內(nèi)部控制的一般標(biāo)準(zhǔn)(存儲版)
【正文】 法合規(guī)，及時、準(zhǔn)確、完整的反映公司經(jīng)營情況，保證基金凈值的準(zhǔn)確?！ 】刂拼胧阂笸顿Y者提供完備的身份證件并留下復(fù)印件；建立復(fù)核制度；與代銷機(jī)構(gòu)、托管行及時核對；建立客戶資料的保密保管制度，等等?！ 】刂拼胧罕ＷC信息技術(shù)系統(tǒng)的設(shè)計開發(fā)符合國家、金融行業(yè)軟件工程標(biāo)準(zhǔn)的要求；建立嚴(yán)格的授權(quán)制度、崗位責(zé)任制度、門禁制度、內(nèi)外網(wǎng)分離制度等管理措施；充分考慮軟件的安全性、可靠性、穩(wěn)定性和可擴(kuò)展性，具備身份驗(yàn)證、訪問控制、故障恢復(fù)、安全保護(hù)、分權(quán)制約等功能；信息技術(shù)系統(tǒng)設(shè)計、軟件工發(fā)等技術(shù)人員不得介入實(shí)際的業(yè)務(wù)操作，數(shù)據(jù)庫和操作系統(tǒng)的密碼口令分別由不同人員保管，用戶使用的密碼口令定期更換，不得向他人透露；對信息數(shù)據(jù)實(shí)行嚴(yán)格的管理，建立計算機(jī)交易數(shù)據(jù)的授權(quán)修改程序和電子信息數(shù)據(jù)的定期查驗(yàn)制度；建立電子信息數(shù)據(jù)的即時保存和備份制度，重要數(shù)據(jù)異地備份并且長期保存；定期稽核檢查，進(jìn)行排除故障、災(zāi)難恢復(fù)的演習(xí)，等等。 過戶登記業(yè)務(wù)控制目標(biāo)： 管理好投資者基金賬戶，保證申購和回贖的順利進(jìn)行?！ 】刂拼胧夯鸾灰讓?shí)行集中交易制度并建立集中交易室；集中交易室空間隔離，實(shí)行門禁制度；手機(jī)管理、電話錄音；建立交易監(jiān)測系統(tǒng)、預(yù)警系統(tǒng)和交易反饋系統(tǒng)，完善相關(guān)的安全設(shè)施?！ 】刂泣c(diǎn)：研究部門、研究流程、研究方法、研究與投資決策的交流、研究評價等。其次，選擇控制點(diǎn)（風(fēng)險點(diǎn)）?！ ?nèi)部監(jiān)控?！ I(yè)務(wù)流程和操作規(guī)程。首先，股東會、董事會、監(jiān)事會和管理層是否充分履行各自的職權(quán)，建立健全公司授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)和程序，確保授權(quán)制度的貫徹執(zhí)行。首先，從組織體系上看，公司有沒有形成完善的風(fēng)險控制體系，公司是否設(shè)立了風(fēng)險決策機(jī)關(guān)、風(fēng)險評估部門、風(fēng)險監(jiān)督部門并有效地工作。 員工道德素質(zhì)?？刂骗h(huán)境是指對公司管理方法、操作程序、控制措施等發(fā)生影響的各種因素。成本效益性要求公司一要精心選擇控制點(diǎn)，實(shí)行有選擇的控制，二要努力減少不必要的各種耗費(fèi)，三要盡量應(yīng)用科學(xué)化的管理方法和新技術(shù)來降低成本、提高效率?！ ?nèi)控的相互制約性相互制約性是指在部門與部門、崗位與崗位之間建立一種相互驗(yàn)證、相互制約的關(guān)系，它是內(nèi)控的重要組成部分。首先內(nèi)控制度要合法合規(guī)，把國家法律、法規(guī)、政策等體現(xiàn)到內(nèi)控制度中。 內(nèi)控的一般標(biāo)準(zhǔn)，是指應(yīng)用于基金管理公司內(nèi)控評價各個方面的標(biāo)準(zhǔn)。17 / 17內(nèi)部控制的一般標(biāo)準(zhǔn)編者按： 證券投資基金行業(yè)是一個以信用為基礎(chǔ)的行業(yè)，基金管理公司＂受人之托、代人理財＂，管理著眾多投資者的資產(chǎn)，面對的是風(fēng)險較大的證券市場，其運(yùn)作規(guī)范和健康發(fā)展問題至關(guān)重要。本文借鑒國際上先進(jìn)的研究成果，結(jié)合我國基金管理公司內(nèi)部控制的實(shí)踐，對基金管理公司的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系進(jìn)行塑造和說明，供讀者參考?！ ?nèi)控的有效性內(nèi)控的有效性包括兩層含義：一是內(nèi)控制度本身的有效性。因此，獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)要求：一是相關(guān)資產(chǎn)要分離，基金資產(chǎn)、自有資產(chǎn)和其他受托資產(chǎn)的運(yùn)作應(yīng)當(dāng)分離；二是部門和崗位分離，基金投資研究、決策、執(zhí)行、清算、評估等部門和崗位應(yīng)當(dāng)根據(jù)獨(dú)立性要求適當(dāng)分離；三是物理隔離，在重要部門設(shè)立防火墻和門禁制度。因此，基金管理公司必須遵
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