公司其他應(yīng)收款實質(zhì)性程序(存儲版)
【正文】 債表中記錄的其他應(yīng)收款是存在的。必要時，收集該單位資料，并分析其變動的合理性；(3)如果實施函證和替代審計程序都不能取得充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，應(yīng)當考慮實際情況，實施追加的審計程序。如果是，應(yīng)提請被審計單位處理；(5)檢查其他應(yīng)收款轉(zhuǎn)作壞賬損失的項目是否符合規(guī)定，會計處理是否正確，是否已辦妥稅務(wù)部門審批手續(xù)；(6)若轉(zhuǎn)作壞賬損失的項目未經(jīng)稅務(wù)部門批準，須調(diào)整應(yīng)納稅所得額；(7)若實際核銷的款項涉及關(guān)聯(lián)方的，檢查被審計單位是否做出適當披露； (8)檢查已經(jīng)確認并轉(zhuǎn)銷的壞賬重新收回的，其會計處理是否正確。E，關(guān)注其他應(yīng)收款是否已按照賬齡及單位類別進行披露。(2)評價壞賬準備所依據(jù)的資料、假設(shè)及計提方法。ZH2ACD：(1)編制“其他應(yīng)收款函證結(jié)果匯總表”，對函證結(jié)果進行評價；(2)對于未回函的其他應(yīng)收款,應(yīng)執(zhí)行替代審計程序?！藼所有應(yīng)當記錄的其他應(yīng)收款均已記錄。ZH3D3．獲取或編制其他應(yīng)收款賬齡分析表：(1)測試賬齡劃分的適當性。ZH4BDCA，會計處理是否正確，是否歸被審計單位所有，必要時進行函證?！啊獭北硎尽Ｂ?。將其他應(yīng)收款壞賬準備本期計提數(shù)與資產(chǎn)減值損失相應(yīng)明細項目的發(fā)生額核對，是否相符?！潭徲嬆繕伺c審計程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計目標可供選擇的審計程序索引號D：(1)復核加計正確，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符，結(jié)合壞賬準備科目與報表數(shù)核對是否相符；(2)了解重大明細項目的其他應(yīng)收款內(nèi)容及性質(zhì),進行類別分析, 重點關(guān)注是否存在資金被關(guān)聯(lián)企業(yè)（或?qū)嶋H控制人）大量占用、變相拆借資金、隱形投資、誤用會計科目、或有損失等現(xiàn)象；(3)結(jié)合應(yīng)收賬款、其他應(yīng)付款等明細余額，檢查是否有同時掛賬的項目，核算內(nèi)容是否重復，必要時作出適當調(diào)整；(4)檢查非記賬本位幣其他應(yīng)收款的折算匯率及折算是否正確；(5)分析有貸方余額的項目，查明原因，必要時，作重分類調(diào)整；(6)標識重要明細戶?！藽記錄的其他應(yīng)收款是被審計單位擁有或控制。要求被審計單位根據(jù)資產(chǎn)負債表日后收款情況對賬齡分析表進行更新。略BD，會計處理是否正確。其他應(yīng)收款審定表被審計單位： 項目：其他應(yīng)收款 編制： 日期： 索引號： ZH1 財務(wù)報表截止日/期間： 復核：
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