某公司全面預算管理項目(ppt56頁)9(存儲版)
【正文】 ， 從而可以保障預算目標的落實 。 1. 預算執(zhí)行過程中的財務信息 2. 重要的外部市場信息 如價格，費率等 3. 公司內(nèi)部的非財務信息 如費用標準等 ４）差異分析與調(diào)整 45 ? 預算的調(diào)整與修正 由內(nèi)部可控因素引起的不利預算差異，應由對應的責任部門調(diào)整其經(jīng)營活動，采取措施消除差異產(chǎn)生的原因，并盡可能在后續(xù)月度內(nèi)消化已形成的預算差異。 4）預算管理系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng) 14 目 錄 預算管理及其在企業(yè)管理中的作用 全面預算管理系統(tǒng) 全面預算管理程序 全面預算管理系統(tǒng)的完善 15 2.全面預算管理系統(tǒng) 1) 全面預算管理的基本特征 2)全面預算管理的基本模式與思路 3)全面預算的構(gòu)成 4)全面預算的周期 5)全面預算管理體制 16 銷售預算、成本預算、資本預算、現(xiàn)金預算相協(xié)調(diào) ? 資本預算以資本運營和產(chǎn)業(yè)投資為兩大重點 ， 立足流向調(diào)整； ? 銷售預算服務于市場營銷大戰(zhàn)略，立足增量增收； ? 成本預算立足主業(yè)，支撐價格策略，立足存量節(jié)約； ? 現(xiàn)金流量預算管理著力于資金的集約管理和企業(yè)的金融運作，立足加大流量和流速； 收入導向、成本導向、利潤導向、現(xiàn)金導向相融合 價值管理 流程管理 營銷管理 生產(chǎn)管理 管理重點 價值驅(qū)動因素 關鍵業(yè)績指標 銷售利潤率 毛利率 預算依據(jù) 凈現(xiàn)金流量 目標利潤 銷售收入 目標成本 預算起點 現(xiàn)金流導向 利潤導向 收入導向 成本導向 預算導向 1）全面預算管理的基本特征 17 分析評價、目標計劃、預算管理、管理控制相銜接 1）全面預算管理的基本特征 組織體制、預算基準、程序流程、管理報告相依托 編制與審批、執(zhí)行與控制、分析與調(diào)整、評價與考核相循環(huán) 18 2）全面預算管理的模式 ?以企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略為基礎 ?以市場顧客需求為導向； ?以企業(yè)目標戰(zhàn)略為出發(fā)點； ?以企業(yè)價值流為主線； ?以計劃控制為先導； ?以管理授權(quán)為中堅； ?以業(yè)績評價為依托； ?以作業(yè)法為核心思想 19 ? 預算編制體系； ? 預算執(zhí)行體系； ? 預算分析體系； ? 預算評價體系； ? 預算流程體系； ? 預算控制體系； 3）全面預算的構(gòu)成 全面預算管理體系結(jié)構(gòu) 分預算 市場與營銷預算 生產(chǎn)與成本預算 管理與費用預算 資產(chǎn)與項目預算 投資與權(quán)益預算 資金與財務預算 銷售費用預算 銷售預算 生產(chǎn)預算 采購預算 成本預算 資金預算 資產(chǎn)負債預算 損益預算 全面預算構(gòu)成 20 4）預算的周期 次年 1月 — 2月 當年 1月 — 12月 前一年 9月 — 12月 預測與 計劃 預算 編制 預算匯總 與審批 預算的執(zhí)行與控制 預算差異分析與調(diào)整 預算考 核與評價 預算 編制 預算匯總 與審批 預算的執(zhí) 行與控制 9月 11日 10月中 — 11月 15日 11月 15日 — 12月 31日 預測與 計劃 21 5）全面預算管理體制 經(jīng)營預算管理組織結(jié)構(gòu) 經(jīng)營預算高級主管 生產(chǎn)與成本預算主管 生產(chǎn)、采購 預算分管 一分廠 成本預算專員 二分廠 成本預算專員 保健品分廠 成本預算專員 阿華生物藥業(yè)分廠成本預算專員 動力機修分廠 成本預算專員 銷售費用 預算分管 銷售預算 預算分管 銷售一部 （預算專員） 銷售二部 （預算專員） 銷售三部 （預算專員） 銷售四部 （預算專員） 銷售五部 （預算專員） ??. 市場部 （預算專員） 廣告部 （預算專員） 推廣部 （預算專員） 商務部 （預算專員） 客戶服務部 （預算專員） 市場與營銷預算主管 預算管理委員會 董事會 22 5）全面預算管理體制 投資預算管理組織結(jié)構(gòu) 投資預算高級主管 資產(chǎn)與項目預算主管 設備管理部 預算專員 技術(shù)改造部 項目預算專員 信息技術(shù)部 資產(chǎn)預算專員 多經(jīng)辦 （預算專員） 投資與投資預算主管 預算管
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