【正文】 負(fù)責(zé)執(zhí)行各部的年度盈利目標(biāo)，并負(fù)責(zé)該部財(cái)務(wù)的經(jīng)營。 7．會計(jì)部每月 15 日前列報(bào)各部（中心）前月的資產(chǎn)負(fù)債及損益計(jì)算，供各部（中心）經(jīng)理及總（副）經(jīng)理經(jīng)營之需。 2．每三個(gè)月定期檢查各部（中心）業(yè)績（不含對外投資、出售資產(chǎn)、證券 、利息等收益），以加發(fā)業(yè)績獎(jiǎng)金。會計(jì)部應(yīng)依法辦理扣繳，并視同薪資依發(fā)放月份的費(fèi)用入賬。 5．本辦法經(jīng)本公司董事會批準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。 二 233 1．總裁為本公司最高執(zhí)行主管，執(zhí)行達(dá)成公司年度投資報(bào)酬率目標(biāo)的全盤經(jīng)營工作。 8．商品有關(guān)手續(xù)： （ 1）訂貨流程： 訂貨人（店長或經(jīng)銷商負(fù)責(zé)人）開立訂貨單→事業(yè)部主管核準(zhǔn)→總裁核備→管理部備貨。 （ 4）各事業(yè)部財(cái)務(wù)不獨(dú)立，但每 月及會計(jì)年度終了，應(yīng)分別計(jì)算盈虧。點(diǎn)交的數(shù)應(yīng)按事業(yè)部所屬中心分別列冊，并由各該中心切實(shí)保管與運(yùn)用。 五、附則 1．本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂、解釋。 （ 5）利潤中心福利金 2/30。 3．凡發(fā)生退票，一律立即轉(zhuǎn)為呆賬，并自獎(jiǎng)金中扣除。 六、盤點(diǎn) 1．存貨每月盤點(diǎn) 1次，盤損需列出明細(xì)并說明原因，并在當(dāng)季的獎(jiǎng)金中以成本扣除。 九、款項(xiàng)收付有關(guān)手續(xù) 各利 潤中心有關(guān)現(xiàn)金與票據(jù)收付，均集中交總公司財(cái)務(wù)科辦理，但零星的開支由各利潤中心設(shè)定額周轉(zhuǎn)金，憑單據(jù)經(jīng)利潤中心主管簽準(zhǔn)后，先予支付，每月匯總1 次報(bào)銷。 八、關(guān)于人事的有關(guān)手續(xù) 1．各利潤中心增添人員，應(yīng)將增添人員通知單，送請總公司管理部辦理任用手續(xù)。 ，總公司一律依進(jìn)口成本加計(jì) 10％的行政管理成本，售予第二事業(yè)部。待收回票據(jù)后，再行沖回。 （ 3）利潤中心主管 2/30。 5．各事業(yè)部經(jīng)管的財(cái)物，于年終盤點(diǎn)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)有短缺，需于發(fā)放獎(jiǎng)金時(shí)扣回。 2．各部為爭取更多利潤而必須新添器具、設(shè)備時(shí)，如周轉(zhuǎn)金不足，可擬寫計(jì)劃，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后向管理部貸款，但需照上列規(guī)定計(jì)息。 （ 2）管理部財(cái)務(wù)單位每日應(yīng)就已執(zhí)行的收支傳票按事業(yè)部所屬各中心，分編庫存現(xiàn)金日報(bào)表。 6．各事業(yè)部除營業(yè)活動(dòng)外，一切對外的承諾、簽約等事項(xiàng)，均由管理部代表統(tǒng)籌辦理。 （ 4）修護(hù)，加強(qiáng)售后服務(wù)并為各部修護(hù)故障品。經(jīng)呈準(zhǔn)后，列入當(dāng)期損益中不扣除獎(jiǎng)金，否則一律依前項(xiàng)規(guī)定處理。 6．公司對各中心（投資最少利益最多 者）及各單位平時(shí)較出力的人員（有發(fā)明及創(chuàng)造者、有改善成效者、有建議成績者），可發(fā)給特別獎(jiǎng)金。 2．各部為爭取更多利潤而必需新添設(shè)備時(shí)，可擬寫計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，向財(cái)務(wù)部貸款，利息按銀行同期利率計(jì)算。 （ 3）配合各部營業(yè)計(jì)劃的實(shí)施，向銀行專案貸款（限進(jìn)口機(jī)器及外銷貸款），按原貸款利息撥該中心使用。 （ 6）奶品利潤中心：負(fù)責(zé)奶品類食品的生產(chǎn)。 （ 5）總務(wù)部統(tǒng)籌管理與規(guī)劃全公司共通性的事務(wù)工作。 二 、組織原則 1．