06002財務管理制度(存儲版)
【正文】 計與收入相關的款項收回的可能性較大的，則按視情況分期確認收入。在向投資者分配利潤前，可按董事會決議提取任意盈余公積。 第七十條 收到投資者的外幣投資，因匯率變動而產生的折合記帳本位幣金額與按公司章程、合同約定投入時的外匯匯率折合記帳本位幣金額的差額，計入資本公積金。 利潤的實現及分配和稅金的繳納情況。清算期間，未經清算機構同意，不得處置公司財產。 第八十四條 清算終了，清算收益大于清算損失、清算費用的部分依法繳納所得稅。 制定人姓名審核人姓名批準人姓名生效日期2006年職務財務總監(jiān)職務財務總監(jiān)職務董事總經理10月1 日16。 第八十三條 清算財產支付清算費用后，按下列順序清償債務： 應付未付的職工工資、勞動保險費； 應繳未繳國家的稅金及其他款項； 尚未償還的債務。清算機構在清算期間負責制訂清算方案，清理公司財產，編制資產負債表和財產清單，處理公司的債權、債務，向投資者收取已認繳而未繳的出資，清結納稅事宜以及處置公司剩余財產等。 財務收支情況：本會計期間各項收入、成本、費用等增減變動情況及原因。外幣業(yè)務發(fā)生時，按外幣金額填制憑證、登記賬簿、編制會計報表。 第六十七條 本公司繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定外，按照下列順序分配： 彌補公司以前年度虧損（連續(xù)五年未彌補完的虧損部分）； 按稅后利潤（減彌補虧損）的10%提取一般風險準備金，累計達到注冊資本的50%時，不再提取； 按稅后利潤（減彌補虧損）的10%提取法定盈余公積金，法定盈余公積達到注冊資本的50%時，不再提?。? 按稅后利潤（減彌補虧損）的5%提取公益金，用于職工集體福利設施支出； 向投資者分配利潤。 第六十二條 收入在以下條件均能滿足時予以確認： 與交易相關的經濟利益能夠流入企業(yè)； 收入的金額能夠可靠地計量。 客房收入是指公司房務部對外提供服務所取得的各項收入。 第五十四條 財務費用：財務費用包括利息收支、銀行手續(xù)費、信用卡手續(xù)費、匯兌損益等。 第四十九條 當存在下列情況之一時，應當計提無形資產減值準備： 某項無形資產已被其他新技術所替代，使其為本公司創(chuàng)造的經濟利益的能力受到重大不利影響； 某項無形資產的市價在當期大幅度下跌，并在剩余攤銷年限內不會恢復； 某項無形資產已超過法律保護期限，但仍然具有部分使用價值； 其他足以證明某項無形資產實質上已經發(fā)生了減值的情形。 第四十六條 無形資產自取得當月起在預計使用年限內平均攤銷。 第四十一條 本公司持有的長期債券投資，按債券面值和規(guī)定利率計算應收利息，分期計入投資損益。固定資產應按計提固定資產減值準備后的賬面價值，在剩余折舊年限內重新計提折舊。 不具備上述條件單位價值200元（含200元）以上的物品，作為低值易耗品。 確認上述壞賬時，應報告該款項的追討情況以及應由責任人承擔責任情況，并報董事會批準后處理。 第十九條 本公司各銀行賬戶預留印鑒和票據，必須由兩人以上不同崗位職責人員分管，主辦會計負責保管財務公章，總出納負責保管票據，使用財務公章時必須經過財務總監(jiān)書面同意。第三章 流動資產第十四條 流動資產包括貨幣資金、應收票據、短期投資、應收款項、預付賬款、存貨、低值易耗品、待攤費用等。投資者按出資比例或合同、協議、章程的約定分享公司的利潤，分擔公司的風險及虧損。第三條 本公司實行“統(tǒng)一管理、分級授權、目標控制、統(tǒng)一考核”的財務管理體制。第二條 本制度依據《企業(yè)財務通則》制訂。 第八條 投資各方必須按合同、協議、章程和國家有關規(guī)定及時足額地繳付資本金。 第十三條 以負債形式籌集的資金，按國家規(guī)定的適用利率或合同利率分檔次按月計提應付利息，計入財務費用，實際支付給債權人的利息，沖減應付利息。月份終了，由經辦人編寫余額調節(jié)表，并由核對人核實。 本公司的應收款項符合下列條件之一的，應確認為壞賬： 債務人死亡，以其遺產清償后仍然無法收回； 債務人破產，以其破產財產清償后仍然無法收回； 債務人較長時間內未履行其償債義務，并有足夠證據表明無法收回或收回的可能性極小。第四章 固定資產
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