論國際避稅與反避稅畢業(yè)論文(存儲(chǔ)版)
【正文】 個(gè)人控股公司稅主要針對個(gè)人的三種避稅方法。違反者將受到嚴(yán)厲處罰，包括對當(dāng)事人的2年監(jiān)禁、總額為應(yīng)納稅額3倍的罰款。這一原則運(yùn)用在對避稅問題的處理上，意味著對那些符合法律要求，但卻沒有充分商業(yè)理由的公司和交易，將不被承認(rèn)。4．承受稅收法該法給予協(xié)定優(yōu)惠應(yīng)以獲自一國的所得，在另一國必須承受起碼的稅負(fù)為基礎(chǔ)。稅收主權(quán)是國家主權(quán)在稅收領(lǐng)域內(nèi)的體現(xiàn)。居民身份認(rèn)定應(yīng)當(dāng)是防止跨國納稅人避稅的重要“防火墻”。稅收情報(bào)交換。它是面對跨國公司世界范圍內(nèi)的避稅活動(dòng)。它可區(qū)分為正常的國際稅收競爭和惡性的國際稅收競爭。從當(dāng)前現(xiàn)狀看，各國通過稅收協(xié)定所確立的國際法規(guī)范十分有限，主要是前已述及的國際稅收協(xié)定中的稅收情報(bào)交換條款，以及近年來逐漸增加的一些反國際避稅的特別條款，例如反濫用稅收協(xié)定條款等。由于沒有一個(gè)超國家權(quán)力可以強(qiáng)制執(zhí)行協(xié)定，國際稅收協(xié)定作為國際法，是以締約國相互信任、自覺遵守為條件的。全球反避稅合作行動(dòng)一浪高過一浪，中國積極參與其中。一方面,針對人們利用臨時(shí)移居、壓縮拘留時(shí)間的辦法躲避我國的自然人居民身份,在稅法中規(guī)定了納稅人中途臨時(shí)離境不扣減其在我國的居住天數(shù),即納稅人在一個(gè)納稅年度中在我國境內(nèi)居住滿365日的,要就其從我國境內(nèi)和境外取得的所得繳納個(gè)人所得稅,臨時(shí)離境一次不超過 30日,或多次離境累計(jì)不超過90日的不扣減。而我國由于稅法中沒有推遲課稅或?qū)馑妹舛惖南嚓P(guān)規(guī)定,所以不需要制定對付避稅地的法規(guī)。但事實(shí)上在很多方面,我國已采取了一些措施來防止資本弱化對我國稅基的侵蝕。作為國際稅法的重要組成部分，國際避稅制度應(yīng)該受到愈來愈多的關(guān)注，加強(qiáng)對國際避稅的理論研究，為實(shí)踐中產(chǎn)生的一系列問題做出正確的指導(dǎo)具有非常重要的意義。在這三個(gè)月里，從查找文獻(xiàn)到論文排版，從與同學(xué)交流到跟導(dǎo)師探討，我都獲益匪淺。在王淼講師的親切關(guān)懷與細(xì)心指導(dǎo)下，在同專業(yè)同學(xué)的幫助和自己的辛勤勞動(dòng)下，終于完成了這次意義重大的畢業(yè)論文工作，為自己的本科生涯畫上了一個(gè)圓滿的句號(hào)。明確稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)行為進(jìn)行調(diào)查審計(jì)的程序和內(nèi)容。嚴(yán)格限定適用低稅率的范圍等措施。從稅務(wù)部門執(zhí)法的角度看,要培養(yǎng)一批具有良好業(yè)務(wù)素質(zhì)、精通各種業(yè)務(wù)知識(shí)并有豐富經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)反避稅人員,同時(shí)還要加強(qiáng)與國外稅務(wù)部門在轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方面的合作。此外,由于轉(zhuǎn)移利潤造成外商到中國投資會(huì)出現(xiàn)虧損的假象,影響了不明真相的外商投資的積極性,不利于吸收外資。作為最大的外國直接投資引進(jìn)國，中國在跨國公司反避稅上早已開始主動(dòng)出擊。功能的有限性。這些代言人活動(dòng)在各國政府和諸多國際組織中，為維護(hù)跨國納稅人的利益奔走，要求重視維護(hù)跨國納稅人的權(quán)益，這也在一定程度上加大了各國進(jìn)行國際反避稅合作的難度。而發(fā)展中國家主要作為資本輸入國，基于發(fā)展自身經(jīng)濟(jì)的需要，某些國家和地區(qū)提供避稅港，在客觀上引誘了跨國納稅人避稅。作為國際公共產(chǎn)品，其他國家也可以適用。面對跨國公司遍布全球的“聯(lián)屬企業(yè)”網(wǎng)絡(luò)和交易活動(dòng)，OECD在1995年形成“跨國企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南”，為各國反避稅工作提供重要參考和指引。反避稅。這些條款包括：建立公司的動(dòng)機(jī)、公司在其居住國的經(jīng)營交易額、公司在其居住國的納稅額等。3．