【正文】 險(xiǎn)的分析研究，不能正確把握風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，沒(méi)有稽核和業(yè)務(wù)條線檢查規(guī)劃，往往頭疼醫(yī)頭，腳疼醫(yī)腳，具有很大的隨意性；在檢查上，沒(méi)有制定檢查的規(guī)范，檢查方式單一、手段落后，許多問(wèn)題查得不深不透。 ，弱化了內(nèi)部管理。個(gè)別單位對(duì)違法違規(guī)責(zé)任人存在避重就輕，以罰代處，袒護(hù)開脫、久拖不處問(wèn)題，以致形成員工普遍受罰、問(wèn)題屢查屢犯的尷尬局面，沒(méi)有起到處理一個(gè)，警示一片的作用，缺乏應(yīng)有的威懾力和公信力。通過(guò)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理體制的完善和風(fēng)險(xiǎn)控制能力的提高。要切實(shí)改變重部署輕落實(shí)狀況，建立常態(tài)化的督查制度，查處案防工作不落實(shí)、違規(guī)操作和風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題整改不到位等問(wèn)題，對(duì)管理松散、內(nèi)控不力、風(fēng)險(xiǎn)突出機(jī)構(gòu)的人員，要向管理層提出減薪限薪、干部調(diào)整建議，嚴(yán)重的要提出處理意見(jiàn)，確保防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作落到實(shí)處。 （五）會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性。一般采用順查法。 實(shí)質(zhì)性測(cè)試中關(guān)于重要性原則判斷的考慮： (1)絕對(duì)數(shù)。它能夠提供對(duì)可預(yù)見(jiàn)的操作問(wèn)題提供合理的保障，但無(wú)法保證經(jīng)營(yíng)層實(shí)現(xiàn)其風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)； 無(wú)法阻止經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域兩個(gè)或更多的人圍繞現(xiàn)有的控制進(jìn)行勾結(jié)（但是可以發(fā)現(xiàn)類似的事件）； 由于存在控制和成本之間的權(quán)衡，因此無(wú)法阻止所有可能的損失事件。 無(wú)法將已有的不良管理者轉(zhuǎn)變成優(yōu)秀的人； 由于某些事件是超出稽核監(jiān)察管理控制范圍的，因此無(wú)法對(duì)所有內(nèi)外部事件所產(chǎn)生的影響進(jìn)行控制。測(cè)試種類有分析性程序、交易測(cè)試、余額測(cè)試和列報(bào)測(cè)試。 控制測(cè)試方法有：詢問(wèn)相關(guān)人員；檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄；觀察被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制 (穿行測(cè)試 )；功能測(cè)試。 （三）風(fēng)險(xiǎn)狀況及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)控程序的適用性和有效性。要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析，及時(shí)對(duì)轄內(nèi)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示或?qū)嵤┈F(xiàn)場(chǎng)檢查。以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，確定審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力與效果。二是個(gè)別單位缺乏對(duì)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人和重要崗位人員在內(nèi)部控制等風(fēng)險(xiǎn)管理履職效果評(píng)價(jià)，對(duì)其思想、行為變化缺乏監(jiān)督約束。三是有的單位長(zhǎng)期缺乏對(duì)員工的職業(yè)操守、思想品德、法律法規(guī)教育，少數(shù)員工法律意識(shí)淡薄，缺乏正確的人生觀、價(jià)值觀引導(dǎo)，受社會(huì)不良風(fēng)氣影響，經(jīng)不起金錢、物欲的誘惑，染上賭博等惡習(xí)，甚至與外部人員勾結(jié)犯罪。 ，不能有效揭示風(fēng)險(xiǎn)。 ，執(zhí)行力嚴(yán)重不足。 作案手段方式簡(jiǎn)單拙劣。一是案件性質(zhì)多為挪用、侵占案件。 使機(jī)構(gòu) （ 業(yè)務(wù)條線 ） 在關(guān)注收益和管理風(fēng)險(xiǎn)之間達(dá)成適當(dāng)?shù)钠胶?。 