建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理教材(存儲版)
【正文】 本 1000 1000 合計(jì) 10600 13400 合計(jì) 10600 13400 損益表（ 2023年 12月 31日，單位：萬元） 一 、 工程結(jié)算收入 15000 減：工程結(jié)算成本 13000 工程結(jié)算稅金及附加 408 二 、 工程結(jié)算利潤 1592 減：管理費(fèi)用 328 財(cái)務(wù)費(fèi)用 280 三 、 營業(yè)利潤 984 加：投資凈收益 70 四 、 利潤總額 1054 解： 流動比率 =流動資產(chǎn) /流動負(fù)債=4400/1800= 速動比率 =速動資產(chǎn) /流動負(fù)債 =（ 流動資產(chǎn) 存貨 ） /流動負(fù)債 =（ 44002596） /1800= 資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 /總資產(chǎn)?100%=4660/13400?100%=% 存貨周轉(zhuǎn)率 =銷貨成本 /平均存貨 =工程結(jié)算成本 /平均存貨=13000/(（ 2758+2596） /2)= 銷售利稅率 =利稅額 /銷售額 ?100% =（ 1054+408） /15000?100%=% 資本金利潤率 =利潤額 /資本金額?100%=1054/1000?100%=% 復(fù)習(xí)思考題： 資金籌集方式 （ 了解 ） ， 資金成本的概念 、 計(jì)算 （ 掌握 ） 。 資本金利潤率 =利潤額 /資本金額 ?100%， 反映投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力 ， 并反映企業(yè)的經(jīng)營效率 。 報(bào)表 ：資產(chǎn)負(fù)債表 、 損益表 、 現(xiàn)金表 日常核算資料 ：會計(jì)帳簿 、 憑證 、 單據(jù) 、細(xì)記錄資料 核算外資料 ：各種政策規(guī)定、制度、調(diào)查報(bào)告、預(yù)測方案、可行性研究等 建筑企業(yè)管理 第 二十八 講 主講教師： 鄭 磊 東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育 財(cái)務(wù)分析的步驟 1) 擬定計(jì)劃 ， 確定分析標(biāo)準(zhǔn) 2) 收集資料 ， 積累和整理資料 3) 采用分析方法進(jìn)行分析評估 4) 作出結(jié)論 ， 進(jìn)行決策 建筑業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)分析常用指標(biāo)： P393 （ 1） 償債能力指標(biāo) ： 流動比率 =流動資產(chǎn) /流動負(fù)債 ， 企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債之比 ， 即企業(yè)用以償付每元流動負(fù)債所具在的流動資產(chǎn)額 。 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：應(yīng)收工程款 ， 應(yīng)收銷貨款 ， 其他應(yīng)收款 ， 應(yīng)收票據(jù) ， 待攤費(fèi)用 ， 預(yù)付分包工程款 ， 預(yù)付分包備料款 ， 預(yù)付購貨款等 。 解：年折舊率 =2/5=40% 第一年的折舊額 =10000?40%=4000元 第二年的折舊額 =(100004000)?40%=2400元 第三年的折舊額 =(1000040002400) ?40%=1440元 第四年的折舊額 =(10000400024001440400)/2=880元 第五年的折舊額 =880元 建筑企業(yè)管理 第 二十六 講 主講教師： 鄭 磊 東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育 （ 四 ） 年數(shù)總和法 （ 年數(shù)總額法 ） ：是以固定資產(chǎn)原值減去預(yù)計(jì)凈殘值后的余額為基數(shù) ， 按逐年遞減的折舊率計(jì)提折舊的一種方法 ， 是加速折舊法的一種 。固定資產(chǎn)損耗分 有形的物質(zhì)損耗 (使用損耗和自然損耗 )和 無形的功能損耗 (精神損耗 ) 。 各種資金來源 金額 (萬元 ) 長期債券 ， 年利率 9%（ f=0） 600 優(yōu)先股 ， 年股息率 7% 200 普通股 ， 年股率 10%， 年增長 5% 600 留存收益 200 總計(jì) 1600 現(xiàn)企業(yè)擬增資 400萬元 ， 有兩個(gè)備選方案： 甲方案 ：發(fā)行長期債券 400萬元 ， 年利率 10%， 籌資費(fèi)率 3%， 同時(shí)普通股息增加到 25元 ， 以后每年增加 6%。 （ 2） 債券籌資的缺點(diǎn)： ? 固定利息支出會使企業(yè)承受一定風(fēng)險(xiǎn) 。包括：長期借款、應(yīng)付長期債券、融資租賃等。 ? 可降低公司負(fù)債比率，提高公司財(cái)務(wù)信用，增加公司今后的融資能力。 ? 認(rèn)真選擇資金來源 ， 降低資金成本原則 。 ? 降低成本 ， 費(fèi)用 ， 增加企業(yè)盈利 。 財(cái)務(wù)管理的作用： ? 以市場分析為基礎(chǔ) ， 制訂最合
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