【正文】 企劃的八大功能企劃的組成企劃部門 1. 規(guī)劃內(nèi)部控制及內(nèi)部稽核系統(tǒng) 2. 執(zhí)行內(nèi)部控制內(nèi)部稽核工作 3. 檢討內(nèi)部控制及內(nèi)部稽核方法 、過程4. 改善內(nèi)部控制及內(nèi)部稽核的技術(shù) (含職前、在職訓(xùn)練) (含職前、在職、國內(nèi)外) 、過程 (含報(bào)表) (確實(shí)、一致) (書面化)、產(chǎn)生良性競爭 (計(jì)算機(jī))管理系統(tǒng) 、計(jì)算機(jī)化工作(含系統(tǒng)報(bào)表、分析書面) 、方法 第二章 企劃的演化及功能「企劃」是電子業(yè)幕僚作業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的基楚,亦是「總管理處」「總經(jīng)理室」的基楚。 。﹑重要資料﹑及以往稽核報(bào)告內(nèi)容。作業(yè)程序﹕(1) 查核報(bào)價(jià)是否參考成本估算﹑市場價(jià)格與客戶往來資料。(9) 查核訂單內(nèi)容更改時(shí)是否有以最明快速度將『制造更正指示單』傳輸給有關(guān)單位做適時(shí)的更正。(17)確定受訂后在未生產(chǎn)前準(zhǔn)予受理作廢。(6) 入庫數(shù)量與出庫數(shù)量﹑訂購數(shù)量應(yīng)查核相同否。(14)按月調(diào)閱有關(guān)資料。(3) 確定退貨是否于交運(yùn)開立發(fā)票日起算六十天內(nèi)辦妥送會(huì)計(jì)辦理抵繳營 業(yè)稅。(5) 出貨單守衛(wèi)聯(lián)與會(huì)計(jì)聯(lián)是否相符合﹐不符應(yīng)查明原因。(3) 現(xiàn)銷與現(xiàn)金簿核對﹑賒銷與應(yīng)收帳款核對是否相符。(10) 查明有無預(yù)收貨款﹑暫收款﹑代收款等與貨款相款相關(guān)而帳務(wù)已清未轉(zhuǎn)列收入者。 目的:確定退貨處理程序及其內(nèi)容是否合理。(4) 稽核退貨原因﹐認(rèn)賠是否合理﹐有無簽準(zhǔn)原案。(2) 客戶所提意見﹐是否分類統(tǒng)計(jì)并分析檢討﹐以利今 后改進(jìn)之參考。(2) 檢討銷貨退回及折讓之處理。(7) 確定備抵呆帳之提列是否適當(dāng)足夠﹐已確定之壞帳是否已列損失。(14)債務(wù)人之償債能力﹐是否征信調(diào)查。(3) 根據(jù)應(yīng)收票據(jù)明細(xì)資料所載票據(jù)種類﹑金額﹑出票人﹑付款人﹑出票日﹑到期日﹑利率及利息及背書人等一一加以審核。(2) 票據(jù)更換或延兌是否經(jīng)核準(zhǔn)﹐理由是否充份﹔有無蓄意拖延或無跟催或換票。(7) 列為呆帳沖銷之票據(jù)﹐應(yīng)注意是否經(jīng)主管核準(zhǔn)。(5) 查核經(jīng)收日報(bào)表所載折讓﹑折扣是否屬實(shí)。(2) 查核應(yīng)收帳款是否逐筆匯整為應(yīng)收帳款明細(xì)表。 作業(yè)程序﹕(1) 核對購料預(yù)算與生產(chǎn)用料是否相符。(2) 對于購料預(yù)算之執(zhí)行﹐逐筆審核其實(shí)際請購之登記控制﹐是否機(jī)動(dòng)配合和腸用料﹐庫存實(shí)況調(diào)整。 