信息交流 與反饋 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工具 公司治理、內(nèi)部控制政策、內(nèi)部控制目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、人力資源 等 高層檢查、行為控制、實(shí)物控制、風(fēng)險(xiǎn)暴露、審批與授權(quán)、驗(yàn)證與核實(shí)等 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制方案 違規(guī)、險(xiǎn)情、事故處置和糾正及預(yù)防措施。 。 按照流程管理要求全面培訓(xùn)員工，使員工的道德素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力能滿足流程操作的基本要求。形成崗位與崗位、員工與負(fù)責(zé)人縱橫之間的緊密配合，發(fā)揮一個(gè)信用社、一個(gè)營(yíng)業(yè)單位、一個(gè)專業(yè)線條的團(tuán)隊(duì)作用。這也是農(nóng)村信用社信息化工程建設(shè)的目標(biāo)。比如一項(xiàng)貸款業(yè)務(wù)，流程經(jīng)過(guò)調(diào)研、審查、會(huì)計(jì)把關(guān)、事后監(jiān)督，但人員只有 3名。 業(yè)務(wù)流程是業(yè)務(wù)活動(dòng)規(guī)律性的實(shí)現(xiàn)，是長(zhǎng)期業(yè)務(wù)實(shí)踐的總結(jié)，任何管理流程必須適應(yīng)于業(yè)務(wù)流程而展開。就是以國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，人民銀行和銀監(jiān)部門有關(guān)規(guī)定、省聯(lián)社制度的各項(xiàng)具體制度和行為規(guī)范為設(shè)計(jì)流程的依據(jù)，使流程作為制度規(guī)范的形象表達(dá)，操作流程作為制度的具體化，成為落實(shí)制度規(guī)范的力量。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展變化和制度執(zhí)行的實(shí)際效果，從完整性、合規(guī)性、有效性等方面對(duì)現(xiàn)有規(guī)章制度進(jìn)行清理、再評(píng)價(jià)。 三、積極探索行之有效、各具特色的案件防控工作新舉措。這句話對(duì)嗎？ 第二個(gè)問(wèn)號(hào)： 案件防控，人人有責(zé)！ 打開第二個(gè)問(wèn)號(hào)的方法： （一） 三個(gè)維度 （二） 五個(gè)層次 （三） 十項(xiàng)機(jī)制 第三部分：省聯(lián)社案件防控制度安排 省聯(lián)社案件防控的制度安排，就是遵循全面的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，從三個(gè)維度的空間進(jìn)行整體安排、用五個(gè)層次的資源全面不斷推進(jìn)，建十項(xiàng)機(jī)制的方法具體深入落實(shí)。目前我國(guó)金融犯罪共明確具體罪名的有 37個(gè)。該條原則即“監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)確保商業(yè)銀行建立有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程（包括董事會(huì)和高級(jí)管理層的監(jiān)督），以識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)督和控制 /緩釋操作風(fēng)險(xiǎn)”。風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只要經(jīng)營(yíng)，就必然有風(fēng)險(xiǎn)。 （七）提高銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)處置突發(fā)事件能力，研究制定 《 案件損害控制辦法 》 ，努力控制和減少銀行業(yè)案件可能造成的經(jīng)濟(jì)與聲譽(yù)的損害，切實(shí)維護(hù)金融穩(wěn)定。 （二）實(shí)行重大案件責(zé)任追究制度，切實(shí)落實(shí)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 對(duì)新客戶大額存款和開設(shè)賬戶，要嚴(yán)格遵循“了解你的客戶”（ KYC）和“了解你的客戶業(yè)務(wù)”（ KYB）的原則，洞察和了解該客戶的一切主要情況，了解其業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)管理的基本狀況和變化；對(duì)大額出賬和走賬，手續(xù)上必須按照不同額度設(shè)限，分別由基層行雙人驗(yàn)核或由上級(jí)行獨(dú)立進(jìn)行復(fù)審、批準(zhǔn)。 （九）加強(qiáng)和完善銀行與客戶、銀行與銀行以及銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)臺(tái)賬與會(huì)計(jì)賬之間的適時(shí)對(duì)賬制度，對(duì)對(duì)賬頻率、對(duì)賬對(duì)象、可參與對(duì)賬人員等做出明確規(guī)定。要明確具體的操作程序和規(guī)定，并由人事部門按照規(guī)定就擬輪崗輪調(diào)和休假主管的頂替人員預(yù)先做好相應(yīng)安排。