【正文】 核算 ? 滿期給付－被保險(xiǎn)人生存至保險(xiǎn)契約滿期時(shí)，保險(xiǎn)公司按照保險(xiǎn)契約所簽定的保險(xiǎn)金額給付． 死傷醫(yī)療給付－人壽保險(xiǎn)及長期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)期限內(nèi)發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的保險(xiǎn)事故，保險(xiǎn)公司按約定支付給受益人（或被保險(xiǎn)人）的保險(xiǎn)金． 年金給付的核算－被保險(xiǎn)人生存至保單約定的年齡時(shí)保險(xiǎn)人以年金的方式給付保險(xiǎn)金的保險(xiǎn)．分為即期給付和延期給付兩種． “滿期給付”，發(fā)生時(shí)記借方，期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí)記貸方． 如被保險(xiǎn)人有貸款本息未還清，按應(yīng)給付保險(xiǎn)金額記本科目借方，按扣除應(yīng)還借款數(shù)＼應(yīng)還利息數(shù)及實(shí)付金額，貸記“保戶借款”＼“利息收入”＼銀行存款”或現(xiàn)金． “死傷醫(yī)療給付”－死亡給付 －醫(yī)療給付 按險(xiǎn)種明細(xì)核算．發(fā)生時(shí)記借方，期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí)記貸方． 在合同規(guī)定的交費(fèi)寬限期內(nèi)發(fā)生，按應(yīng)給付金額借記本科目，按投保人未交保費(fèi)部分，貸“保費(fèi)收入”，按實(shí)際支付的金額，貸“現(xiàn)金‘／”銀行存款“ ? “年金給付” 發(fā)生時(shí)，借：年金給付，貸：現(xiàn)金／銀行存款． 有貸款本息未還清者，按給付金額，借本科目，按未收回的保戶質(zhì)押貸款本金，貸“保戶質(zhì)押貸款 ” ，按欠息數(shù)貸 “ 利息收入 ” ，按實(shí)際支付金額，貸‘現(xiàn)金”／“銀行存款” 期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí)記貸方． 加保與退保業(yè)務(wù)的核算 ? 人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)加保業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)手續(xù)及核算方法與新投保人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)是相同的。 死亡保險(xiǎn) 以人的壽命為保險(xiǎn)標(biāo)的、死亡為保險(xiǎn)事故的人身保險(xiǎn)。 發(fā)生或計(jì)提應(yīng)付未付的手續(xù)費(fèi)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；期末余額結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí)，貸記本科目，借記“本年利潤”科目 ,期末應(yīng)無余額。 ③限額責(zé)任賠償方式 保險(xiǎn)人僅在財(cái)產(chǎn)損失超過一定限度時(shí)才負(fù)賠償責(zé)任。 【 例 】 某運(yùn)輸公司投保貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)，運(yùn)輸途中發(fā)生保險(xiǎn)事故，經(jīng)查屬于第三者責(zé)任。 收到保戶儲(chǔ)金存入 按利率計(jì)算出利 銀行專戶時(shí) 息轉(zhuǎn)作保費(fèi)收入 借：銀行存款 —儲(chǔ)金專戶 借：應(yīng)收利息 貸：保戶儲(chǔ)金 貸：保費(fèi)收入 三年期專戶存儲(chǔ)的定期存單 將銀行存款歸還保戶儲(chǔ)金 轉(zhuǎn)為活期 借：銀行存款 —活期戶 借：保戶儲(chǔ)金 貸：銀行存款 —儲(chǔ)金專戶 貸：銀行存款 —活期戶 應(yīng)收利息 保費(fèi)收入 中途加保的保費(fèi)收入核算，與投保時(shí)的保費(fèi)收入一樣 按已保期限的長短計(jì)算退保費(fèi)，并將所退保費(fèi)直接沖減原來保費(fèi)收入； 如企業(yè)在退保時(shí)尚有應(yīng)收保費(fèi)，應(yīng)從所退保費(fèi)中直接扣除。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以儲(chǔ)金實(shí)現(xiàn) 的利息收入作為保費(fèi)收入，也在 本科目核算。 ? 