乏考核激勵 超級指揮報告 多頭領導 評價激勵問題 嚴守教條 程序繁雜 管理混亂 不重實效 人才缺乏 業(yè)務不理想 罰款制度盛行 組織運作問題因果分析 集權管理控制 管理方法與企 業(yè)發(fā)展不匹配 組織運行問題 企業(yè)發(fā)展壯大 職能增加 整體考慮不夠 職能設置問題 依賴過去經驗 缺乏有效方法 人才缺乏 人員素質低 職能作用弱 管理效率低 企業(yè)運營不理想 超越組織問題十分突出，如不進行大的改革與調整將會直接影響戰(zhàn)略目標的實現(xiàn) 戰(zhàn)略目標 快速提升企業(yè)整體實力，最終形成自己的優(yōu)勢領域，實現(xiàn)跨越式發(fā)展 精干高效的組織機構 有效的管理控制模式 合理的人員配置 ？ ？ ？ 整體來看，超越面臨的這些管理問題并不是孤立存在的，是系統(tǒng)性的問題，彼此之間存在著必然的因果關系 公司的發(fā)展 財務問題 （企業(yè)發(fā)展的核心） 人力資源問題 （企業(yè)發(fā)展的重心） 企業(yè)文化問題 組織運行問題 領導者的觀念、人員素質、 制度 / 流程 / 方法的失當 超越管理問題的重要性 —緊迫性分析 重要性 急 緩 高 低 人力資源問題 組織運行問題 企業(yè)文化問題 觀念的轉變 財務管理問題 緊迫性 必須立即解決 盡快解決 逐漸解決 系統(tǒng)性問題的解決需要全面的解決方案 人力資源管理的改進 薪酬、考核、招聘、培訓等制度建設 財務管理的加強 財務制度的規(guī)范、建立；流程的改進 組織體系的建設 組織設計和責權細化、母子公司控制制度 企業(yè)文化的建設 企業(yè)綱領修訂宣貫、制度實施 革命性的變革 建章建制的正規(guī)化 緩慢而持久的良性變化 謝 謝！ 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 信息來源：對超越集團總部及各成員企業(yè)實地調查與訪談 實際中的財務管理活動也比較混亂 ? 王家?guī)X煤礦的固定資產從未進行盤點 ? 超市計算中心的軟件有問題，一些進貨在清單上沒有進價，導致月末會計結轉成本時成本虛減，毛利虛增。 信息來源：對超越集團總部及各成員企業(yè)實地調查與訪談 記賬規(guī)則有些方面尚須規(guī)范 ? 集團公司、超市總帳目錄不完整； ? 王家?guī)X煤礦、物業(yè)公司總賬無目錄； ? 各成員企業(yè)明細賬在設置上不規(guī)范，如科目排列無序等 記賬規(guī)則不存在大的問題，但在一些方面尚須規(guī)范： 信息來源：對超越集團總部及各成員企業(yè)實地調查與訪談 超越的發(fā)展要求建立規(guī)范的財務管理體系 財務管理是企業(yè)為了達到預期的目的，對于企業(yè)經營過程中所需資金的籌集、投放、運用、分配以及貫穿于全過程的決策謀劃、預算控制、分析考核等等所進行的全面管理 資金籌集管理 資金投放與使用管理 資金收回與分配管理 財務預算 財務分析 財務控制 超越需要建立規(guī)范的財務管 理體系 資金耗費管理 對照現(xiàn)狀，超越在財務管理職能上存在很大的缺失 資金籌集管理 資金投放與使用管理 資金收回與分配管理 財務預算 財務分析 財務控制 資金耗費管理 超越現(xiàn)狀 內容單一， 職能割裂 僅有貨幣資金管理，其他缺失 計劃財務部無參與權 無 沒有真正意義上的預算 財務分析不全面 無 信息來源：對超越集團總部及各成員企業(yè)實地調查與訪談 預算根本不是真正意義上的預算，只是資金支出計劃 長期戰(zhàn)略規(guī)劃 銷售預算 資本預算 生產預算 期末存貨預算 銷售及管理費用預算 直接人工預算 制造費用預算 直接材料預算 當期實施方案 現(xiàn)金預算 產品成本預算 預算損益表 預算資產負債表 真正的預算 超越現(xiàn)在的“預算”不是真正意義上的預算，只是月度資金支出計劃 資金支出計劃手續(xù)繁雜，反映出對貨幣資金的管理過于嚴格 成員單位總經理 成員單位業(yè)務單位 計財部 執(zhí)行總裁 財務結算中心 銀行 成員單位財務科 常務總裁 報用款申請 審批 審批 審批 追加預算 執(zhí)行 用款與報賬 填借款條 審批 出具支票 主任簽字，付款 支出，索取發(fā)票 簽字 簽字 記賬 填制追加預算表 審批 審批 審核 審批 填借款條 審批 審批 出具支票 主任簽字，付款 支出，索取發(fā)票 簽字 簽字 記賬 報用款申請 申報 審批 審批 審核 審批 預算審批 追加手續(xù)過于繁雜，無效環(huán)節(jié)多，這在一定程度上降低了業(yè)務的效率，也挫傷了部分成員企業(yè)的積極性。 業(yè)務分工上存在不合理之處： 信息來源：對超越集團總部及各成員企業(yè)實地調查與訪談 在帳務處理上，存在著不遵循會計原則記賬的現(xiàn)象 ? 煤礦、集團公司、建筑公司、集團總部的固定資產都沒有計提折舊，煤礦的無形資產未攤銷，煤礦與集團公司的遞延資產未攤銷，這導致了集團報表上的資產和利潤都虛增。在部門成立初期以創(chuàng)新為考核內容尚可，但當部門工作完善穩(wěn)定時，仍考核創(chuàng)新性工作就會失去意義。超越集團管理診斷報告 管理診斷工作的原則 ? 所有的問題都只對事不對人，對事不對部