反復(fù)發(fā)生大案要案，問(wèn)題長(zhǎng)期得不到有效解決的單位，要從嚴(yán)追究有關(guān)高管人員和管理人員的法律責(zé)任。 （二）切實(shí)加強(qiáng)稽核建設(shè)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)組成部分和環(huán)節(jié)進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督。 第三十三條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)確保業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和其他管理信息完整、真實(shí)、準(zhǔn)確和及時(shí)。 第十四條 各業(yè)務(wù)部門是農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線，負(fù)責(zé)本部門和本業(yè)務(wù)條線風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作，對(duì)本部門和本業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)第一責(zé)任。 （二）案件與操作風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性 換句話說(shuō)，全面的風(fēng)險(xiǎn)管理是案件防控的基礎(chǔ)，案件防控的重點(diǎn)就是有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)。六是與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不同，無(wú)法通過(guò)承擔(dān)更多的操作風(fēng)險(xiǎn)來(lái)增加收益。 巴塞爾委員會(huì)將銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)劃分為八大風(fēng)險(xiǎn)。 （一）概念： 操作風(fēng)險(xiǎn) 操作風(fēng)險(xiǎn)的特性：一是由其原因而非結(jié)果被定義的。 案件風(fēng)險(xiǎn)信息：指已被發(fā)現(xiàn)，可能演化為案件，但尚未確認(rèn)案件事實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)事件的有關(guān)信息。二是管理層通過(guò)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部落實(shí)執(zhí)行董（理）事會(huì)制定的目標(biāo)、政策、措施，建立并組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制程序和具體的操作規(guī)程，確定風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)鍵指標(biāo)和工具，指導(dǎo)、分析、檢查全行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理，向高管層提交風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。農(nóng)戶與微小企業(yè)授信崗位職能可適當(dāng)合并。加強(qiáng)未達(dá)賬項(xiàng)和差錯(cuò)處理的環(huán)節(jié)控制，記賬崗位和對(duì)賬崗位必須嚴(yán)格分開。主要職責(zé)包括： （一）指定專人負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)管理，其中包括遵守操作風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、程序和具體的操作規(guī)程； （二）根據(jù)本行統(tǒng)一的操作風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估方法，識(shí)別、評(píng)估本部門的操作風(fēng)險(xiǎn)，并建立持續(xù)、有效的操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、控制 /緩釋及報(bào)告程序，并組織實(shí)施； （三）在制定本部門業(yè)務(wù)流程和相關(guān)業(yè)務(wù)政策時(shí)，充分考慮操作風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的要求，應(yīng)保證各級(jí)操作風(fēng)險(xiǎn)管理人員參與各項(xiàng)重要的程序、控制措施和政策的審批，以確保與操作風(fēng)險(xiǎn)管理總體政策的一致性； （四）監(jiān)測(cè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，定期向負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的部門或牽頭部門通報(bào)本部門操作風(fēng)險(xiǎn)管理的總體狀況，并及時(shí)通報(bào)重大操作風(fēng)險(xiǎn)事件。 （三）加強(qiáng)對(duì)基層行的合規(guī)性監(jiān)督。要進(jìn)一步擴(kuò)大社會(huì)和新聞?shì)浾搶?duì)銀行的監(jiān)督?；瞬块T應(yīng)就這些崗位、環(huán)節(jié)工作人員的買賣股票行為建立內(nèi)部報(bào)告制度，要明確具體操作程序和規(guī)定。要設(shè)立獨(dú)立的審核崗，建立責(zé)任復(fù)核制，必要時(shí)可由上一級(jí)行對(duì)指定崗位進(jìn)行獨(dú)立審核，并責(zé)成原崗位適時(shí)做出說(shuō)明。商業(yè)銀行要對(duì)所有客戶出賬業(yè)務(wù)的用途進(jìn)行認(rèn)真驗(yàn)核，并嚴(yán)格遵循“了解你的客戶業(yè)務(wù)單據(jù)”（ KYD）的原則，熟悉并審核所有單據(jù)和關(guān)鍵欄目，嚴(yán)格把關(guān)。進(jìn)一步完善 《 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法 》 ，盡快制定 《 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員履職監(jiān)管辦法 》 。 （十）提高銀監(jiān)會(huì)有效監(jiān)管水平，發(fā)揮專業(yè)化監(jiān)管優(yōu)勢(shì)。因此，風(fēng)險(xiǎn)和損失是事物發(fā)展前后的兩種狀態(tài)，將風(fēng)險(xiǎn)誤解為損失的危害在于將發(fā)生損失之前的事前風(fēng)險(xiǎn)管理和損失發(fā)生之后的損失處置相混淆，從而削弱風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性和主動(dòng)性。操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的具體形式不要求統(tǒng)一，但至少應(yīng)包括以下基本要素：董事會(huì)的監(jiān)督控制、高級(jí)管理層的職責(zé)、適當(dāng)?shù)慕M織架構(gòu)、操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策、方法和程序、計(jì)提操作風(fēng)險(xiǎn)所需資本的規(guī)定。 專題一：防范操作風(fēng)險(xiǎn)是案件防控的重中之重 案件防控為什么要提及操作風(fēng)險(xiǎn)管理？ 第一個(gè)問(wèn)號(hào)： 防范操作風(fēng)險(xiǎn)是案件防控的快速通道！ 打開第一個(gè)問(wèn)號(hào)的思路： 第二部分、省聯(lián)社案件防控理念 ，變被動(dòng)防范風(fēng)險(xiǎn)為主動(dòng)管理風(fēng)險(xiǎn)，寓風(fēng)險(xiǎn)管理于積極發(fā)展之中； 把風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種日常行為，在所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中時(shí)時(shí)處處都體現(xiàn)防范風(fēng)險(xiǎn)的要求，而不是事后附加的一種管理行為； 把風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種組織責(zé)任，使風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任落實(shí)到各高級(jí)管理層、各經(jīng)營(yíng)層、各個(gè)部門、各個(gè)崗位等各個(gè)層級(jí)； 把風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種企業(yè)文化，形成每個(gè)員工自覺(jué)管理風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)大道德環(huán)境和合規(guī)文化氛圍。但防風(fēng)險(xiǎn)不是理（董）事長(zhǎng)一人的事，應(yīng)該建立全員防范案件風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，按照縱向到底、橫向到邊的原則，把責(zé)任細(xì)化和分解到分管領(lǐng)導(dǎo)、各個(gè)部門、分支機(jī)構(gòu)和所有崗位 ,逐級(jí)簽定案件防控責(zé)任書，全員承諾防控本崗位、監(jiān)督相關(guān)崗位的案件風(fēng)險(xiǎn)。 五、加強(qiáng)問(wèn)題整改，對(duì)排查出的問(wèn)題，要建立整改臺(tái)賬，逐一督促整改，對(duì)帶有普遍性的問(wèn)題要進(jìn)行通報(bào)，提出要求。按照制度流程要求，科學(xué)定崗定員，每個(gè)崗位都要建立崗位職責(zé)、操作規(guī)范和監(jiān)督制約機(jī)制，保證各崗位職責(zé)明確，工作相互銜接，相互監(jiān)督，相互制約。 業(yè)務(wù)管理流程本質(zhì)上是一種信息流動(dòng)，而支撐業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)的最重要信息是客戶信息。 是指員