【正文】 位審計主管到他的私人狩獵場打獵一周。a．全面評價公司行為規(guī)則的綜合性以及遵循公司行為規(guī)則的情況，將有關(guān)結(jié)果向?qū)徲嬑瘑T會報告b．全面評價公司在遵循行為規(guī)則的做法，并向?qū)徲嬑瘑T會報告c．審核員工在遵循公司行為規(guī)范條款方面的活動，并向?qū)徲嬑瘑T會報告d．對員工的各項(xiàng)交易情況進(jìn)行測試，查出違反行為規(guī)則的潛在情況【正確答案】：A【本題分?jǐn)?shù)】：【答案解析】全面評價公司行為規(guī)則的綜合性以及遵循公司行為規(guī)則的情況，將有關(guān)結(jié)果向?qū)徲嬑瘑T會報告，可以向?qū)徲嬑瘑T會提供最高級別的對公司行為規(guī)則的遵循。這位內(nèi)部審計師向新單位做出的下列______項(xiàng)披露，將構(gòu)成對ⅡA《道德規(guī)范》的違反。第33題 審計師的下列______項(xiàng)行為將違反ⅡA的《道德規(guī)范》。a．沒有表現(xiàn)出應(yīng)有的審慎b．對公司不夠忠誠c．在這方面不具備勝任能力d．沒有遵守法律【正確答案】：C【本題分?jǐn)?shù)】：【答案解析】，“內(nèi)部審計師僅應(yīng)該從事那些其已具備了必要的知識、技能和經(jīng)驗(yàn)的服務(wù)”。選項(xiàng)(c)不正確，審計師要在其意見中披露所有重大的事實(shí)。確認(rèn)的信息可能就屬于這類重要的事實(shí)。ⅡA的《道德規(guī)范》進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)對“服務(wù)于他人”的內(nèi)部審計師提供指導(dǎo)。選項(xiàng)(a)和(b)不正確，向組織以外的機(jī)構(gòu)報告有關(guān)發(fā)現(xiàn)．違反了ⅡA的《道德規(guī)范》?！皟?nèi)部審計師不應(yīng)接受可能會削弱，或據(jù)推測會削弱其專業(yè)判斷的任何東西”。選項(xiàng)(c)不正確，對CIA的處罰必須由。這種行為也沒有違反ⅡA《標(biāo)準(zhǔn)》。這種參與包括那些可能會與組織的利益有沖突的活動或關(guān)系”。選項(xiàng)(b)，(c)和(d)不正確，上述活動都偏離了ⅡA的《道德規(guī)范》中所要求的內(nèi)部審計師的責(zé)任。審計主管和其他公司的審計主管詳細(xì)地討論了審計發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議b．公司的內(nèi)部審計活動章程要求內(nèi)部審計主管向?qū)徲嬑瘑T會提交審計工作方案，以便得到審計委員會的批準(zhǔn)和建議c．審計經(jīng)理在審計報告中刪除了多數(shù)重要的審計發(fā)現(xiàn)和建議。選項(xiàng)(d)不正確，ⅡA《標(biāo)準(zhǔn)》允許在必要時聘請專家。這位CIA最可能會______。4名助理內(nèi)部審計人員都是ⅡA的會員，但都不是注冊內(nèi)部審計師。應(yīng)有的職業(yè)審慎要求審計師的意見是______。根據(jù)行政管理指令第5號，可以強(qiáng)加以下的制裁措施：書面訓(xùn)斥、暫停執(zhí)業(yè)、開除會員資格或沒收ⅡA授予的專業(yè)稱號。選項(xiàng)(c)不正確，公開行為規(guī)則的內(nèi)容和目的可能會影響某些人的行為，但不會在同等程度上影響所有人的行為。選項(xiàng)(d)不正確，ⅡA的《道德規(guī)范》禁止將信息用于任何個人的利益()。某些人員在預(yù)期到不當(dāng)行為會被發(fā)現(xiàn)并受到處罰時，他就會停止不當(dāng)行為。a．適當(dāng)?shù)赝瓿?0小時的持續(xù)職業(yè)教育課程b．重新參加CIA考試c．失去其會員資格d．支付不超過1000美金的罰金【正確答案】：C【本題分?jǐn)?shù)】：【答案解析】如果要指控某人，ⅡA董事會下屬的道德委員會(EC)主席任命的三人陪審團(tuán)就要正式聽證。選項(xiàng)(d)不正確，ⅡA的《道德規(guī)范》從來沒說辭職就能回避不恰當(dāng)?shù)幕顒印＿@位新任命的審計主管既不是注冊內(nèi)部審計師，也不是ⅡA的會員。選項(xiàng)(d)不正確，職業(yè)道德規(guī)范的主要目的不用于和新任會計師進(jìn)行面談。選項(xiàng)(b)不正確，應(yīng)該要求審計委員會和高層管理者批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案(標(biāo)準(zhǔn)2020)。