【正文】 同規(guī)格﹑特性﹑質(zhì)料﹑施工等信息文件向不同廠商做公正﹑公平的詢(xún)價(jià)。(5) 有無(wú)藉零星采購(gòu)化整為零﹐逃避審核手續(xù)。 作業(yè)程序﹕(1) 依購(gòu)料明細(xì)單據(jù)核對(duì)請(qǐng)購(gòu)單﹑詢(xún)價(jià)單﹑報(bào)假單﹑訂購(gòu)單及合約內(nèi)容是否相符。(2) 請(qǐng)購(gòu)材料的數(shù)量是否和訂購(gòu)材料的數(shù)量相同。(6) 訂單發(fā)出后有無(wú)加以控制追蹤。(4) 確認(rèn)驗(yàn)收程序是否合理。(4) 確認(rèn)驗(yàn)收過(guò)程及時(shí)效是否合理。(2) 了解請(qǐng)購(gòu)與收料是否確實(shí)﹐有無(wú)不按規(guī)定驗(yàn)收。(3) 查核領(lǐng)料異?，F(xiàn)象。 稽核重點(diǎn)﹕(1) 查核派工領(lǐng)料單﹑發(fā)料異常狀況及處理的方法。(5) 了解領(lǐng)料是否確實(shí)﹐有無(wú)不按規(guī)定領(lǐng)料。(3) 確認(rèn)對(duì)購(gòu)案貨延期罰款暨品質(zhì)不良扣罰之列計(jì)﹐是否經(jīng)過(guò)詳細(xì)核對(duì)﹐確認(rèn)合理。(7) 確定款項(xiàng)付訖后﹐是否在憑證上加蓋”付訖”戳記。(2) 購(gòu)置之各類(lèi)財(cái)產(chǎn)﹐是否分別列入資產(chǎn)帳戶(hù)﹐并由責(zé)任單位建卡管理。(3) 列帳科目是否正確﹐是否有漏列(或虛列)情事。(3) 調(diào)閱原始文件﹑合約及憑證等﹐查核其余額是否正確。(2) 查明非進(jìn)貨﹑購(gòu)料等所發(fā)生之帳款是否另列。(6) 應(yīng)付帳之支付是否一律規(guī)定以支票﹐并抬頭﹑劃線﹑禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓。(9) 查核是否有已檢驗(yàn)合格收料之貨品而未入帳者。(3) 核算不履行合約對(duì)公司之損失。(3) 查明延期交貨之購(gòu)料﹐是否按合約規(guī)定罰款。(3) 所交貨如因檢驗(yàn)不合格退回更換者﹐則其交貨日期應(yīng)以提換補(bǔ)送到達(dá)日期為準(zhǔn)。(7) 依事實(shí)不能依采購(gòu)合約所訂裁決者﹐其違約案件﹐是否呈有權(quán)人核準(zhǔn)。(2) 為配合營(yíng)業(yè)活動(dòng)﹐訂單生產(chǎn)時(shí)是否依銷(xiāo)售目標(biāo)﹐編制產(chǎn)銷(xiāo)目標(biāo)預(yù)定表﹐并將客戶(hù)訂貨內(nèi)容依產(chǎn)品別及交期分別設(shè)定生產(chǎn)交貨控制表。(4) 查核生產(chǎn)計(jì)劃如遇人力﹑機(jī)器或客戶(hù)進(jìn)度變異時(shí)﹐其如何調(diào)整。了解生產(chǎn)部門(mén)對(duì)生產(chǎn)控制的實(shí)際情形。 稽核重點(diǎn)﹕(1) 各部門(mén)是否建立品質(zhì)檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)者。(5) 成品的入庫(kù)是否注意質(zhì)與量。(3) 查核品質(zhì)不良的原因是否列入馬上改善與防止再度發(fā)生。(4) 品質(zhì)管理的基本理念是否落實(shí)到每一位作業(yè)人員身上。 作業(yè)程序﹕(1) 查核內(nèi)制品是否依入庫(kù)單數(shù)來(lái)點(diǎn)收。 