【正文】 行第1至4列和第4行5列的金額，抵扣至0，不得出現(xiàn)負數(shù)。第4列“免稅所得”：填報按照稅收規(guī)定免稅的境外所得。附表十一《廣告費支出明細表》一、本表適用于各類納稅人填報。附表十二《工資薪金和工會經(jīng)費等三項經(jīng)費明細表》填報說明一、本表適用于各類納稅人填報。實行工效掛鉤的企業(yè)，第7行3列（或4列）=7行1列14%%、%。第9行“本期納稅調(diào)增額”：第1列填報當年實際發(fā)放的工資額（第7行第1列）小于在成本費用中的計提數(shù)（第6行第1列）的差額，并增加“當年結(jié)余額”，據(jù)此填入第11行第1列。本表第11列第17行為正數(shù)時，填入附表四《納稅調(diào)整增加項目明細表》第3列第8行，為負數(shù)時填入附表五《納稅調(diào)整減少項目明細表》第18行；第15列第17行填入附表五第18行或第19行。第3至6列：按會計核算口徑的實際計提、攤銷數(shù)分配填列。1第11列“本期轉(zhuǎn)回以前年度確認的時間性差異”：填報納稅人按照會計制度規(guī)定應當于以后年度確認費用或損失，但按照稅收規(guī)定可以從當年應納稅所得額中扣除而形成的應納稅時間性差異在本期的納稅調(diào)增額。采用直接沖銷法核算壞賬損失的納稅人，本表第3列第2行數(shù)據(jù)填入附表四第3列第13行。 第2列第5行 “本期增（減）提的壞賬準備”：金額等于第2列第4行 稅收規(guī)定的計提比例－（第2列第1行－第2列第2行+第2列第3行）。據(jù)以填報附表四《納稅調(diào)整增加項目明細表》和附表五《納稅調(diào)整減少項目明細表》的相關項目?！氨酒谏陥蟮拇糍~準備納稅調(diào)整額”：如為增提的呆賬準備，填報附表四《納稅調(diào)整增加項目明細表》第31行第3列；如為減提的呆賬準備，填報附表五《納稅調(diào)整減少項目明細表》第13行。第20行“長期健康險責任準備金提轉(zhuǎn)差”：實際發(fā)生額填入附表二（2）第21行。從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務納稅人的”利潤總額”應包括本期取得的預售收入計算的預計利潤。第9行“匯總納稅成員企業(yè)就地預繳比例”：填報根據(jù)有關稅收規(guī)定確定的匯總納稅成員企業(yè)所得稅就地預繳比例。（按照成本費用核定應稅所得率的納稅人填報） 第3行 “應稅所得率”：填報主管稅務機關核定的應稅所得率。其中，第6行填報主管稅務機關核定的當期累計應納所得稅額。 二、具體項目填報說明 第1行 “收入總額”：填報當期取得的各項收入的合計金額。第7行大于等于零。三、具體項目填報說明 第1行“利潤總額”：填報按財務會計制度核算的利潤總額。第12行“未決賠款準備金提轉(zhuǎn)差”：實際發(fā)生額填入附表二（2）第19行。據(jù)此填報附表四《納稅調(diào)整增加項目明細表》第31行第2列“稅前扣除限額”。附表十四（2）《呆賬準備計提明細表》填報說明一、本表由執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》的納稅人填報。第1列第5行 “本期增（減）提的壞賬準備”：金額等于第1列第4行 會計計提比例－（第1列第1行－第1列第2行+第1列第3行）。附表十四（1）《壞賬損失明細表》填報說明一、本表由執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》的納稅人填報。本列第17行正數(shù)為納稅調(diào)增額，負數(shù)為納稅調(diào)減額。如果納稅人當年經(jīng)營期或折舊期不足一年，應按實際經(jīng)營期或折舊期計算。 附表十三《資產(chǎn)折舊、攤銷明細表》填報說明一、本表適用于各類納稅人填報。第11行“本期納稅調(diào)增額”：第1列=第1列第6行第1列第10行；第4列“三項費用”的計算方法同第11行第1列。第4列第4行：分別填報納稅人計提的職工福利費和職工教育經(jīng)費。第7行“稅收規(guī)定的扣除率”：按照納稅人所從事的業(yè)務或行業(yè)不同，分別填列稅收規(guī)定的扣除率；廣告費支出允許全額扣除的，此行填100%。第12列=上年的本表第12列+本表第1011列。二、本表填報納稅人本年度發(fā)生的來源于不同國家和地區(qū)的境外所得按稅收規(guī)定應繳納和抵扣的所得稅額。第4行“本年應加計扣除額”：如果第5列第3行≥10%時，第5列第4行=第5列第2行50%；如果第5列第3行﹤10%時，此列填報0。附表九《技術(shù)開發(fā)費加計扣除額明細表》填報說明 一、本表適用于各類納稅人填報。第4列“扣除限額”：按照主表第16行“納稅調(diào)整后所得”乘以稅收規(guī)定的扣除比例計算填列。附表八《捐贈支出明細表》填報說明一、本表適用于各類納稅人填報。 第4行“免于補稅的投資收益”：填報被投資方與納稅人適用稅率一致，以及享受定期減免稅或者定期低稅率期間，向納稅人分回的利潤及股息、紅利。第11列第7行“可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度彌補的虧損額合計”：填報第2至6行第11列的合計數(shù)。第1至5行依次從6行往前推5年，第6行為申報年度。其中第13行“呆帳準備” 由從事金融業(yè)務的納稅人填報，納稅調(diào)減金額等于附表十四（2）《呆帳準備計提明細表》“本期申報的呆帳準備納稅調(diào)整額”負數(shù)的金額；第14行“保險責任準備金提轉(zhuǎn)差” 由從事金融業(yè)務的納稅人填報，納稅調(diào)減金額等于附表十四（3）第29行第3列負數(shù)的合計數(shù)。 五、房地產(chǎn)業(yè)務本期已轉(zhuǎn)銷售收入的預售收入計算的預計利潤也在本表填列。