【正文】 聯(lián)關(guān)系、在協(xié)議中的權(quán)利和義務(wù)（2）成本分攤協(xié)議所涉及的無形資產(chǎn)或勞務(wù)的內(nèi)容、范圍，協(xié)議涉及研發(fā)或勞務(wù)活動的具體承擔者及其職責、任務(wù)（3）協(xié)議期限（4）參與方預期收益的計算方法和假設(shè)（5）參與方初始投入和后續(xù)成本支付的金額、形式、價值確認的方法以及符合獨立交易原則的說明（6）參與方會計方法的運用及變更說明（7）參與方加入或退出協(xié)議的程序及處理規(guī)定（8）參與方之間補償支付的條件及處理規(guī)定（9）協(xié)議變更或終止的條件及處理規(guī)定（10）非參與方使用協(xié)議成果的規(guī)定。16. ［答案］：B, C［解析］：選項A：有下列情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)應采取核定征收方式征收個人所得稅：①企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定應當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；②企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；③納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的。19. ［答案］：B, C［解析］：選項A：貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額（即運費收入），不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。23. ［答案］：A, C, E［解析］：選項B：軍隊出租的空余住房取得的收入，暫免征收房產(chǎn)稅；選項D：免征房產(chǎn)稅。28. ［答案］：A, C, E［解析］：選項B：企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，可以比照由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D：對企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局審批，可暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。74. 如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算限售股原值，主管稅務(wù)機關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。60%17%=（萬元），當期可以抵扣的進項稅額=+85+207%（）17%247。83. 企業(yè)向關(guān)聯(lián)方實際支付的利息，除另有規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與權(quán)益性投資比例為：金融企業(yè)，為5∶1；其他企業(yè)，為2∶1。87. 甲公司計算企業(yè)所得稅時允許扣除的稅金及附加=100（1+7%+3%）++（2000+500）‰=（萬元）。33 / 33。1518=%，適用的稅率為30%。60%=7703（萬元），業(yè)務(wù)招待費扣除限額=77035‰=（萬元），當期發(fā)生額的60%=（80+10）60%=54（萬元）＞，調(diào)增應納稅所得額=80+=（萬元）；捐贈扣除限額=12%=（萬元）＜實際發(fā)生額60萬元，所以捐贈應調(diào)增的應納稅所得額==（萬元）。78. 應繳納的印花稅=100000‰+243100001‰+52+20010000‰+3010000‰+210000‰+100001‰=1922（元）。72. 2010年溫先生取得的董事費應繳納個人所得稅=20000（120%）20%=3200（元）。王某取得破產(chǎn)企業(yè)抵債的門面房免征契稅；將門面房投資，王某不繳納契稅，被投資方甲企業(yè)應當繳納契稅。22. ［答案］：A, D, E［解析］：選項B：納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅，免征稅額由納稅人在申報繳納房產(chǎn)稅時自行計算扣除，并在申報表附表或備注欄中作相應說明。選項C：房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務(wù)人的，不屬于土地增值稅征稅范圍。14. ［答案］：B, D［解析］：選項A：一般地，轉(zhuǎn)讓債權(quán)采用“加權(quán)平均法”確定其應予減除的財產(chǎn)原值和合理費用；選項C：可以扣除轉(zhuǎn)讓和買入時發(fā)生的有關(guān)費用；選項E：個人出售已購公有住房，其應納稅所得額為個人出售已購公有住房的銷售價，減除住房面積標準的經(jīng)濟適用房價款、原支付超過住房面積標準的房價款、向財政或原產(chǎn)權(quán)單位繳納的所得收益以及稅法規(guī)定的合理費用后的余額（新教材刪除）。7. ［答案］：A, B, D, E［解析］：企業(yè)申請單邊預約定價安排的，應向稅務(wù)機關(guān)書面提出談簽意向。2012年新教材對該部分內(nèi)容進行了修改，根據(jù)新教材相關(guān)規(guī)定，在建工程停建、報廢損失，其工程項目投資賬面價值扣除殘值后的余額部分，依據(jù)下列證據(jù)材料確認：（1）工程項目投資賬面價值確定依據(jù)；（2）工程項目停建原因說明及相關(guān)材料；（3）因質(zhì)量原因停建、報廢的工程項目和因自然災害和意外事故停建、報廢的工程項目，應出具專業(yè)技術(shù)鑒定意見和責任認定、賠償情況的說明等。35. ［答案］：D［解析］：已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當月起計算繳納車船稅。2010年甲公司應繳納印花稅=200‰+100‰+20‰+100‰=+++=（萬元）=1700（元）。王某取得的補償收入應繳納個人所得稅=（180010%25）10=1550（元）。［1（120%）40%］=56000（元）；應納個人所得稅=5600040%7000=15400（元）。16. ［答案］：A［解析］：選項BC應當按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；選項D應當按照“偶然所得”繳納個人所得稅。12. ［答案］：B［解析］：非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準確計算并據(jù)實申報其應納稅所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按收入總額或成本費用或經(jīng)費支出換算收入來核定其應納稅所得額。