而且，保險(xiǎn)兼業(yè)代理人同時(shí)為多家保險(xiǎn)公司代理，往往以誰給的手續(xù)費(fèi)多為標(biāo)準(zhǔn)選擇保險(xiǎn)公司，加劇了保險(xiǎn)市場競爭的混亂；而且代理機(jī)構(gòu)忽視內(nèi)部管理，會(huì)計(jì)核算極不規(guī)范，延伸檢查某市 50多家兼業(yè)代理機(jī)構(gòu)，基本沒有建立代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)臺(tái)帳，有 96％的兼業(yè)代理機(jī)構(gòu)未遵照保監(jiān)會(huì)要求設(shè)立保費(fèi)收入帳目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；有的甚至無證代理，如某地市分公司營業(yè)部的 170多名代理人中有110多人的代理資格證是偽造的，占 ％。再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)占股東溢利下跌 29%，至 7700萬港元。從負(fù)債層面看，由于保險(xiǎn)資金的流入的前提是保險(xiǎn)人要履行約定的保險(xiǎn)責(zé)任，因此資金流入的結(jié)果造成了保險(xiǎn)負(fù)債的增加?？們r(jià)是指每一保險(xiǎn)單所應(yīng)繳納的總的保險(xiǎn)費(fèi)。 （ 5） 年度決算的重點(diǎn)是估算負(fù)債 ,即估算未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金等。 （ 2）采用不同的收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。近年又開發(fā)推出個(gè)人抵押貸款房屋保險(xiǎn)、個(gè)人分期付款購車保證保險(xiǎn)、律師責(zé)任保、會(huì)計(jì)師責(zé)任保險(xiǎn)、醫(yī)師責(zé)任保險(xiǎn)、董事及高級(jí)職員責(zé)任險(xiǎn)等符合場需求的新險(xiǎn)種，目前經(jīng)營的險(xiǎn)種超過 300個(gè)(含主險(xiǎn)和附加險(xiǎn) )。 ? 《 亞洲周刊 評選的 2023年亞太地區(qū)最大 100家人壽保險(xiǎn)公司中，平安名列第 23位 。對于個(gè)別公司而言，特別是償付能力長期不足的產(chǎn)險(xiǎn)公司，如果短時(shí)間內(nèi)不能及時(shí)補(bǔ)充資本金以達(dá)到 《 規(guī)定 》 的要求，其業(yè)務(wù)發(fā)展的規(guī)模和速度必將受到影響 . (三 ) 保險(xiǎn)的特征 以互助共濟(jì)，求得經(jīng)濟(jì)生活的安定為目的 . 分散風(fēng)險(xiǎn)，以大數(shù)法則為計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)損失的依據(jù) . 保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生后，不管已經(jīng)繳付了多少保險(xiǎn)費(fèi)和繳付時(shí)間的長短，只要符合保險(xiǎn)賠償?shù)臈l件，就可以領(lǐng)取保險(xiǎn)金 . 相互權(quán)利與義務(wù)對等，不存在給付和反給付、個(gè)別的均等關(guān)系 . 保險(xiǎn)人的補(bǔ)償損失是履行自己的義務(wù) .對于被保險(xiǎn)人的保障，是在其繳納保險(xiǎn)費(fèi)以后才開始，是有償?shù)? . 保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)是具有互助合作性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體 . 對于被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失，保證給予足額的經(jīng)濟(jì)賠償 . ? 中國平安保險(xiǎn)股份有限公司一般概況 平安保險(xiǎn)公司成立于 1988年 3月 21日，同年 5月27日正式對外營業(yè)。這一修改使產(chǎn)險(xiǎn)公司在產(chǎn)品開發(fā)上有更多的自主權(quán)，為保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品創(chuàng)新和差異化經(jīng)營拓展了空間。二是逐步取消 20%法定分保的規(guī)定。在世界排名分別為 58位和 73位 。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，包括財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)等保險(xiǎn)業(yè)務(wù)； 人身保險(xiǎn)是以人的生命和身體為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)。 不足額保險(xiǎn)又稱部分保險(xiǎn)，是指保險(xiǎn)合同中約定保險(xiǎn)金額小于保險(xiǎn)價(jià)值的一種保險(xiǎn)。 政策保險(xiǎn) :政府為實(shí)現(xiàn)其政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、倫理等方面的政策目的，利用保險(xiǎn)形式實(shí)施的措施。 (二 ) 保險(xiǎn)的分類 社會(huì)保險(xiǎn) :指國家通過立法，對國民在年老、疾 病、傷亡、生育、失業(yè)等情況下給予物質(zhì)幫助的一種制度，是每個(gè)國民的一項(xiàng)基本權(quán)利。 足額保險(xiǎn)是指保險(xiǎn)價(jià)值全部投保而訂立保險(xiǎn)合同的保險(xiǎn)。 4． 以保險(xiǎn)立法為標(biāo)準(zhǔn) :財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身保險(xiǎn) 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是以財(cái)產(chǎn)及其有關(guān)利益為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)。 ? 2023年，我國保險(xiǎn)深度 1_8%，保險(xiǎn)密度 ，而世界平均水平分別為 %和 。這一領(lǐng)域的開放勢必會(huì)對產(chǎn)險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展帶來重大影響，必將導(dǎo)致產(chǎn)險(xiǎn)公司戰(zhàn)略調(diào)整。將由保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)“制定” 條款和費(fèi)率， 改為由保險(xiǎn)公司依據(jù)市場情況自主制定， 關(guān)系社會(huì)公眾利益的險(xiǎn)種和壽險(xiǎn)新產(chǎn)品等的條款和費(fèi)率須向保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)“報(bào)批”。二是迫使產(chǎn)險(xiǎn)公司在經(jīng)營上注重經(jīng)濟(jì)效益，可以進(jìn)一步規(guī)范產(chǎn)險(xiǎn)市場秩序 :三是對產(chǎn)險(xiǎn)公司的經(jīng)營管理提出了更高的要求。產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)收入 ，增長幅度為 33%。平安產(chǎn)險(xiǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍涵蓋車險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)損失險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)及信用保證保險(xiǎn)等一切法定產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)及國際再保險(xiǎn)業(yè)務(wù) 。 人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)按會(huì)計(jì)年度結(jié)算損益。 公司利潤 =營業(yè)收入 營業(yè)支出 營業(yè)稅金及附加 責(zé) 任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差額。 ? 保費(fèi)收入構(gòu)成 :保險(xiǎn)商品的價(jià)格分為總價(jià)和單價(jià)。從資產(chǎn)層面看，保險(xiǎn)費(fèi)收取形成了保險(xiǎn)資金的流入，是保險(xiǎn)資產(chǎn)增長的主要?jiǎng)恿?。 ? 期內(nèi)，太平人壽的保費(fèi)收入雖然達(dá)到了 23億港元，增加幅度也接近 %，但是由于目前公司依然處于發(fā)展初期，加上需要為壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金作出一次性調(diào)整，涉及資金約為 9400萬港元，導(dǎo)致中保國際應(yīng)占虧損額達(dá) 8387萬港元。檢查發(fā)現(xiàn)該公司有 20多個(gè)省公司系統(tǒng)存在違規(guī)理賠問題，如某省公司以定額理賠、通融理賠、超責(zé)任范圍給予賠款、超投保金額賠付以及先出險(xiǎn)后投保理賠等違規(guī) 6000多萬元；某地市分公司 9個(gè)支公司虛假賠款支出 500多萬元用于購買查勘車輛、轉(zhuǎn)作保費(fèi)收入及返還保戶無賠款退費(fèi)；某縣支公司編造虛假理賠 60多起套取資金 140多萬元，絕大部分入“小金庫”由公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用。發(fā)生退保費(fèi)和續(xù) 保時(shí)的折扣和無賠款優(yōu)待也在本 科目核算。 按保戶儲(chǔ)金金額及預(yù)定利率計(jì)算利息并轉(zhuǎn)為保費(fèi)收入。 期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí)，借記本科目，貸記“本年利潤”科目。