作業(yè)程序﹕(1) 請購單是否經(jīng)各級主管及總公司主辦人員審核﹐并經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。(4) 核 對請購單是否邊續(xù)編號控制。 ﹕ 目的﹕(1) 確任采購程序是否符合規(guī)定。(6) 確定每次詢價(jià)是否先參考過去詢價(jià)記錄及目前有關(guān)市場資料分析經(jīng)研究后決定﹐并建立優(yōu)良廠商資料。(2) 查核訂購單與請購單據(jù)是否相符。(4) 訂購部門如預(yù)知廠商無法如其交貨時(shí)﹐是否及時(shí)通知請購或使用部門﹐以免影響生產(chǎn)進(jìn)行。(2) 確認(rèn)請購或發(fā)包之驗(yàn)收﹐需由技朮人員會(huì)驗(yàn)時(shí)﹐是否執(zhí)行。 ﹕ 目的﹕(1) 查核存貨發(fā)料程序是否合理。(3) 緊急用料先用后補(bǔ)領(lǐng)料手續(xù)﹐是否經(jīng)單位主管核準(zhǔn)﹐其原因是否正常。(5) 確定填發(fā)之票﹐是否劃線并在發(fā)票人簽章處加蓋”禁止背書轉(zhuǎn)讓”戳記。 ﹕ 目的﹕(1) 確定有應(yīng)付款項(xiàng)之內(nèi)部控制是否確實(shí)執(zhí)行。(5) 已屆法定(或約定支付期限)尚未支付者﹐應(yīng)追查其原因簽報(bào)催辦情形。(7) 已付原始憑證是否蓋付訖章﹐支付憑證背后是否有領(lǐng)款人簽章﹐以免重復(fù)付款或冒領(lǐng)情事發(fā)生。 作業(yè)程序﹕(1) 查核越期未交或已交而有越期者之原因及其處理情形。(5) 申請延期交貨﹐其原合約有保證人者﹐是否有征得保證人之同意。(2) 查核生產(chǎn)計(jì)劃和機(jī)器(堪用)的關(guān)系。(3) 查核各部門對于生產(chǎn)進(jìn)度異常的處理方式。 作業(yè)程序﹕(1) 核對驗(yàn)收作業(yè)是否按品質(zhì)檢查標(biāo)票準(zhǔn)書來作業(yè)。(6) 技朮部門是否依操作標(biāo)準(zhǔn)隨時(shí)抽檢造部門自主檢查情形﹐如有差異是否即通知更正﹐或經(jīng)檢討修訂操作標(biāo)準(zhǔn)。(3) 材料管理部門是否隨時(shí)注意料帳相符﹐平時(shí)即自行檢查。(7) 查核是否依訂單別儲存保管。(2) 查核物料編號是否亂號﹑跳號。(5) 查核經(jīng)退料后是否立即了做庫存的加數(shù)反應(yīng)。 (4) 查核料帳是否相符。(5) 出售呆廢料作業(yè)是否合理﹐底價(jià)估定﹑標(biāo)售等內(nèi)部控制是否良好﹐長時(shí)間是否同廠商得標(biāo)。呆廢料數(shù)量﹑等級有無經(jīng)品質(zhì)人員檢核鑒定。(3) 保養(yǎng)計(jì)劃實(shí)施情形之考核﹐追查實(shí)際與計(jì)劃差異﹐定期分析故障原因﹐提出改進(jìn)措施。(7) 各項(xiàng)防護(hù)設(shè)備與器具是否實(shí)施定期檢查并善加修護(hù)使用。(6) 對職業(yè)病之調(diào)查與處理是否積極妥善。(5) 若有重大盤差事宜﹐請有關(guān)人員說明盤差原因。 ﹕ 目的﹕(1) 查核當(dāng)期直接材料﹑間接材料耗用數(shù)量及單位用量。(3) 零件之領(lǐng)用是否與維修記錄符合。(5) 抽查包工工資記錄﹐及包工按量計(jì)值之工資率﹐與產(chǎn)量之記錄是否相符。 