此類公共配套設(shè)施必須符合已在售房合同、協(xié)議或廣告、模型中明確承諾建造且不可撤銷，或按照法律、法規(guī)規(guī)定必須配套建造的條件。2. ［答案］：B［解析］：選項A：企業(yè)以“買一贈一”方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認銷售收入，不是視同銷售；選項C：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工的經(jīng)濟適用房，預交企業(yè)所得稅的預計計稅毛利率不得低于3%；選項D：企業(yè)因特殊納稅調(diào)整而被加收的利息，不得在計算應納稅所得額時扣除。（當?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為8％）根據(jù)上述資料，回答下列問題：85. 2010年甲公司與乙企業(yè)就該辦公樓買賣應繳納營業(yè)稅（）萬元。80. 計算該企業(yè)應納稅所得額時，可直接在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。（3）12月18日接受某公司捐贈的機器設(shè)備一臺，取得該公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、。根據(jù)上述資料，回答下列問題：75. 2010年該企業(yè)應繳納車船稅（）元。2. 2010年初某企業(yè)房產(chǎn)原值3000萬元，其中廠房原值2600萬元，廠辦幼兒園房產(chǎn)原值300萬元，地下工業(yè)用倉庫原值100萬元。30. 下列占用農(nóng)村土地的行為，需繳納耕地占用稅的有（）。23. 下列房產(chǎn)應征房產(chǎn)稅的有（）。，通常采用“移動平均法”確定其應予減除的財產(chǎn)原值和合理費用，允許扣除購買和處置債權(quán)時繳納的稅金、訴訟費和審計評估費用，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除買價，但不能扣除轉(zhuǎn)讓和買入時發(fā)生的有關(guān)費用，處置部分債權(quán)時的應稅收入為取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)的評估價值或市場價值的合計數(shù)，為出售公有住房的銷售價格減去住房面積標準的經(jīng)濟適用房價款和合理費用后的余額15. 下列稅務(wù)處理中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有（）。8. 下列規(guī)定或計算方法中，屬于企業(yè)與關(guān)聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議內(nèi)容的有（）。）1. 在建工程停建和報廢發(fā)生的損失，在企業(yè)所得稅前扣除時，需要提供的證據(jù)有（）。37. 根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，房屋贈與時契稅的計稅依據(jù)是（）。該企業(yè)所在省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值減除30％后的余值計算繳納，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的50％作為應稅房產(chǎn)原值，其他用途地下建筑房產(chǎn)以原價的80％作為應稅房產(chǎn)原值。2010年甲公司應繳納印花稅（）元。26. 2010年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通住宅一幢，取得收入5000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納營業(yè)稅金及附加合計275萬元。22. 2010年中國公民劉某出版長篇小說，2月份收到預付稿酬10000元，4月份小說正式出版收到稿酬20000元；10月份將小說手稿在某國公開拍賣，拍賣收入折合人民幣90000元，并已按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅折合人民幣10000元。17. 個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應稅所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是（）。11. 2011年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬元、特許權(quán)使用費40萬元、財產(chǎn)價款120萬元（該財產(chǎn)的凈值為50萬元），該公司應扣繳企業(yè)所得稅（）萬元。，應將全部款項收回時確認收入的實現(xiàn)，應于實際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)（權(quán)利）之日，確認收入的實現(xiàn)、贊助、對外投資，于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實際取得利益權(quán)利時確認收入的實現(xiàn)，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應于實際收到日確認收入的實現(xiàn)6. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的是（）。聲明：本資料由 大家論壇注冊稅務(wù)師考試專區(qū)收集整理，轉(zhuǎn)載請注明出自 更多注稅（CTA）考試信息，考試真題，模擬題：大家論壇，全免費公益性注稅考試論壇，等待您的光臨！2011年注冊稅務(wù)師考試真題_稅法二_試題及答案一、單項選擇題（本題型共40題，每小題1分，共40分。％的貨幣資金5. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認的企業(yè)所得稅處理，錯誤的是（）。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。16. 下列收入中，應按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅的是（）。該公司已代扣代繳個人所得稅（）元。25. 中國公民張某將位于某市的房屋出租給他人居住，月租金4200元，張某每月租金收入應繳納個人所得稅（）元。2010年增加資本公積200萬元，3月份與乙公司簽訂受托加工合同，約定由甲公司提供原材料100萬元，并向乙公司收取加工費20萬元；