透視法將享受稅收協(xié)定優(yōu)惠的資格不限于公司的居住國，而是要透過法律實(shí)體看其股東的居住國。為了防止將股東投資改變?yōu)榕e債，以增加利息費(fèi)用扣除，減輕稅負(fù)，一些國家在稅法中明確規(guī)定了債務(wù)與產(chǎn)權(quán)的比率，不得超過3：1或5：1等，超過這一比率的債務(wù)所支付的利息不予扣除。如個(gè)人將其游艇、賽車或渡假別墅等財(cái)產(chǎn)，連同其投資一并轉(zhuǎn)給公司，使與個(gè)人財(cái)產(chǎn)有關(guān)的費(fèi)用，象上述財(cái)產(chǎn)的維修保養(yǎng)費(fèi)等，由非扣除性費(fèi)用轉(zhuǎn)化為可扣除性營業(yè)費(fèi)用，用以沖減營業(yè)所得，而獲得少繳所得稅的好處。個(gè)人控股公司是指在納稅年度的后半年中任何時(shí)間內(nèi)，其股票價(jià)值50%以上直接或間接為五個(gè)或更少的人（包括非美國人）所擁有，其消極所得在調(diào)整所得中達(dá)到一定比例的公司。英國稅法中規(guī)定，凡是對英國境外 “人”的所得有“享有權(quán)”的英國居民，應(yīng)在英國就享有的國外所得納稅。然后等該人在國外居留至少一個(gè)完整的納稅年度，如果在這段時(shí)間內(nèi)對英國的任何訪問天數(shù)全年累計(jì)不超過3個(gè)月，那么，才正式認(rèn)定其移居。對以避稅為動(dòng)機(jī)的自然人的國際遷移，有些國家采取了使移居出境者在移居后的很長一段時(shí)間內(nèi)，在其原居住國（國籍國）仍負(fù)有納稅義務(wù)的措施。從國際市場角度看，國際避稅對于那些誠實(shí)守法的納稅人來說是不公平的，沖擊了他們對稅務(wù)機(jī)關(guān)的信任，使他們陷于不利的競爭境地，影響了原有的正常公平的交易秩序東北大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）第3章國際反避稅概述第三章 國際反避稅概述國際反避稅是反稅收避稅中的重點(diǎn)一環(huán)，主要對象是外資企業(yè)，外資企業(yè)中普遍存在“長虧不倒”和“越虧損越投資”的現(xiàn)象，使其目前反避稅工作的重點(diǎn)。從事國際逃稅的跨國納稅人的根據(jù)逃稅情節(jié)的輕重，要受到各國法律的民事、行政甚至刑事制裁。5 改變居民身份主要是指跨國納稅人通過跨境遷移，或者在一國境內(nèi)避免成為該國居民，以改變相關(guān)國家的稅收管轄權(quán)，從而實(shí)現(xiàn)規(guī)避目標(biāo)的方式。國際稅收協(xié)定是兩個(gè)或兩個(gè)以上主權(quán)國家為解決國際雙重征稅問題和調(diào)整國家間稅收利益分配關(guān)系，本著對等原則，經(jīng)由政府談判所簽訂的一種書面協(xié)議。對于國際避稅，一般需要通過有關(guān)國家為國內(nèi)稅法或稅收協(xié)定作出相應(yīng)的補(bǔ)充規(guī)定，完善稅收法規(guī)或增強(qiáng)管理手段等措施，來杜絕稅法漏洞，防范和制止避稅行為的出現(xiàn)。 論文的研究方法本文擬采用文獻(xiàn)、理論分析和個(gè)案分析的方法來探討國際避稅與反避稅的影響。避稅行為在減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)的同時(shí)，會(huì)引起國家稅收收入相應(yīng)的減少，損害國家的財(cái)政利益2. 有利于貫徹稅負(fù)公平原則公平稅負(fù)一般是指按負(fù)稅能力平等征稅。那么，何謂國際避稅？國際避稅是指跨國納稅人在不違反有關(guān)稅法的前提下，利用各國間稅法上存在的差異，以及稅務(wù)管理上的漏洞，通過人才、資金和財(cái)產(chǎn)的國際流動(dòng)，達(dá)到減少以至免除納稅義務(wù)的目的?？梢泽w現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策，以及地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和生產(chǎn)力布局政策，以調(diào)控經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及地區(qū)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和其它各種經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)合理化。以此深入了解如何避稅問題，強(qiáng)化反避稅的解決模式。轉(zhuǎn)讓
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