作業(yè)程序﹕(1) 了解費(fèi)用分?jǐn)偡椒氨嚷手侠硇冤o以及稽核費(fèi)用計(jì)算之正確性。(2) 確定單位功能及單位人員配置。作業(yè)程序﹕(1) 確定按規(guī)定手續(xù)申請核準(zhǔn)后辦理。(9)確定試用期間薪資是否由人事部門簽報(bào)核準(zhǔn)。(4) 確定婚﹑喪﹑分娩假是否依規(guī)定天數(shù)給予。 ﹕ 目的﹕了解從業(yè)人員訓(xùn)練作的合理性。(6) 查核參召。(2) 有無越級報(bào)告或越級處理狀況。(2) 確定事假﹑病假是否依照規(guī)定扣薪。(7) 確定人事單位是否將任用人員納入人事管理體系并給予公司人員識別證件。 ﹕ 目的﹕(1) 查核人員任用與單位需求的合理性。(2) 人員條件是否和單位需求互相配合。 ﹕ 目的﹕(1) 查核生產(chǎn)及服務(wù)(非生產(chǎn))部門制造費(fèi)用﹐發(fā)生之?dāng)?shù)是否在預(yù)算范圍﹐有無超支情形。(3) 查核預(yù)算編制名額與實(shí)際名額比較。 稽核重點(diǎn)﹕(1) 查核正常領(lǐng)用與非正常領(lǐng)用是否者已計(jì)入該訂單批號的材料成本。(5) 實(shí)存地點(diǎn)發(fā)生不正常之大量盈虧﹐經(jīng)管單位不能充份說明理由時(shí)﹐稽核人員必須研究作進(jìn)一步之查核。(3) 查核料帳是否相符。(4) 公傷住院療治事件主管人員是否作實(shí)況之查證﹐如有借故延長療治情事是否依法處理。(5) 確認(rèn)工業(yè)安全檢查是否定實(shí)施﹐對建議改善事項(xiàng)是否定期辦理復(fù)檢?；酥攸c(diǎn)﹕(1) 查核設(shè)備維護(hù)與生產(chǎn)能力﹑產(chǎn)銷計(jì)劃的關(guān)系。(5) 呆廢料標(biāo)售是否準(zhǔn)辦理﹐繳款程序是否依規(guī)定辦理﹐公司是否依規(guī)定提撥福利金。(3) 與以往年度材料耗損率作比較分析﹐數(shù)額是否正常。(3) 領(lǐng)用量過大或異常者﹐應(yīng)查明原因。(3) 查核實(shí)發(fā)數(shù)是否注明”領(lǐng)料單”。 (13)查核易燃﹑易爆危險(xiǎn)性材料﹐是否與其它材料隔離﹐并辦妥保險(xiǎn)。(5) 查核是否依類別分設(shè)科架(柜)。 稽核重點(diǎn)﹕(1) 凡各種材料入庫是否經(jīng)過倉庫與品管人員共同驗(yàn)收。(4) 品質(zhì)管理的基本理念是否落實(shí)到每一位作業(yè)人員身上。(5) 成品的入庫是否注意質(zhì)與量。了解生產(chǎn)部門對生產(chǎn)控制的實(shí)際情形。(2) 為配合營業(yè)活動(dòng)﹐訂單生產(chǎn)時(shí)是否依銷售目標(biāo)﹐編制產(chǎn)銷目標(biāo)預(yù)定表﹐并將客戶訂貨內(nèi)容依產(chǎn)品別及交期分別設(shè)定生產(chǎn)交貨控制表。(3) 所交貨如因檢驗(yàn)不合格退回更換者﹐則其交貨日期應(yīng)以提換補(bǔ)送到達(dá)日期為準(zhǔn)。(3) 核算不履行合約對公司之損失。(6) 應(yīng)付帳之支付是否一律規(guī)定以支票﹐并抬頭﹑劃線﹑禁止背書轉(zhuǎn)讓。(3) 調(diào)閱原始文件﹑合約及憑證等﹐查核其余額是否正確。(2) 購置之各類財(cái)產(chǎn)﹐是否分別列入資產(chǎn)帳戶﹐并由責(zé)任單位建卡管理。