項目施工企業(yè)會計科目設(shè)置及賬務(wù)處理方式(存儲版)
【正文】 用的文具、紙張、帳表、印刷、郵電、書報、會議、水電、燒水和集體取暖（包括現(xiàn)場臨時宿舍取暖）用煤等費用。平常工程進度報表一般要求不是很嚴格，只要不超過合同總金額，財務(wù)部門就可以根據(jù)審定后的工程進度報表做成本列支。其實這個問題在一定程度上也可以做一些探討，很多企業(yè)的處理方式也不盡相同。11001庫存現(xiàn)金542001短期借款71123預付賬款111225內(nèi)部往來642314代理業(yè)務(wù)負債692701長期應付款251503可供出售金融資產(chǎn)291522投資性房地產(chǎn)累計折舊804104利潤分配351602累計折舊六、損益類956402其他業(yè)務(wù)成本471702累計攤銷1006701資產(chǎn)減值損失。501712商譽減值準備996603財務(wù)費用451619臨時設(shè)施減值準備946401主營業(yè)務(wù)成本875403機械作業(yè)341601固定資產(chǎn)281521投資性房地產(chǎn)241502持有至到期投資減值準備三、共同類151401材料采購682502應付債券101221其他應收款61122應收賬款 ?、?、分包單位的稅應當在與分包單位結(jié)算時扣除。 領(lǐng)用時： 借：應付賬款應付分包款XX單位 貸：原材料XX材料 分包單位領(lǐng)用甲供料的處理： 借：應付賬款應付分包款XX單位 貸：原材料甲供材料XX材料 3）、支付的處理很簡單。 通常情況下，總承包方會要求分包方根據(jù)工程形象進度編制工程形象進度報表，由總承包方對其進行審核后，扣減相關(guān)其他費用后再予以支付。 管理人員工資 核算項目管理人員的工資及獎金 職工福利費 核算根據(jù)項目管理人員工資總額提取的職工福利費 固定資產(chǎn)使用費 核算管理和試驗部門及附屬生產(chǎn)單位使用的屬于固定資產(chǎn)的房屋、設(shè)備儀器等的折舊、大修、維修或租賃費。 臨時設(shè)施費用包括：臨時設(shè)施的搭設(shè)、維修、拆除費或攤銷費。 ?。?）養(yǎng)路費及車船使用稅：指施工機械按照國家規(guī)定和有關(guān)部門規(guī)定應繳納的養(yǎng)路費、車船使用稅、保險費及年檢費等。 ?。菏侵甘┕C械作業(yè)所發(fā)生的機械使用費以及機械安拆費和場外運費。 ?。?）企業(yè)應承擔生產(chǎn)工人的養(yǎng)老金、失業(yè)金、生育保險、住房公積金等————新企業(yè)會計準則增加內(nèi)容 ?。菏侵甘┕み^程中耗費的構(gòu)成工程實體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費用。 應付質(zhì)保金（往來單位核算）核算應付分包單位的質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。 工程施工合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，設(shè)置以下明細科目 （1）人工費（項目/部門核算） ?。?）材料費（項目/部門核算） （3）機械使用費（項目/部門核算） ?。?）其他直接費（項目/部門核算） ?。?）分包成本（項目/部門核算） ?。?）間接費用 間接費用下設(shè)下列明細科目 管理人員工資（項目/部門核算） 職工福利費（項目/部門核算） 固定資產(chǎn)使用費（項目/部門核算） 低值易耗品攤銷（項目/部門核算） 辦公費（項目/部門核算） 差旅費（項目/部門核算） 財產(chǎn)保險費（項目/部門核算） 工程保修費（項目/部門核算） 排污費（項目/部門核算） 勞動保護費（項目/部門核算） 檢驗試驗費（項目/部門核算） 外單位管理費（項目/部門核算） 材料整理及零星運費（項目/部門核算） 材料物資盤虧及毀損（項目/部門核算） 取暖費（項目/部門核算） 其他費用（項目/部門核算） 工程施工毛利，核算工程毛利 具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇，不一定非要設(shè)置這些會計科目。適用于外地項目較多的施工企業(yè)。 集權(quán)式的優(yōu)點是公司總部可以隨時掌握公司各項目的成本情況，并對各項目成本實行實時監(jiān)控和動
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