本公司所 屬單位依營業(yè)（或產(chǎn)品）類別分成若干部，以部為單獨(dú)盈利的利潤中心，依據(jù)董事會的決策、總經(jīng)理的指示及董事會分配的盈利目標(biāo)，經(jīng)營該中心，執(zhí)行營利活動(dòng)。 （ 4）各負(fù)責(zé)經(jīng)理對于預(yù)算及各項(xiàng)銷售經(jīng)費(fèi)的運(yùn)用承擔(dān)監(jiān)督責(zé)任。 （ 2）差旅費(fèi)： 關(guān)于出差旅費(fèi)的申請，依據(jù)另行規(guī)定的旅費(fèi)規(guī)章辦理。 3．無法收款時(shí)的賠償 當(dāng)貨款發(fā)生無法兌現(xiàn)，判定已無收款可能時(shí)，負(fù)責(zé)人員需由其薪資中扣除相當(dāng)于此貨款的額度作為賠償。 六、貨款的回收 1．回收貨款注意事項(xiàng) 。 對于過去曾發(fā)生過支票不兌現(xiàn)或不信守合同的客戶，一概不接受代理受款以外的訂貨方式。 （ 5）安裝、運(yùn)轉(zhuǎn)及修理等所需的技術(shù)派遣費(fèi)的協(xié)定。 225 （ 4）如為第一次交易者，應(yīng)就其經(jīng)歷、負(fù)責(zé)人、性格、資金、往來銀行、從業(yè)人員數(shù)目、每月生產(chǎn)能力及交易能力、有無與本公司的競爭同業(yè)交易、業(yè)務(wù)內(nèi)容等進(jìn)行調(diào)查。 5．從事 銷售業(yè)務(wù)的人員應(yīng)提出下列資料，并經(jīng)由所屬主管直接向總經(jīng)理報(bào)告： （ 1）每日的活動(dòng)情況（每日）。 四、附則 1．本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 6．公益金主要用于公司的員工集體福利設(shè)施支出。 （ 2）提取任意盈余公積金。在年度股東大會召開前，應(yīng)將年度利潤分配方案列入報(bào)告年度的利潤分配表。 五、所得稅的核算 1．公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅的核算，通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差額分別 確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎(chǔ)上確定每一會計(jì)期間利潤表中的所得稅費(fèi)用。 3．次年 1 月 20 日前，財(cái)務(wù)部將上年度各部門利潤完成情況考核完畢，并簡要分析利潤計(jì)劃的完成情況。 （ 2）每年 12 月 10 日前，公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)召集專門會議，討論研究下一年“公司利潤計(jì)劃草案 ”，將利潤計(jì)劃初步分解、落實(shí)到有關(guān)責(zé)任部門。 （ 2）落 實(shí)利潤目標(biāo)的責(zé)任歸屬。 （ 5）開展利潤預(yù)測與利潤分析。 2．月度利潤計(jì)劃 （ 1）每月 26 日前，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)將下月份“公司利潤計(jì)劃草案”制訂完畢，呈交公司經(jīng)理會議討論研究。 （ 1）營業(yè)利潤是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)營成果。 ■ 財(cái)務(wù)文書寫作與管理制度范本 222 2．本制度自頒布之日起施行。可供分配的利潤按下列順序分配： （ 1）列支被沒收的財(cái)務(wù)損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金 和罰款。 3．可供投資者分配的利潤經(jīng)過上述分配后為未分配利潤（或未彌補(bǔ)虧損）。 9．根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，股東應(yīng)繳的個(gè)人所得稅由財(cái)務(wù)部代扣代繳。 2．本制度的適用范圍不僅包括直接從事銷售的員工，還包括與此相關(guān)聯(lián)的員工。 6．公司另設(shè)有銷售獎(jiǎng)金制度以資獎(jiǎng)勵(lì)直接從事銷售業(yè)務(wù)的人員及特約店、代理店。 3．嚴(yán)格遵守價(jià)格及交貨期。 （ 3）注明交易前或交易中是否有意外事故發(fā)生。 3． 管理部應(yīng)針對訂貨受理及交貨等狀況加以調(diào)查、分析，并負(fù)責(zé)督促交貨事宜。 （ 2）在交完貨后應(yīng)立即提出清款單，在付款日親自收款，或寄出繳款委托函給對方。回