(3) 確認(rèn)對購案貨延期罰款暨品質(zhì)不良扣罰之列計(jì)﹐是否經(jīng)過詳細(xì)核對﹐確認(rèn)合理。 稽核重點(diǎn)﹕(1) 查核派工領(lǐng)料單﹑發(fā)料異常狀況及處理的方法。(2) 了解請購與收料是否確實(shí)﹐有無不按規(guī)定驗(yàn)收。(4) 確認(rèn)驗(yàn)收程序是否合理。(2) 請購材料的數(shù)量是否和訂購材料的數(shù)量相同。(5) 有無藉零星采購化整為零﹐逃避審核手續(xù)。(4) 比價(jià)單發(fā)出日期與比價(jià)日期相隔時(shí)間是否合理﹐比價(jià)內(nèi)額及要件是否詳盡。(5) 請購單據(jù)是否依規(guī)定采購程序辦理。(2) 請購材料之?dāng)?shù)量是否經(jīng)管制單位核算。 目的﹕(1) 查核請購程序是否符合規(guī)定。(6) 除年度購料預(yù)算外﹐確認(rèn)是否按季或按月配合生產(chǎn)及用料計(jì)劃適當(dāng)之修正。(3) 確認(rèn)購料預(yù)算是否確實(shí)執(zhí)行﹐對于差異原因有無追查。 目的﹕應(yīng)收帳款是否如期收取。(3) 核對銷貨特案﹑簽呈﹑出貨單據(jù)﹑出貨明細(xì)表等是否與帳載金額相符。因背書轉(zhuǎn)讓取得者﹐應(yīng)另行列示。 稽核重點(diǎn)﹕(1) 清查時(shí)對于托收票據(jù)﹐應(yīng)查有關(guān)憑證。作業(yè)程序﹕(1) 抽查銷貨發(fā)票﹑出貨單及客戶訂單。(12)應(yīng)收帳款原則應(yīng)詳查﹐但如筆數(shù)或戶數(shù)過繁﹐稽核人員得擇要抽查。(5) 查明非營業(yè)而發(fā)生之各項(xiàng)應(yīng)收款﹐如股東﹑員工或附屬公司等欠款應(yīng)分別列明。(4) 對于以往應(yīng)行改進(jìn)事項(xiàng)﹐是否以改善﹐并加跟催。(3) 履查核決權(quán)。(2) 對貨之貨品﹐是否依照規(guī)定調(diào)整存貨內(nèi)容。(5) 查明上次查核應(yīng)改進(jìn)事項(xiàng)有無改定。(8) 根據(jù)內(nèi)銷訂單所訂價(jià)款及交貨條件﹐核對實(shí)收價(jià)款及條件是否相符。作業(yè)程序﹕(1) 核對各月份發(fā)票所載營業(yè)收入與帳載是否相符。(3) 出貨日期與客戶定購單的日期是否配合。作業(yè)程序﹕(1) 核對出貨單與客戶訂購單中之產(chǎn)品名稱﹑規(guī)格﹑數(shù)量﹑交期是否相同。(12)依據(jù)出貨單據(jù)抽查。 (4)優(yōu)待條件與公司規(guī)定符合否。(15)查核流程是否正確。(7) 查核受訂變更時(shí)是否隨及反應(yīng)處理。(4) 查核出貨單據(jù)是否依規(guī)定辦理。﹐發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤事項(xiàng)﹐不得當(dāng)面批評﹐被 檢查單位人員如有申拆建議﹐應(yīng)細(xì)心聆聽﹐勿與辯論。 。6. 個(gè)性開朗、樂觀、隨和一個(gè)企劃人員要能很快的融入現(xiàn)場中,與現(xiàn)場人員的關(guān)系良好,才能在企劃室的工作推動(dòng)方面有大的幫助、性情開朗、樂于幫助別人、凡事不要斤斤計(jì)較,維持廠務(wù)與現(xiàn)場的和諧。4. 