公司戰(zhàn)略與風險管理(20xx)-第6章-風險管理框架下的內(nèi)部控制(存儲版)
【正文】 司在信息系統(tǒng)上存在的內(nèi)部控制弱點為：2010年，D銷售有限公司曾通過插件程序，阻斷整車銷售系統(tǒng)和財務系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)交換，影響了年底財務數(shù)據(jù)的準確性?！局R點】4）未對乙公司的資產(chǎn)質(zhì)量、財務狀況、經(jīng)營情況等進行必要的評估。②A公司總會計師趙某提出的在財會部增設審計部，由財會部具體領導以及重大問題可以直接向其匯報的建議不當。重要缺陷并不影響企業(yè)內(nèi)部控制的整體有效性，但是應當引起董事會和管理層的重視。（4）注冊會計師應當對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。（3）對不存在重大缺陷的情形，出具評價期末內(nèi)部控制有效結論，對存在重大缺陷的情形，不得作出內(nèi)部控制有效的結論，并需描述該重大缺陷的成因、表現(xiàn)形式及其對實現(xiàn)相關控制目標的重要程度。理由：對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，應向董事會（審計委員會）、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告并審定。（2）①A公司董事長王某認為只要能搞好內(nèi)部控制，花多大代價都值得的觀點不當。2）崗位分工控制存在缺陷，由李某一人辦理擔保業(yè)務的全過程不符合不相容職務分離控制的要求。【解析】”、“D銷售有限公司曾通過插件程序，阻斷整車銷售系統(tǒng)和財務系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)交換，影響了年底財務數(shù)據(jù)的準確性。而選項D屬于股東應該具有參與權、充分告知權、有關企業(yè)重大變更的決策權中的重大變更之一。A, B, C【知識點】選項B，辛桐公司采用的是矩陣制組織結構，但權責分配不合理，員工受雙重領導后，有雙重沖突的命令，這說明公司的內(nèi)部機構設計也并不科學。A, B, C【知識點】內(nèi)部控制手段類指引【解析】【解析】 7. 【答案】企業(yè)至少應當于每年年度終了開展全面盤點清查，所以選項C錯誤。內(nèi)部環(huán)境類指引控制活動我國內(nèi)部控制規(guī)范體系答案解析一 、單項選擇題第二，嚴格審批權限，各子公司均實行“一支筆”審批，所有財務收支，無論是工程支出還是日常零星開支，都由各子公司董事長審批。這兩臺設備多次出現(xiàn)故障。（4）E公司重大設備采購控制不嚴。2010年5月，D公司開工建設職工活動中心，2011年6月份完工?？紤]到這項投資能給本公司帶來巨額回報，為避免錯失良機，譚某指令財會部先將1000萬元資金匯往甲公司，之后再向董事會補辦報批手續(xù)、補簽投資協(xié)議。據(jù)公開資料顯示，2010年，D銷售有限公司曾通過插件程序，阻斷整車銷售系統(tǒng)和財務系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)交換，影響了年底財務數(shù)據(jù)的準確性。同時，他也因擅自為甲款車型降價、打亂了D公司的價格體系而遭致內(nèi)部批評。（1）簡述采購業(yè)務的主要風險。10.下列選項中屬于股東的基本權利有（ ?。?。（含服務）5.春華公司是一家煉鋼企業(yè)。2.F公司是一家為某旅游景點提供纜車服務的纜車公司。、舞弊或研發(fā)失敗9.下列關于工程項目的措施說法錯誤的是（ ）。3.下列各項屬于發(fā)展戰(zhàn)略過于激進引起的現(xiàn)象的是（ ?。?。，關注重要客戶資自信變動情況，采取有效措施，防范信用風險、法律等專業(yè)人員參加，加強客戶服務和跟蹤8.研究項目未經(jīng)科學論證或論證不充分，可能導致的結果是（ ）。二 、多項選擇題1.下列各項屬于《基本規(guī)范》內(nèi)部控制目標的有（ ）。，遲到早退現(xiàn)象嚴重，公司對此并未有相應的獎懲制度，員工都有雙重領導，但領導命令總是有沖突，導致員工不知道該聽誰的好，很多事務權責并沒有很明確的界限，導致員工在一些模棱兩可的事情上推諉扯皮，銷售款自留，給公司造成了損失4.社會責任是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應當履行的社會職責和義務，主要包括（ ?。?。要求：但2008年的甲款車型之戰(zhàn)，是孫某在沒有獲得總部商務政策授權的情況下，自作主張帶領經(jīng)銷商開始行動。據(jù)了解，升職后孫某就直接掌握著資源車的審批。經(jīng)查，該項投資發(fā)生于2011年6月份，當時B公司董事長譚某經(jīng)朋友介紹認識了自稱是境外甲金融投資公司（以下簡稱甲公司）總經(jīng)理的廖某，雙方約定，由B公司向甲公司投入1000萬元用于投資，期限1年，收益率20%。（3）D公司工程項目管理混亂。職工活動中心交付使用后，發(fā)現(xiàn)包括保齡球道在內(nèi)的多項工程設施存在嚴重質(zhì)量問題。但在生產(chǎn)過程中。審計部接受財會部領導，但重大問題可以直接向我匯報。（5）如何界定內(nèi)部控制中A公司董事會的責任和負責內(nèi)部控制審計的會計師事務所的責任?！局R點】A【知識點】B所以選項A錯誤?！窘馕觥績?nèi)部控制活動類指引內(nèi)部控制手段類指引【知識點】B【知識點】A, B, C, D【知識點】C, D將收款機中的現(xiàn)金與收款機中記錄的現(xiàn)金總額進行核對是為保證財產(chǎn)的完整，屬于財產(chǎn)保護控制。選項A，員工不遵守規(guī)章制度說明治理結構形同虛設，公司缺乏良性的運行機制和執(zhí)行力，公司對此并未有相應的獎懲制度，說明公司內(nèi)部機構設計不科學。【知識點】C, D所以選項C、D正確。股東的基本權利包括：（1）安全登記所有權的方法；（2）轉讓和交易股票；（3）及時、定期地從公司得到相關和真實的信息資料；（4）參加股東大會和參與投票表決；（5）選舉和撤換董事會成員；（6）分享企業(yè)利潤。【知識點】據(jù)了解，升職后孫某就直接掌握著資源車的審批。③D公司應當建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度，明確備份
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