稽核重點(diǎn)﹕(1) 凡各種材料入庫(kù)是否經(jīng)過(guò)倉(cāng)庫(kù)與品管人員共同驗(yàn)收。作業(yè)程序﹕物料編號(hào)﹕(1) 確定各種物料是否均具有編號(hào)。(5) 查核是否依類(lèi)別分設(shè)科架(柜)。(9) 查核庫(kù)房承載量是否經(jīng)過(guò)堪查無(wú)安全顧慮。 (13)查核易燃﹑易爆危險(xiǎn)性材料﹐是否與其它材料隔離﹐并辦妥保險(xiǎn)。(4) 查核物料儲(chǔ)存標(biāo)示(類(lèi)別﹑名稱(chēng)﹑用途﹑代碼﹑單位及存量)之異動(dòng)登記是否隨時(shí)辦理。(3) 查核實(shí)發(fā)數(shù)是否注明”領(lǐng)料單”。(7) 查核退料是否真具原訂單號(hào)及核對(duì)退回原因。(3) 領(lǐng)用量過(guò)大或異常者﹐應(yīng)查明原因。(2) 查核呆廢料之使用及處理情形。(3) 與以往年度材料耗損率作比較分析﹐數(shù)額是否正常。 稽核重點(diǎn)﹕(1) 廢料發(fā)生的原因是合合理﹐有無(wú)改進(jìn)方法。(5) 呆廢料標(biāo)售是否準(zhǔn)辦理﹐繳款程序是否依規(guī)定辦理﹐公司是否依規(guī)定提撥福利金。 ﹕ 目的﹕查核設(shè)備保養(yǎng)作業(yè)是否符合規(guī)定?；酥攸c(diǎn)﹕(1) 查核設(shè)備維護(hù)與生產(chǎn)能力﹑產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)劃的關(guān)系。 作業(yè)程序﹕ 工業(yè)安全﹕(1) 查核工業(yè)安全行政作業(yè)是否遵照「勞工安全衛(wèi)生法」辦理。(5) 確認(rèn)工業(yè)安全檢查是否定實(shí)施﹐對(duì)建議改善事項(xiàng)是否定期辦理復(fù)檢。(9) 查核消防編組訓(xùn)練及演練之舉辦是否按期辦理﹐其內(nèi)容是否切實(shí)有交。(4) 公傷住院療治事件主管人員是否作實(shí)況之查證﹐如有借故延長(zhǎng)療治情事是否依法處理。 訓(xùn)練演習(xí)﹕(8) 危險(xiǎn)性工作之講習(xí)及訓(xùn)練是否按實(shí)際需要定期興辦。(3) 查核料帳是否相符。 稽核重點(diǎn)﹕(1) 查核是否盤(pán)點(diǎn)作業(yè)的書(shū)面計(jì)劃。(5) 實(shí)存地點(diǎn)發(fā)生不正常之大量盈虧﹐經(jīng)管單位不能充份說(shuō)明理由時(shí)﹐稽核人員必須研究作進(jìn)一步之查核。 作業(yè)程序﹕(1) 查核址接材料﹑間接材料成本之計(jì)算﹐是否符合成本會(huì)計(jì)之定辦理。 稽核重點(diǎn)﹕(1) 查核正常領(lǐng)用與非正常領(lǐng)用是否者已計(jì)入該訂單批號(hào)的材料成本。(2) 查核當(dāng)其直接人工間接人工記錄及其擔(dān)任何種工作。(3) 查核預(yù)算編制名額與實(shí)際名額比較。 稽核重點(diǎn)﹕(1) 查核人工成本的比例是否合理。 ﹕ 目的﹕(1) 查核生產(chǎn)及服務(wù)(非生產(chǎn))部門(mén)制造費(fèi)用﹐發(fā)生之?dāng)?shù)是否在預(yù)算范圍﹐有無(wú)超支情形。(3) 制造費(fèi)用明細(xì)帳內(nèi)容﹐選擇其超預(yù)算或各項(xiàng)費(fèi)用比率有逐漸增高之趨勢(shì)者﹐查核其原因。(2) 人員條件是否和單位需求互相配合。(4) 確定單位缺額人數(shù)及人員條件。 ﹕ 目的﹕(1) 查核人員任用與單位需求的合理性。