廠企劃是各級主管經(jīng)營管理知能的加強(qiáng)者:深入的觀察亦是企劃人員必須具備的能力之一,在需求與供應(yīng)有交集才能產(chǎn)生價(jià)值的情況下,廠企劃要去鎖定各級主管在經(jīng)管理上的真正需求,并適時(shí)的提供出來,從個(gè)別價(jià)值的產(chǎn)生,鎖定爾后協(xié)調(diào)的效果。 因此﹐要善用內(nèi)部控制的方法﹐從執(zhí)行結(jié)果及反去推了解實(shí)際的執(zhí)行情形﹐從計(jì)劃﹑執(zhí)行與結(jié)果做連串循環(huán)的檢核﹐再從教育訓(xùn)練的角度去協(xié)助執(zhí)行或改正執(zhí)行的方法﹐發(fā)揮內(nèi)部控制的效果。 (三)積極吸收新知增強(qiáng)實(shí)力知識和經(jīng)驗(yàn)是企劃人員從事企劃工作的最大本錢﹐事可以不做﹐卻不能不懂﹐任何新知識或自己所沒有的常識應(yīng)該盡可能去吸收﹐企劃人員對人生的看法應(yīng)該是進(jìn)取的﹑上進(jìn)的。 (一)從成本入門建立管制點(diǎn) 不論是從流程或是單位功能來考量﹐企劃皆必須和成本有所區(qū)別﹐而且層次也有所不同﹐企劃人員必須精確的去了解公司現(xiàn)行的成本制度及損益做法﹐將各種制度與工廠顯示的各種成本匯整的數(shù)字或表格結(jié)合起來。 企劃是一項(xiàng)勞心的工作﹐且不受時(shí)空﹑環(huán)境的影響與限制﹑更無所謂的季節(jié)之分(淡﹑旺季)。當(dāng)發(fā)現(xiàn)差異數(shù)值的問題所在時(shí)﹐必須對癥下藥﹐重新擬定制度或修改制度來加以管理或管制﹐以達(dá)成正確的運(yùn)轉(zhuǎn)。3. 使單位運(yùn)轉(zhuǎn)順暢的工作。(5)溝通﹕以往有這幺一說﹕「能力強(qiáng)的人都很主觀。(對公司長遠(yuǎn)經(jīng)營極有利) (2)直接減少支出﹐增加有形及無形的競爭力。 (4)培育部屬 。 。 。 。 。（5） 固定資產(chǎn)的申購﹑采購及核準(zhǔn)權(quán)限。（7） 呆滯料的顯現(xiàn)及利用。4. 中階干部培育操作系統(tǒng)?！?示范給他看(該怎幺做)?！?以滿足別人的需求獲得合作?！?做一個(gè)積極的聽眾。 (即量化的能力)※ 有接受相關(guān)或不同信息的能力。3. 對上級主管交辦事項(xiàng)之執(zhí)行力(1) 深入了解主管的意思﹐若有不明白的地方﹐應(yīng)再度請益。1. 部屬拒絕被授權(quán)的原因(1) 擔(dān)心自己能力不足。因此﹐我們知道很以前的老祖宗﹐,就已經(jīng)知道…企業(yè)的經(jīng)營始于人變終于人。 7. 是非成敗絕不后悔 「轉(zhuǎn)換訓(xùn)練」是常態(tài)？！是非常態(tài)？！但成長的過程與工作瓶頸的突破是掌握在自己手中的。因此﹐不能體會(huì)「你要獲得某些東西之前﹐你要先學(xué)會(huì)去放棄一些東西」的道理﹐在放棄后的將來﹐總會(huì)回首比較﹐到最后越比越痛苦﹐終于到了不可自拔到鉆入死胡同的境地﹐因此除了抱有正確轉(zhuǎn)換訓(xùn)練觀念外﹐是很難得到「失而復(fù)得」的喜悅。第一篇 企劃人的基本能力第一章 企劃人員應(yīng)具備轉(zhuǎn)換訓(xùn)練的內(nèi)涵在自己主導(dǎo)﹑規(guī)劃這個(gè)皆階的磨練過程中﹐點(diǎn)滴冷暖自在心中﹐