某汽車售后年度經(jīng)營計劃的編制(存儲版)
【正文】 零散零部件銷售成本 營業(yè)額、費用與利潤的關(guān)系 1. 概念及含義 經(jīng)費（費用） 經(jīng)營費用 及一般 管理費用 營業(yè)費用 人事費 工資、獎金、津貼、勞保福利費等 經(jīng)營費用 … 宣傳廣告費用、財務(wù)費用等 設(shè)備費用 … 工具器具費用、場地租金、 折舊、設(shè)施維護費等 管理費用 … 交通差旅費用、通信費用、 水暖電費用 .圖書費用、 交際費用、雜費費用 營業(yè)額、費用與利潤的關(guān)系 1. 概念及含義 (2)經(jīng)費（費用） 純利 毛 利 = 營業(yè)額 成本 毛利 毛利率 = 營業(yè)額 100（ %） 毛利 毛利減去用于維修活動的“經(jīng)營費用” 和“一般管理費用（經(jīng)費）”的余額。 例如：工資、場地、租賃費用、折舊費等。 ③ 削減變動費用： 剔除不必要的消耗品、水暖電等費用，減少加班。第 2技巧適合于已運作的店。 明確全體員工的職責(zé)、業(yè)務(wù)分工。 〈 例 〉 利潤率下降的原因是什么 產(chǎn)生差距的原因何在 計 劃 業(yè) 績 差距 計劃與實績之間差距及其解決方法 明 確 事 實 明 確 問 題 ： 差 距 追 究 原 因 ： 為 什 么 確 立 具 體 的 對 策 明 確 目 標(biāo) 后 實 施 確 認 效 果 解 決 差 距 問 題 計劃與實績之間差距及其解決方法 （ 1） 關(guān)于沒有完成的項目爭取下次完成， 剩余的課題要以解決問題的態(tài)度 需探明其原因，反映到為下次計劃中去。 依照 計 劃內(nèi)容實 施 監(jiān) 督指 導(dǎo) ，必要時應(yīng) 提出意 見 或糾 正指示。 （ 3） 確認什么樣的活動對什么樣的顧客 對于所取得的成績也要進行分析。 計劃的確認，努力值設(shè)定 第三階段 努力值 ……… 不是追求自然增長 計劃的審核確認： 計劃是否能夠確保目標(biāo)所設(shè)定的利潤 計劃是否切實可行 是否具有挑戰(zhàn)性 努力值： 削減經(jīng)費的努力值 擴大業(yè)務(wù)量的努力值 提高平均每臺次營業(yè)額的努力值 =在讓顧客滿意的基礎(chǔ)上提高營業(yè)額的行為（不能單純提高價格） 起草經(jīng)營計劃 第四階段 檢查 ……… 確認計劃值的依據(jù) 檢查計劃值的要點 ① 關(guān)于營業(yè)利潤 ● 是否為基于去年（上一期）的業(yè)績而可能實現(xiàn)的目標(biāo) ● 是否是體現(xiàn)了公司的方針、目標(biāo)的計劃值 ② 關(guān)于經(jīng)費 ● 有沒有明確應(yīng)削減的科目和體現(xiàn)各努力值的具體的改善方法， 是否可以實現(xiàn)？ ● 積極的擴大業(yè)務(wù)活動的計劃是否具體，計算根據(jù)是否明確？ ③ 關(guān)于業(yè)務(wù)量（營業(yè)額、毛利） ● 管理內(nèi)用戶的分析是否正確，有沒有完成計劃的可能資源 ● 對于定期保養(yǎng)、年檢保養(yǎng)等進行的促銷活動，有沒有確實可行的具體的實施方法 ● 每輛車的營業(yè)額、毛利，參考去年（上一期）的業(yè)績、努力值是可以實現(xiàn)的嗎 ● 與去年（上一期）業(yè)績相比，毛利有沒有大幅度的變化 去 年 業(yè) 績 自 然 增 長 努 力 值 經(jīng) 營 計 劃 利潤 第四單元 起草經(jīng)營計劃 第五階段 動機的形成 ……… 職責(zé)、任務(wù)的明確化 形成動機 的要點 ① 起草經(jīng)營計劃時，需要全體員工參加，并理解制定計劃的宗旨。 ② 平均每人人事費用 ? 加班時間及加班費 ? 耗材等的費用 ? 租賃費、折舊費用 ? 水、電費、通訊費 計劃與上述實際發(fā)生的費用之間的差額分析 業(yè)務(wù)量 營業(yè)額 ? 維修車輛數(shù)量 ? 按維修內(nèi)容分類 ? 營業(yè)額 ? 毛利 ? 平均每人維修車輛數(shù)、營業(yè)額、毛利等做基本業(yè)績報告 ③ 計劃車輛數(shù)和實際車輛數(shù) 計劃 (營業(yè)額、營業(yè)額總利潤 )和實績 計劃的定期保養(yǎng)，維修 和實績之間的差距及分析 起草經(jīng)營計劃 計 劃 努力值 檢 查 營業(yè)利潤 ④ 作為售后服務(wù)部門能確保多少營業(yè)利潤 與去年 (上一期 )的業(yè)績相比的提高 (改進 )程度 ⑨ 其增長幅度是否超過了經(jīng)費 (費用 )的增長幅度 經(jīng)營費用 ⑤ ?員工的變化 ?定期提高基本工資額度 ?種種物價變化 ?公共收費的變化 ?設(shè)備投資 ⑦ ?削減加班時間 ?杜絕浪費 、 忽多忽少現(xiàn)象 ?業(yè)務(wù)擴大所需的活動費 （ 10） 是否是不可能實現(xiàn)的數(shù)值 業(yè)務(wù)量 營業(yè)額 ⑥ ?管理內(nèi)用戶的變化 ?管理內(nèi)用戶的來店計劃 ?定期保養(yǎng) 、 維修數(shù)量 ?新用戶來店計劃 ?每輛車的營業(yè)額、毛利 ?⑧ ?定期保養(yǎng) 、 維修的實施率 提高程度
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