財(cái)務(wù)管理中心工作細(xì)則5doc(存儲(chǔ)版)
【正文】 。企業(yè)的資金來(lái)源中，很大一部分是來(lái)自金融機(jī)構(gòu)的，和金融機(jī)構(gòu)建立有效關(guān)系是十分重要的。和年度內(nèi)各月?lián)p益管理計(jì)劃相配合，為落實(shí)資金調(diào)度管理計(jì)劃。檢查資料應(yīng)提供給承擔(dān)成本責(zé)任的制造部門(mén)或工程部門(mén)。表格的左邊是損益項(xiàng)目， 一般收、成本、利潤(rùn)之間的關(guān)系順序排列。各成本項(xiàng)目的銷(xiāo)售額外負(fù)擔(dān)中所占比例（構(gòu)成比），可以反映各成本項(xiàng)目對(duì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)與減少支出的作用，這是增收節(jié)支、控制重點(diǎn)成本的重要工具。就某一具體的企業(yè)而言，也許其中就有的項(xiàng)目不一定如此，這只需要稍作變動(dòng)（或增或減或修改）就可以了，并不影響這個(gè)表的整體功能。從一定程度說(shuō)，這是加強(qiáng)預(yù)算約束力度的一種計(jì)劃。附件2：財(cái)務(wù)計(jì)劃的制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃的制訂 財(cái)務(wù)計(jì)劃是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的重要的組成部分。從上面所列的財(cái)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容可見(jiàn)，在這里所講的財(cái)務(wù)計(jì)劃，更側(cè)重于管理方面，即側(cè)重于對(duì)財(cái)務(wù)狀況的檢查、分析以及提出解決存在問(wèn)題的措施。 上表中所列的各個(gè)項(xiàng)目，是就一般工商企業(yè)的情況的情況而設(shè)定的。完成計(jì)劃的比率（完成率）可以反映計(jì)劃的比率、各成本計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的程度，這是控制損益項(xiàng)目的重要指標(biāo)。 月份損益查核計(jì)劃以表格方式制作（參閱下表）。財(cái)務(wù)部門(mén)要制訂用于檢查。這樣，在管理上，也需要按照相同的原則進(jìn)行。 年度各月資金調(diào)度管理計(jì)劃可通過(guò)設(shè)立資金周轉(zhuǎn)管理表來(lái)進(jìn)行（參閱下表）科目1月2月最初計(jì)劃修正最初計(jì)劃修正營(yíng)業(yè)收支（1）營(yíng)業(yè)收入A上月結(jié)存現(xiàn)金活期存款B應(yīng)收票據(jù)到期兌現(xiàn)C賒銷(xiāo)款、貸款現(xiàn)金收入D其他現(xiàn)金收入小計(jì)（2）營(yíng)業(yè)支出A應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清B進(jìn)貨款、賒購(gòu)款現(xiàn)額支出C人工費(fèi)現(xiàn)金支付D各種經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金支出E利息現(xiàn)金支付F其他現(xiàn)金支出小計(jì)（1）（2）A私人本票短期貨款結(jié)清等B設(shè)備付現(xiàn)、長(zhǎng)期貨款結(jié)清等小計(jì)（2）資金對(duì)策A票據(jù)貼現(xiàn)B短期貨款C長(zhǎng)期貨款小計(jì)（2）（1）3綜合收支（1）總收入1項(xiàng)中的（1）+2項(xiàng)中的（1）（2）總收入1項(xiàng)中的（2）+2項(xiàng)中的（1）（1）（2）=1項(xiàng)+2項(xiàng)主要余額（1）應(yīng)付票據(jù)余額（2）應(yīng)收票據(jù)余額（3）貼現(xiàn)票據(jù)余額（4）賒購(gòu)款、未付款余額（5）賒銷(xiāo)款、未收款余額 （五）從金融機(jī)構(gòu)籌措管理計(jì)劃。 長(zhǎng)期貸款余額和極限額。 由于和企業(yè)有往來(lái)的金融機(jī)構(gòu)不止一家，所以，對(duì)上述指標(biāo)的審查要分金融機(jī)構(gòu)逐個(gè)進(jìn)行。 月份資金調(diào)度日程計(jì)劃，需要對(duì)一個(gè)月內(nèi)資金周轉(zhuǎn)的情況按資金來(lái)源和運(yùn)用的有關(guān)項(xiàng)目，按旬或特定的時(shí)期加以檢查。還要作出“資金調(diào)度日程計(jì)劃表”，以切實(shí)地管理資金。一般制造企業(yè)的凈存貸比率應(yīng)保持在3—4倍，商業(yè)企業(yè)的凈存貸款比率應(yīng)保持在2—3倍。對(duì)這個(gè)總體檢查，主要表現(xiàn)在以下一些指標(biāo)上： 貼現(xiàn)票據(jù)余額。 在年度內(nèi)各月資金調(diào)度管理計(jì)劃中，還在對(duì)綜合收支進(jìn)行比較。 下面是年度內(nèi)各月制造（工程）成本管理表的樣式（參閱下表） 摘要科目計(jì)劃辦法前3年實(shí)績(jī)?nèi)旰嫌?jì)計(jì)3年前2年前去年月份情況1月2月A期初（月初）材料盤(pán)存額轉(zhuǎn)存前期（月末）計(jì)劃實(shí)績(jī)%B本期（月）材料采購(gòu)額依年度計(jì)劃而定計(jì)劃實(shí)績(jī)%C期末（月末）材料盤(pán)存額依生產(chǎn)計(jì)劃而定
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