第45題 下列______項(xiàng)情形最有可能違反ⅡA的《道德規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》。a．客觀地將上述事實(shí)寫進(jìn)審計報告b．出于對朋友的忠誠不報告該事件c．將該事件在僅向采購部經(jīng)理提交的特別報告中提及d．不向采購部經(jīng)理報告，除非這樣做是非法的【正確答案】：A【本題分?jǐn)?shù)】：【答案解析】，“內(nèi)部審計師應(yīng)披露其所知道的任何重要的事實(shí)，如果不披露，可能會歪曲他們所報告的審核活動()”。Ⅱ．會違反ⅡA的道德規(guī)范，因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影Ⅱ向有關(guān)潛在的購并建議。選項(xiàng)(a)，(b)和(d)不正確，內(nèi)部審計師沒有封鎖信息，他向內(nèi)部審計主管報告了相關(guān)信息。選項(xiàng)(a)不正確，對CIA的處罰必須由ⅡA董事會施加影響。下列有關(guān)接受禮物的各種評論，______項(xiàng)是準(zhǔn)確的。審計師應(yīng)該______。內(nèi)部審計的定義指出，“內(nèi)部審計是獨(dú)立的、客觀的確認(rèn)和咨詢服務(wù)”。同內(nèi)部審計師進(jìn)行的信息溝通，不受拒絕泄露內(nèi)情權(quán)的約束。a．出席由被審計方對所有員工提供的教育項(xiàng)目b．從被審計方那里收受飛機(jī)票c．在審計意見中，披露同審計領(lǐng)域相關(guān)的所有重大事實(shí)d．在獲知公司經(jīng)營處于低迷之前，將股票處理掉【正確答案】：B【本題分?jǐn)?shù)】：【答案解析】未經(jīng)恰當(dāng)?shù)母邔庸芾碚叩耐?，接受任何禮品都是受禁止的。盡管這是他遇到的第一例盜用公款事件，而且公司內(nèi)部有安全部門，內(nèi)部審計師還是決定詢問這位嫌疑人。選項(xiàng)(c)不正確，該信息可以看做是審計師持續(xù)教育的組成內(nèi)容。選項(xiàng)(d)不正確，適用于公眾的小禮品不可能阻礙專業(yè)判斷。第30題 某大型金融機(jī)構(gòu)前幾年制定并向所有員工發(fā)布了公司行為規(guī)則。選項(xiàng)(d)不正確，注冊信息系統(tǒng)審計師(CISA)要遵循ISACA的《道德規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》。選項(xiàng)(d)不正確，這是內(nèi)部審計職責(zé)聲明書的目標(biāo)。高估或者低估審計索賠事項(xiàng)，將違反ⅡA的《道德規(guī)范》。選項(xiàng)(b)不正確，該選項(xiàng)屬于行業(yè)組織的議事程序的內(nèi)容。第24題 你所在的機(jī)構(gòu)采納了利益沖突政策，禁止同組織最佳利益相悖的任何活動。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分，內(nèi)部審計師應(yīng)該從外部法律顧問那里尋求建議【正確答案】：A【本題分?jǐn)?shù)】：【答案解析】盡管存在內(nèi)部審計師是否應(yīng)向?qū)徲嬑瘑T會和管理高層報告此事件的爭議，但沒有跡象表明內(nèi)部審計師故意隱瞞重要事實(shí)，因此，沒有發(fā)生違反道德規(guī)范的事情。內(nèi)部審計師同高層管理者討論該事件，管理層建議審計師去征求法律顧問的意見。雖然這位審計師沒有從有關(guān)交易中獲利，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。a．緘口不提，同時通過妨礙外部審計師的獨(dú)立性來維護(hù)自己的利益b．同管理層積極溝通，并確保通過適當(dāng)途徑使外部審計師獲知該信息c．通知外部審計師存在短缺的可能，并允許他們對此進(jìn)行獨(dú)立的評估d．向?qū)徲嬑瘑T會報告短缺情形，并允許通過審計委員會通知外部審計師【正確答案】：B【本題分?jǐn)?shù)】：【答案解析】ⅡA的《道德規(guī)范》要求遵守《標(biāo)準(zhǔn)》()。因此，要求內(nèi)部審計師不應(yīng)以任何方式使用信息以損害組織的合法地位和道德的目標(biāo)()沒有超出響應(yīng)法庭傳喚履行法律責(zé)任的范疇。