(3)確定是否經(jīng)過(guò)面試及試用程序﹐俟合格后正式任用。(7) 確定人事單位是否將任用人員納入人事管理體系并給予公司人員識(shí)別證件。 稽核重點(diǎn):(1) 任用人員是否依單位功能的需求招募。(2) 確定事假﹑病假是否依照規(guī)定扣薪。(6) 查核參加如集訓(xùn)練﹑會(huì)議﹐是否給予公假。(2) 有無(wú)越級(jí)報(bào)告或越級(jí)處理狀況。(2) 了解訓(xùn)練作業(yè)實(shí)施目的。(6) 查核參召。(4) 了解職前及在職訓(xùn)練進(jìn)行狀況。 ﹕ 目的﹕了解從業(yè)人員訓(xùn)練作的合理性。(8) 查核應(yīng)休未休之處理方法是否符合規(guī)定。(4) 確定婚﹑喪﹑分娩假是否依規(guī)定天數(shù)給予。 ﹕ 目的﹕了解各項(xiàng)請(qǐng)假手續(xù)是否符合規(guī)定。(9)確定試用期間薪資是否由人事部門(mén)簽報(bào)核準(zhǔn)。(5)確定經(jīng)管財(cái)﹑物人員是否均經(jīng)覓取保證﹐且對(duì)保相符。作業(yè)程序﹕(1) 確定按規(guī)定手續(xù)申請(qǐng)核準(zhǔn)后辦理。(2) 編制人員與實(shí)際人員是否有差異。(2) 確定單位功能及單位人員配置。(2) 制造費(fèi)用如逐漸升高﹐是否管理上必須做修正。 作業(yè)程序﹕(1) 了解費(fèi)用分?jǐn)偡椒氨嚷手侠硇冤o以及稽核費(fèi)用計(jì)算之正確性。(3) 人工成本預(yù)算與實(shí)際情形脫節(jié)﹐是否適當(dāng)調(diào)整。(5) 抽查包工工資記錄﹐及包工按量計(jì)值之工資率﹐與產(chǎn)量之記錄是否相符。 作業(yè)程序﹕(1) 查核直接人工﹑間接人工與以往的所占比例比較是否有差異太大的狀況。(3) 零件之領(lǐng)用是否與維修記錄符合。(3) 查核領(lǐng)料單是否按照規(guī)定程序辦理。 ﹕ 目的﹕(1) 查核當(dāng)期直接材料﹑間接材料耗用數(shù)量及單位用量。(3) 應(yīng)取得窗體及盤(pán)點(diǎn)表等資料﹐此類(lèi)資料之來(lái)源應(yīng)注意其是否準(zhǔn)確可靠。(5) 若有重大盤(pán)差事宜﹐請(qǐng)有關(guān)人員說(shuō)明盤(pán)差原因。 作業(yè)程序﹕(1) 查核客戶(hù)送貨入庫(kù)或退貨憑證的相關(guān)性。(6) 對(duì)職業(yè)病之調(diào)查與處理是否積極妥善。(2) 意外傷之防止措施是否積極妥善。(7) 各項(xiàng)防護(hù)設(shè)備與器具是否實(shí)施定期檢查并善加修護(hù)使用。(3) 查核是否定期舉辦防火等實(shí)地訓(xùn)練演習(xí)。(3) 保養(yǎng)計(jì)劃實(shí)施情形之考核﹐追查實(shí)際與計(jì)劃差異﹐定期分析故障原因﹐提出改進(jìn)措施。(2) 查核保養(yǎng)工作是否依保養(yǎng)程度分一級(jí)保養(yǎng)(使用者每日保養(yǎng))﹑二級(jí)保養(yǎng)(定期保養(yǎng))﹑三級(jí)保養(yǎng)(維修保養(yǎng))分別由使用機(jī)器部門(mén)﹑保養(yǎng)部門(mén)及專(zhuān)門(mén)技朮人員負(fù)責(zé)﹐并建立保養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)。呆廢料數(shù)量﹑等級(jí)有無(wú)經(jīng)品質(zhì)人員檢核鑒定。(3) 有否常利用損耗率﹐以少報(bào)多﹐企圖領(lǐng)取自用。