【正文】 ...............................18 招標(biāo)比價(jià)采購(gòu)控制程序 ....................................................................22 財(cái)務(wù)預(yù)算管理控制程序 ....................................................................243 卷煙儲(chǔ)配管理控制程序 ....................................................................29 卷煙送貨管理控制程序 ....................................................................336 信息和溝通 ..............................................................................................35 注重與稅務(wù)機(jī)關(guān)的事前溝通 ...............................................................36 建立和完善稅法的收集和更新 ...........................................................367 監(jiān)督和改進(jìn) ..............................................................................................378 自我評(píng)估 ..................................................................................................374河北省煙草公司秦皇島市公司（以下簡(jiǎn)稱“本公司” 、“煙草公司” ）非常榮幸成為 河北省秦皇 島市國(guó)家稅 務(wù)局第一批大企業(yè)稅收管理定點(diǎn)服務(wù)企業(yè)之一，由稅企雙方共同探索建立和推動(dòng)新的稅收征管模式，進(jìn)一步提高公司的稅法遵從度，提升稅務(wù)管理水平。秦皇島煙草公司連續(xù)多年在全省行業(yè)財(cái)務(wù)工作評(píng)選中榮獲 先進(jìn)集體稱號(hào)。 2022022 年煙草公司實(shí)繳稅收情況表 單位：億元項(xiàng)目 2022 年度累計(jì) 2022 年度累 增減額 增減幅度%7計(jì)企業(yè)收入 實(shí)際繳納稅額 其中：增值稅 企業(yè)所得稅 消費(fèi)稅 其他稅 202022 年我公司全年實(shí)現(xiàn)國(guó)稅實(shí)際入庫(kù)稅額 萬(wàn)元，其中增值稅 萬(wàn)元，同比提高 %；消費(fèi)稅 萬(wàn)元，同比提高 %；企業(yè)所得稅 萬(wàn)元，同比提高 %。煙草公司稅務(wù)會(huì)計(jì)的職責(zé)體現(xiàn)在下列方面：1. 協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)建立健全稅務(wù)管控體制，制定落實(shí)稅務(wù)9管理規(guī)章制度，管理和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；2. 跟蹤掌握國(guó)家稅務(wù)政策及法規(guī)變化，組織開(kāi)展稅務(wù)政策研究與共享，提供涉稅決策支持與稅務(wù)服務(wù)；3. 負(fù)責(zé)選聘涉稅事務(wù)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)與外部專業(yè)機(jī)構(gòu)的研究、溝通與合作；4. 每月準(zhǔn)確核算各項(xiàng)稅款，及時(shí)完成納稅申報(bào)工作；5. 加強(qiáng)與稅務(wù)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系、溝通和協(xié)調(diào)，建立和維護(hù)稅企關(guān)系，組織完成本部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)分派的工作任務(wù)；；、報(bào)送以及各類涉稅檔案管理，開(kāi)展稅務(wù)管理信息化建設(shè),確保各項(xiàng)稅務(wù)工作穩(wěn)步有序推進(jìn)；煙草公司通過(guò)內(nèi)部控制和稅務(wù)處理的具體流程規(guī)定，利用信息系統(tǒng)工具等手段，建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，確保稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。煙草公司重視這方面氛圍的營(yíng)造和保持，建立了《員工手冊(cè)》《績(jī)效管理制度》等一系列內(nèi)部規(guī)范，并通過(guò)獎(jiǎng)懲制度和高層管理人員的身體力行予以有效落實(shí)。