選項(xiàng)(d)不正確，如果組織的標(biāo)準(zhǔn)同行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)不一致，內(nèi)部審計師應(yīng)該堅(jiān)持行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)(d)不正確，ⅡA《標(biāo)準(zhǔn)》適用于跨行業(yè)的各類內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。選項(xiàng)(b)不正確，“內(nèi)部審計師僅應(yīng)該從事那些其已具備了必要的知識、技能和經(jīng)驗(yàn)的服務(wù)”。選項(xiàng)(a)不正確，ⅡA的《道德規(guī)范》中沒有提到有關(guān)暫停CIA資格的條款。由于法律和規(guī)范不能涵蓋所有的情形，組織受益于既定的《道德規(guī)范》。第12題 《道德規(guī)范》要求內(nèi)部審計師在開展工作時保持三種優(yōu)秀品質(zhì)，具體是指______。下列______項(xiàng)活動最不可能負(fù)面地影響內(nèi)部審計師的道德行為。第10題 通過對信貸部門的審計，內(nèi)部審計主管得知年末應(yīng)收賬款余額存在重大錯報。第9題 某公司的《道德規(guī)范》包含以下聲明，“員工不能從和公司開展業(yè)務(wù)的人員或機(jī)構(gòu)那里拿取價值超過50美元的禮物或贈物”。審計師了解到這個國家的社會風(fēng)氣對于“便利性付款”(賄賂)是認(rèn)同的。a．向組織中恰當(dāng)?shù)娜藛T報告這一事實(shí)b．不要求采取行動，因?yàn)檫@種情形不會對組織有害c．在工作底稿中注明這種情形，但不報告，因?yàn)檫@種情形使組織受益d．向恰當(dāng)?shù)恼苤茩C(jī)構(gòu)報告這種情形【正確答案】：A【本題分?jǐn)?shù)】：【答案解析】這位CIA不能有意成為任何違法或不恰當(dāng)行為的一員。若這位經(jīng)理做出的承諾有效，那么內(nèi)部審計師______。選項(xiàng)(d)不正確，內(nèi)部審計師不能接受這個禮品。這些票通?？梢詮倪@個部門的員工那里取得d．從這家公司財務(wù)那里收受了一瓶威士忌酒【正確答案】：A【本題分?jǐn)?shù)】：【答案解析】內(nèi)部審計師接受公司雇員、客戶、供應(yīng)商或有工作關(guān)系的人員的酬金或禮物都是不道德的。第3題 在應(yīng)用ⅡA的《道德規(guī)范》中的行為規(guī)則時，應(yīng)該期望內(nèi)部審計師______。內(nèi)部審計師向法庭透露了機(jī)密的信息b．某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司營銷部門的評價。a．不采取行動。內(nèi)部審計師應(yīng)該采取下列______項(xiàng)行動。a．在一宗購并合伙人就內(nèi)部審計師所在部門存在欺詐行為的投訴案件中，法庭要求內(nèi)部審計師舉證。事實(shí)上．ⅡA的格言就是“通過共享，尋求進(jìn)步”。a．從下屬機(jī)構(gòu)的銷售經(jīng)理那里收到了一支鋼筆，上面印有公司產(chǎn)品的名字和電話號碼b．來自被審計方的宴會和棒球比賽票，這些票通?？梢詮谋粚徲嫴块T的員工那里取得c．來自一家還未審計過的部門經(jīng)理的宴會和棒球比賽票，這個部門也不在將來審計的計劃中。選項(xiàng)(c)不正確，部門經(jīng)理可能認(rèn)為該禮品會阻礙將來的審計。這位經(jīng)理答應(yīng)不將這筆支出看做合法支出，并彌補(bǔ)這筆有問題的支出數(shù)額。根據(jù)ⅡA的《道德規(guī)范》，內(nèi)部審計師應(yīng)該______。第8題 某內(nèi)部審計師受命前往審計國外的分支機(jī)構(gòu)。選項(xiàng)(d)不正確，這種行為在《道德規(guī)范》中是明令禁止的。選項(xiàng)(d)不正確，參加由公司供貨商出資的工作餐，是可以接受的做法。第11題 內(nèi)部審計師應(yīng)該同公司以外的人員和組織的關(guān)系保持謹(jǐn)慎。此外，這類討論可能會“損害組織的合法地位和道德目標(biāo)”()。a．反國外賄賂法案對此有要求b．這類規(guī)則表達(dá)了針對組織成員的個人行為的標(biāo)準(zhǔn)c．這類規(guī)則為人事評價提供了量化的依據(jù)d．這類規(guī)則具有極大的公共關(guān)系潛能【正確答案】：B【本題分?jǐn)?shù)】：【答案解析】組織的道德行為規(guī)范建立了組織希望通過以下內(nèi)容運(yùn)用于其成員活動的總體的價值系統(tǒng)：溝通組織的目標(biāo)和理念；