1第34行“罰款支出”：第1列填報本納稅年度實際發(fā)生的罰款支出，金額等于附表二（1）《成本費用明細表》第23行；第2列填報納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費；第3列=第1－2列。1第13行“財產(chǎn)損失”：第1列填報本納稅年度實際發(fā)生的財產(chǎn)損失金額；第2列填報本納稅年度稅務機關審批的財產(chǎn)損失金額；第3列=第12列。第6行“業(yè)務招待費”：第1列填報納稅人在管理費用或營業(yè)費用中實際列支的業(yè)務招待費；第2列填報本納稅年度按稅收規(guī)定計算的扣除限額；第3列=第12列。余額如為負數(shù)，該行填0。“本年度股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失稅前扣除限額”：為第4列第10行與第10列第11至16行的正數(shù)之和。第8列“計稅成本調(diào)整”：填報追加或減少股權(quán)投資，以及根據(jù)稅收規(guī)定，應作為投資成本收回的投資分配。按權(quán)益法核算的納稅人，在會計年度末按應享有的或應分擔的被投資方當年實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額而確認的投資收益或損失不在本表反映。第4列17行=主表第2行。股權(quán)投資的持有收益（包括現(xiàn)金股利、股票股利和非貨幣性資產(chǎn)分配額等），按免于補稅的投資收益和需要補稅的投資收益分別填報。三、投資資產(chǎn)的分類債權(quán)投資收益確認的會計規(guī)定與稅收對債權(quán)投資所得的規(guī)定，除了短期債權(quán)投資的收益確認、短期債權(quán)投資跌價準備、長期債權(quán)投資減值準備，以及由此造成的投資成本的差異外，其他基本一致。（3）采取據(jù)實核算又按分攤比例計算支出項目的，填報金額=（第1行第12行）（1應納稅收入總額占全部收入總額比例）。附表二(3)《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細表》填表說明一、本表適用于繳納企業(yè)所得稅的事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位填報。2第26行“其他支出”：金額等于第27+28+35+38行。1第17行“未到期責任準備金提轉(zhuǎn)差”：根據(jù)附表十四（3）《保險準備金提轉(zhuǎn)差納稅調(diào)整表》第4行“實際發(fā)生額”填列。第6行“賣出回購證券支出”：填報從事證券業(yè)務的納稅人與其他企業(yè)以合同或協(xié)議的方式，按一定價格賣出證券，到期日再按合同規(guī)定的價格買回該批證券的經(jīng)營活動業(yè)務支出。納稅人應按會計制度核算的要求準確歸集成本費用分別填列相關項目，不得重復和遺漏。第26至28行“稅收上應確認的其他成本費用”：填報納稅人依據(jù)稅收規(guī)定允許扣除的其他成本費用支出。第18行=第19+20+…+25行。本表第8至12行的數(shù)據(jù)，分別與附表一（1）《銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細表》“其他業(yè)務收入”對應行次的數(shù)據(jù)配比。三、有關項目填報說明：第1行“銷售（營業(yè)）成本合計”：填報納稅人根據(jù)會計制度核算的“主營業(yè)務成本”、“其他業(yè)務支出”、視同銷售成本，據(jù)以填入主表第7行。 1第23行“應納稅收入總額”＝第1－12行。第8行“投資收益” = 主表第2行“投資收益”=附表三《投資所得（損失）明細表》第4列第17行。附表一（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細表》填表說明一、本表適用于繳納企業(yè)所得稅的事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位填報。1第13行“基金收入”：填報納稅人證券投資基金收入，包括股票差價收入、債券利息收入、存款利息收入、股利收入、賣出回購證券收入等。第5行“ 手續(xù)費收入”：填報納稅人在提供相關金融業(yè)務服務時向客戶收取的費用。附表一（2）《金融企業(yè)收入明細表》填報說明一、本表適用于執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》的納稅人填報。第16行“其他收入合計”：填報營業(yè)外收入和視同銷售收入之外的稅收應確認的其他收入，并據(jù)此填報主表第5行。專業(yè)從事代理業(yè)務的納稅人收取的手續(xù)費收入不在本行填列，而是作為主營業(yè)務收入填列到主營業(yè)務收入中。（2）第4行“提供勞務”：填報從事提供旅游飲食服務、交通運輸、郵政通信、對外經(jīng)濟合作等勞務、開展其他服務的納稅人取得的主營業(yè)務收入。附表一（1）《銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細表》填報說明一、本表適用于執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》的納稅人填報。其中，匯總納稅的成員企業(yè)國產(chǎn)設備投資抵免，應按就地預繳的企業(yè)所得稅額計算抵免額。金額等于第19行“應補稅投資收益已繳納所得稅額”，但不得超過第24行“境內(nèi)所得應納所得稅額”。第21行“加計扣除額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定允許加計扣除的費用額。第16行“納稅調(diào)整后所得”：如為負數(shù)，就是納稅人當年可申報向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額；如為正數(shù)，應繼續(xù)計算應納稅所得額。