公司審計(jì)派駐辦負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)管理，每年根據(jù)省12公司下發(fā)的內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，以《控制流程檢查表》為指引，以工程投資、物資采購(gòu)為重點(diǎn)，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算、繳納稅款等情況進(jìn)行全方位、全環(huán)節(jié)、全流程的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。其具體過(guò)程的重點(diǎn)在于：明確的職責(zé)分工和流程、使工作程序化和有效的控制方法。2022 年 4 月，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)煙產(chǎn)品消費(fèi)稅政策做了重大調(diào)整，下發(fā)了《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整煙產(chǎn)品消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅【2022】84 號(hào)），規(guī)定從 2022 年 5 月 1 日起，除煙產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅政策有了較大改變，調(diào)整了計(jì)稅價(jià)格，提高了消費(fèi)稅稅率之外，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)還加征了一道從價(jià)稅，稅率為 5%，總公司、省公司及時(shí)在內(nèi)網(wǎng)正式下發(fā)文件，對(duì)全國(guó)各煙草分公司的消費(fèi)稅申報(bào)繳納給予強(qiáng)制規(guī)定，保證了新稅費(fèi)開(kāi)征的稅法遵從。審計(jì)辦科長(zhǎng)和稅政副科長(zhǎng)通過(guò)制度規(guī)范建設(shè)、政策協(xié)調(diào)爭(zhēng)取、稅務(wù)監(jiān)督檢查、稅務(wù)培訓(xùn)宣貫等途徑，履行集企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)。煙草公司每年參加總公司、省公司組織的培訓(xùn) 56 期，使稅務(wù)人員能夠系統(tǒng)地學(xué)習(xí)最新的稅收法規(guī)政策；在公司內(nèi)部，也積極組織業(yè)務(wù)部門，對(duì)財(cái)稅基本知識(shí)和發(fā)票管理要求進(jìn)行培訓(xùn)，為控制稅收風(fēng)險(xiǎn)提供了堅(jiān)實(shí)的保證。各縣級(jí)營(yíng)銷部（營(yíng)銷中心）負(fù)責(zé)開(kāi)展市場(chǎng)角度預(yù)測(cè)。選擇采購(gòu)供應(yīng)商的原則：符合當(dāng)?shù)鼐頍熓袌?chǎng)環(huán)境，能夠滿足本地消費(fèi)者需求，所生產(chǎn)的產(chǎn)品具有較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。編制采購(gòu)計(jì)劃銷售管理科根據(jù)市場(chǎng)需求情況，進(jìn)行市場(chǎng)分析預(yù)測(cè)，結(jié)合省局（公司）主管部門下達(dá)的卷煙產(chǎn)品準(zhǔn)入牌號(hào)規(guī)定及工業(yè)企業(yè)的貨源供應(yīng)情況，每半年編制一次《卷煙采購(gòu)計(jì)劃》草案（計(jì)劃草案中要注明生產(chǎn)廠家、品牌、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、采購(gòu)金額等），經(jīng)與工業(yè)企業(yè)協(xié)商，形成《卷煙采購(gòu)計(jì)劃》報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)省局(公司)審批。銷售管理科將物流中心在 EM 系統(tǒng)中回傳數(shù)據(jù)、入庫(kù)單、準(zhǔn)運(yùn)證三者核對(duì)無(wú)誤后做卷煙產(chǎn)品入庫(kù)確認(rèn)，同時(shí)在“國(guó)家卷煙到貨確認(rèn)系統(tǒng)” 中做準(zhǔn)運(yùn)證確認(rèn)和 實(shí)物確認(rèn)。新引進(jìn)品牌卷煙的采購(gòu)管理執(zhí)行《品牌管理控制程序》。招標(biāo)比價(jià)采購(gòu)管理委員會(huì)根據(jù)國(guó)家招投標(biāo)有關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)相關(guān)政策及《秦皇島市煙草專賣局（公司）招標(biāo)比價(jià)采購(gòu)管理辦法》有關(guān)規(guī)定對(duì)招標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行審核并確定招標(biāo)/比價(jià)方式。③職責(zé)黨組負(fù)責(zé)審定本公司所屬各部門或單位的各項(xiàng)預(yù)算草案、總體預(yù)算草案以及預(yù)算調(diào)整、修正、追加等事項(xiàng)。各單位或部門預(yù)算管理的重點(diǎn)和環(huán)節(jié)是可以控制的；各預(yù)算項(xiàng)目堅(jiān)持“誰(shuí)預(yù) 算、誰(shuí)控制” 的原 則；堅(jiān)持效益優(yōu)先、總量平衡原則；堅(jiān)持“無(wú)預(yù) 算無(wú)資金，以 預(yù)算驅(qū)動(dòng)資金” 原則。