(5) 出售呆廢料作業(yè)是否合理﹐底價(jià)估定﹑標(biāo)售等內(nèi)部控制是否良好﹐長(zhǎng)時(shí)間是否同廠商得標(biāo)。 作業(yè)程序﹕(1) 查核認(rèn)列為呆廢料者是否合于呆廢料的規(guī)定。 (4) 查核料帳是否相符。(2) 領(lǐng)料單是否有主管與經(jīng)辦同一人。(5) 查核經(jīng)退料后是否立即了做庫(kù)存的加數(shù)反應(yīng)。 作業(yè)程序﹕(1) 查核是否根據(jù)「領(lǐng)料單」發(fā)料。(2) 查核物料編號(hào)是否亂號(hào)﹑跳號(hào)。 (11)查核運(yùn)送工具之配備是否齊全。(7) 查核是否依訂單別儲(chǔ)存保管。(3) 確定類(lèi)別編號(hào)是否恰當(dāng)。(3) 材料管理部門(mén)是否隨時(shí)注意料帳相符﹐平時(shí)即自行檢查。(3) 查核驗(yàn)收合格后﹐是否立即開(kāi)立驗(yàn)收單﹐并整帳付款﹐不合格者則填立退貨單予以退貨。(6) 技朮部門(mén)是否依操作標(biāo)準(zhǔn)隨時(shí)抽檢造部門(mén)自主檢查情形﹐如有差異是否即通知更正﹐或經(jīng)檢討修訂操作標(biāo)準(zhǔn)。(2) 查核是否實(shí)品管標(biāo)準(zhǔn)書(shū)差異過(guò)大時(shí)﹐應(yīng)檢驗(yàn)二者的方式是否合理。 作業(yè)程序﹕(1) 核對(duì)驗(yàn)收作業(yè)是否按品質(zhì)檢查標(biāo)票準(zhǔn)書(shū)來(lái)作業(yè)。(3) 各部門(mén)是否完整地辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。(3) 查核各部門(mén)對(duì)于生產(chǎn)進(jìn)度異常的處理方式。 ﹕ 目的﹕查核生產(chǎn)部門(mén)各制程生產(chǎn)進(jìn)度及內(nèi)部管制作業(yè)是否符合規(guī)定。(2) 查核生產(chǎn)計(jì)劃和機(jī)器(堪用)的關(guān)系。 ﹕ ﹕ 目的﹕查核生產(chǎn)計(jì)劃作業(yè)是否符合規(guī)定。(5) 申請(qǐng)延期交貨﹐其原合約有保證人者﹐是否有征得保證人之同意。 稽核重點(diǎn)﹕(1) 越期已久尚未交貨之合約﹐應(yīng)逐一查核。 作業(yè)程序﹕(1) 查核越期未交或已交而有越期者之原因及其處理情形。 ﹕目的﹕(1) 查明不履行合約或罰款之原因。(7) 已付原始憑證是否蓋付訖章﹐支付憑證背后是否有領(lǐng)款人簽章﹐以免重復(fù)付款或冒領(lǐng)情事發(fā)生。(4) 與本科目之對(duì)方科目如銀行存款﹑原物料﹑固定資產(chǎn)等相關(guān)科目相互核對(duì)是否相符。(5) 已屆法定(或約定支付期限)尚未支付者﹐應(yīng)追查其原因簽報(bào)催辦情形。(2) 依據(jù)應(yīng)付帳款明細(xì)表觀察本期增減項(xiàng)目。 ﹕ 目的﹕(1) 確定有應(yīng)付款項(xiàng)之內(nèi)部控制是否確實(shí)執(zhí)行。(8) 確認(rèn)付帳時(shí)﹐是否核對(duì)領(lǐng)款人身份及印鑒﹐并于支票明細(xì)表或支票存根上簽章。(5) 確定填發(fā)之票﹐是否劃線并在發(fā)票人簽章處加蓋”禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓”戳記。 ﹕ 目的﹕查核付款作業(yè)是否按規(guī)定辦理 作業(yè)程序﹕(1) 查核內(nèi)購(gòu)案是否于辦妥驗(yàn)收手續(xù)后檢齊憑證申請(qǐng)付款。(3) 緊急用料先用后補(bǔ)領(lǐng)料手續(xù)﹐是否經(jīng)單位主管核準(zhǔn)﹐其原因是否正常。(2) 依各領(lǐng)料單據(jù)查核領(lǐng)料程序及核決是否依規(guī)定辦理。 ﹕ 目的﹕(1) 查核存貨發(fā)料程序是否合理。(6) 查核是否品檢單位負(fù)責(zé)驗(yàn)收的執(zhí)行。(2) 確認(rèn)請(qǐng)購(gòu)或發(fā)包之驗(yàn)收﹐需由技朮人員會(huì)驗(yàn)時(shí)﹐是否執(zhí)行。(2) 驗(yàn)收單位是否合理。(4) 訂購(gòu)部門(mén)如預(yù)知廠商無(wú)法如其交貨時(shí)﹐是否及時(shí)通知請(qǐng)購(gòu)或使用部門(mén)﹐以免影響生產(chǎn)進(jìn)行。(3) 確認(rèn)總公司資材部門(mén)﹑采購(gòu)部門(mén)與請(qǐng)購(gòu)部門(mén)是否檢討采用代替品﹐以降低原料成本。(2) 查核訂購(gòu)單與請(qǐng)購(gòu)單據(jù)是否相符。(3) 比價(jià)的供應(yīng)廠商是否有至少三家以上互為比較。(6) 確定每次詢(xún)價(jià)是否先參考過(guò)去詢(xún)價(jià)記錄及目前有關(guān)市場(chǎng)資料分析經(jīng)研究后決定﹐并建立優(yōu)良廠商資料。(2) 查核請(qǐng)購(gòu)單(或合約)內(nèi)容﹐對(duì)于采購(gòu)化品名稱(chēng)﹑規(guī)格﹑包裝﹑單位﹑數(shù)量﹑總額﹑交貨期限﹑交貨地﹑運(yùn)輸方法﹑運(yùn)費(fèi)﹑付款辦法﹑驗(yàn)收﹑保險(xiǎn)等重要項(xiàng)目﹐是否詳盡列入。 ﹕ 目的﹕(1) 確任采購(gòu)程序是否符合規(guī)定。(3) 請(qǐng)購(gòu)單據(jù)是否均經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)。(4) 核 對(duì)請(qǐng)購(gòu)單是否邊續(xù)編號(hào)控制。(5) 請(qǐng)購(gòu)單之?dāng)?shù)量金額有無(wú)超過(guò)購(gòu)料預(yù)算。 作業(yè)程序﹕(1) 請(qǐng)購(gòu)單是否經(jīng)各級(jí)主管及總公司主辦人員審核﹐并經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。(6) 庫(kù)存材料是否有效的利用。(2) 對(duì)于購(gòu)料預(yù)算之執(zhí)行﹐逐筆審核其實(shí)際請(qǐng)購(gòu)之登記控制﹐是否機(jī)動(dòng)配合和腸用料﹐庫(kù)存實(shí)況調(diào)整。(4) 先尋求材料倉(cāng)庫(kù)的各項(xiàng)材料庫(kù)存數(shù)量明細(xì)再依各訂單批號(hào)之派工領(lǐng)料領(lǐng)取計(jì)劃生產(chǎn)的材料數(shù)量。 作業(yè)程序﹕(1) 核對(duì)購(gòu)料預(yù)算與生產(chǎn)用料是否相符。 ﹕ ﹕ 目的﹕(1) 查核購(gòu)料預(yù)算編制﹐其資料來(lái)源﹑內(nèi)容是否確實(shí)可靠。(2) 查核應(yīng)收帳款是否逐筆匯整為應(yīng)收帳款明細(xì)表。(2) 銷(xiāo)貨折讓窗體內(nèi)容是否合理。(5) 查核經(jīng)收日?qǐng)?bào)表所載折讓﹑折扣是否屬實(shí)。