第12行“扣除項目合計”：金額等于本表第7至11行合計數(shù)。 第8行“主營業(yè)務稅金及附加”：填報納稅人本期“主營業(yè)務收入”相對應的應繳稅金及附加，包括營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位金額等于附表一（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細表》第2行。執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》的納稅人，金額等于附表一（1）《銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細表》第1行；執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》的納稅人，金額等于附表一（2）《金融企業(yè)收入明細表》第1行；執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》的納稅人，金額等于附表一（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細表》第3至7行合計。1第20行＝附表八第5列“一、公益性捐贈合計”。第9行＝附表二（1）第29行或附表二（2）第39行。二、表頭項目“稅款所屬期間”：一般填報公歷某年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業(yè)的，應填報實際開始經(jīng)營之日至同年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應填報至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日，并按《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》(國稅發(fā)[2005]200號)的規(guī)定進行納稅申報。納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅納稅申報。第7行＝附表二（1）第1行或附表二（2）第1行。1第18行＝附表七“一、免稅所得合計”，且第18行≤第16－17行。第１行“銷售（營業(yè)）收入”：填報納稅人按照會計制度核算的“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”，以及根據(jù)稅收規(guī)定應確認為當期收入的視同銷售收入。第4行“補貼收入”：填報納稅人收到的各項財政補貼收入，包括減免、返還的流轉(zhuǎn)稅等。執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》的納稅人，金額等于附表二（1）《成本費用明細表》第1行；執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》的納稅人，金額等于附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細表》第1行。執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》的納稅人，金額等于附表二（1）《成本費用明細表》第17行；執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》的納稅人，金額等于附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細表》第26行；執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》的納稅人，金額等于附表二（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細表》第14行。金額等于附表五《納稅調(diào)整減少項目明細表》第21行。第20行“允許扣除的公益性捐贈額”：金額等于附表八《捐贈支出明細表》第5列“允許稅前扣除的公益性捐贈額”的合計數(shù)。第25行“境內(nèi)投資所得抵免稅額”：填報納稅人彌補虧損后的應補稅投資收益余額所對應的在被投資企業(yè)已繳納的所得稅額。金額等于附表七《免稅所得及減免稅明細表》中第10行與62行的合計數(shù)。1第35行“上年應繳未繳本年入庫所得稅額”：填報納稅人上一年度第四季度或第12月份預繳稅款額及匯算清繳的稅款額。（1）第3行“銷售商品”：填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)的主營業(yè)務收入。（2）第9行“代購代銷手續(xù)費收入”：填報從事代購代銷、受托代銷商品收取的手續(xù)費收入。非貨幣性交易中支付補價的，按照會計準則應確認的收益，填報在本表第20行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”。（4）第28行“資產(chǎn)評估增值”：填報因改組改制、或以非貨幣性資產(chǎn)對外投資發(fā)生的評估增值額。第4行“中間業(yè)務收入”：填報納稅人提供金融中間業(yè)務所取得的收入。1第12行“追償款收入”：填報納稅人因第三者的過錯造成保險標的損失，在賠償被保險人后取得代位求償權(quán)并向第三者索回賠償所取得的收入。1第28行“其他”：填報納稅人銷售材料、廢舊物資等收入，代購代銷收入，租賃收入，出租包裝物的收入，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入等收入。第3至7行累計數(shù)額 = 主表第1行“銷售（營業(yè)）收入”。