黨組以黨組會(huì)議的形式審議有關(guān)預(yù)算草案及預(yù)算的修正、調(diào)整、追加等事宜。預(yù)算差異分析報(bào)告包括的內(nèi)容：本期預(yù)算數(shù)、本期實(shí)際發(fā)生數(shù)、本期差異、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異數(shù)、完成全年預(yù)算進(jìn)度；對(duì)差異進(jìn)行具體分析；產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和預(yù)期進(jìn)行修改、完善的合理化建議。物流中心儲(chǔ)配部負(fù)責(zé)卷煙商品的入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)、出庫(kù)、分揀、盤點(diǎn)、暫存、交接工作。票據(jù)審核及打印完畢，通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)分配入庫(kù)貨位，并指定卸貨站臺(tái)，通知倉(cāng)庫(kù)保管員提取入庫(kù)票據(jù)。領(lǐng)貨倉(cāng)庫(kù)保管員按照總領(lǐng)貨單據(jù)的卷煙品種、數(shù)量集中出庫(kù)。發(fā)貨及打碼員根據(jù)相關(guān)單據(jù)、數(shù)據(jù)進(jìn)行卷煙出庫(kù)打碼工作。倉(cāng)庫(kù)保管員將票據(jù)管理員送達(dá)的票據(jù)按統(tǒng)計(jì)、準(zhǔn)運(yùn)證、入庫(kù)掃描三個(gè)類別一一錄入計(jì)算機(jī)，分別生成《統(tǒng)計(jì)報(bào)表》、 《準(zhǔn)運(yùn)證到貨臺(tái)帳》、 《入庫(kù)掃描臺(tái)帳》?？h營(yíng)銷部負(fù)責(zé)各自區(qū)域內(nèi)的卷煙商品接收和送貨到戶工作。送貨員核實(shí)卷煙商品品種、數(shù)量無(wú)誤后在《卷煙暫存交接登記表》上簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)管理員要根據(jù)實(shí)際情況每日填寫(xiě)《卷煙貨款回收日?qǐng)?bào)表》。7 監(jiān)督和改進(jìn)PDCA 體系中，提倡 Check 和 Action，即檢查/改進(jìn)，理念及考核融入在煙草公司每個(gè)中心、崗位及人員，稅務(wù)和內(nèi)控管理崗位也不例外，需要在工作的同時(shí)，隨時(shí)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和流程進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，使其不斷優(yōu)化和改善。本公司稅務(wù)內(nèi)部控制制度在完整性、合理性方面不存在重大缺陷，實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中未出現(xiàn)重大偏差。評(píng)估認(rèn)為，煙草公司將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為公司治理的重要一環(huán)，制定了較為完善的稅務(wù)內(nèi)控制度，配備專門機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行稅務(wù)專業(yè)化管理，運(yùn)用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部稅務(wù)檢查防范和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，重視理論研究和對(duì)稅務(wù)管理人員的專業(yè)培訓(xùn)并借助專業(yè)中介機(jī)構(gòu)控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)38對(duì)涉稅流程關(guān)鍵點(diǎn)的控制實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全流程監(jiān)管。 建立和完善稅法的收集和更新煙草公司重視稅收政策的及時(shí)更新，從不同渠道，以各種方式完善稅收政策的收集和更新，確保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的設(shè)置和更改與法律法規(guī)的要求同步，以及內(nèi)部控制各部門稅務(wù)信息的共享。貨款回籠財(cái)務(wù)管理員負(fù)責(zé)物流中心的每日貨款回籠工作。送貨司機(jī)負(fù)責(zé)卷煙送貨和貨款安全工作。物流中心財(cái)務(wù)管理員負(fù)責(zé)卷煙貨款的接收、賬目等工作。卷煙盤點(diǎn)、暫存?zhèn)}庫(kù)保管員負(fù)責(zé)對(duì)庫(kù)存卷煙和余下的零條卷煙進(jìn)行盤點(diǎn)，巡線員對(duì)煙倉(cāng)內(nèi)剩余卷煙進(jìn)行盤點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)有誤應(yīng)立即查找原因，做到日清日結(jié)。卷煙出庫(kù)