作業(yè)程序﹕(1) 核對(duì)銷(xiāo)貨折讓﹐送貨單據(jù)與客戶(hù)驗(yàn)收的更新際情形。(7) 列為呆帳沖銷(xiāo)之票據(jù)﹐應(yīng)注意是否經(jīng)主管核準(zhǔn)。對(duì)于越期未兌現(xiàn)者除專(zhuān)案處理外﹐有無(wú)另列表控制。(2) 票據(jù)更換或延兌是否經(jīng)核準(zhǔn)﹐理由是否充份﹔有無(wú)蓄意拖延或無(wú)跟催或換票。(6) 跟催上次已查明應(yīng)行改進(jìn)事項(xiàng)之執(zhí)行是否確實(shí)。(3) 根據(jù)應(yīng)收票據(jù)明細(xì)資料所載票據(jù)種類(lèi)﹑金額﹑出票人﹑付款人﹑出票日﹑到期日﹑利率及利息及背書(shū)人等一一加以審核。(4) 查驗(yàn)應(yīng)收票據(jù)之兌現(xiàn)性﹐及其是否有良好之控制與管理。(14)債務(wù)人之償債能力﹐是否征信調(diào)查。(10)選擇一個(gè)月份應(yīng)收帳款﹐依銷(xiāo)貨簿檢查過(guò)帳是否正確﹐所收帳款是否記入現(xiàn)金簿。(7) 確定備抵呆帳之提列是否適當(dāng)足夠﹐已確定之壞帳是否已列損失。(3) 核對(duì)應(yīng)收帳款明細(xì)客戶(hù)與明細(xì)表﹑總分類(lèi)帳﹑即有關(guān)憑證是否相符。(2) 檢討銷(xiāo)貨退回及折讓之處理。(2) 查核列帳應(yīng)收帳款之正確性。(2) 客戶(hù)所提意見(jiàn)﹐是否分類(lèi)統(tǒng)計(jì)并分析檢討﹐以利今 后改進(jìn)之參考。 作業(yè)程序﹕(1) 確認(rèn)客訴處理程序是否合理。(4) 稽核退貨原因﹐認(rèn)賠是否合理﹐有無(wú)簽準(zhǔn)原案。(4) 核對(duì)退貨單價(jià)﹑數(shù)量與原送貨單的內(nèi)容。 目的:確定退貨處理程序及其內(nèi)容是否合理。(3) 有關(guān)處理程序與公司規(guī)定是否相符。(10) 查明有無(wú)預(yù)收貨款﹑暫收款﹑代收款等與貨款相款相關(guān)而帳務(wù)已清未轉(zhuǎn)列收入者。(6) 抽查外銷(xiāo)合約銷(xiāo)售內(nèi)容﹑數(shù)量﹑價(jià)格與客房訂單﹑信用狀﹑裝船單銀行結(jié)匯證明書(shū)所列內(nèi)容是否相符。(3) 現(xiàn)銷(xiāo)與現(xiàn)金簿核對(duì)﹑賒銷(xiāo)與應(yīng)收帳款核對(duì)是否相符。對(duì)于處理情形﹐期限是否列表跟催。(5) 出貨單守衛(wèi)聯(lián)與會(huì)計(jì)聯(lián)是否相符合﹐不符應(yīng)查明原因。 稽核重點(diǎn)﹕(1) 制造批示單是否依客戶(hù)訂購(gòu)單內(nèi)容而開(kāi)立。(3) 確定退貨是否于交運(yùn)開(kāi)立發(fā)票日起算六十天內(nèi)辦妥送會(huì)計(jì)辦理抵繳營(yíng) 業(yè)稅。(18)訂貨后經(jīng)起制而必須取消時(shí)﹐不論銷(xiāo)售或客戶(hù)因素﹐應(yīng)查明有否報(bào)告銷(xiāo)售事故﹐并查明在損失處理情形。(14)按月調(diào)閱有關(guān)資料。(10)分筆訂購(gòu)分批送貨之?dāng)?shù)量總和應(yīng)予訂貨總數(shù)量相符合。(6) 入庫(kù)數(shù)量與出庫(kù)數(shù)量﹑訂購(gòu)數(shù)量應(yīng)查核相同否。(2)業(yè)務(wù)人員與客戶(hù)議價(jià)是否超出既定的空間。(17)確定受訂后在未生產(chǎn)前準(zhǔn)予