【正文】 華聯(lián)低價。 采購部將經供應商簽字確認后的第一聯(lián)對賬差異單交往來差異，往來差異將內差單和供應商確認高價的外差單傳賬務做賬（供應商確認高價的外差單必須由采購總監(jiān)簽字），將其他供應商確認低價的單據(jù)留底備查并將所有匹配不成功的單據(jù)連同賬查表交往來主管做手工匹配。 G、 一單兩票，即每一張付款通知單對應一張驗貨清單及出庫單。若無法提供驗貨清單則不予補打。有差異的對賬單將打印出匹配失敗報表，由往來部差異人員找差異，并打印出差異單。 ；如在賬期這后才確認完返回財務部，則賬期自動向后順延。 出納將稅票及付款憑證交由賬務部作賬。 附件三 差異確認方法 明確規(guī) 定不同差異的確認人和確認權限，保證付款金額的正確性。 POS 機，銷售票據(jù)一式三聯(lián)，收銀、廠商、顧客各一聯(lián)。 附件五 預付賬款制度 為規(guī)范供應商預付貨款審批制度，加強資金管理，現(xiàn)對預付貨款審批作如下規(guī)定： 一、 采購部職責： ，提出預付賬款申請。 （注明預付），交采購總監(jiān)、財務經理、總經理簽字后由出納付款。 商應為對賬工作做好準備，要清楚自己所對單據(jù)的以下情況： （ 1）店號 （ 2）供應商編號 （ 3）訂單號 ，對工作認真負責，及時發(fā)現(xiàn)問題盡早解決。 （ 8）出納付款后轉賬務做賬。 合同簽署的具體規(guī)定 （ 1）合同審批單由各部門負責人全部審核完畢簽字確認之后方可簽署正式合同。 附件八 營業(yè)外收入、費用審批制度 采購營業(yè)外收入規(guī)定： ⑴、采購依合同開據(jù)費單，一試三聯(lián)（供應商、采購、出納）。 。 職責： 。 ，財務留存一份，交采購經理一份。 核對退貨數(shù)量是否小于或等于當前電腦庫 存數(shù)量，以免退成負庫存。 六、月結工作： 每月月初結轉上月購進、銷售數(shù)量，規(guī)范三級核算賬 七、盤點： 每月由庫房及樓面人員對商品進行初盤，次日，在閉店后對庫房及賣場進行復盤， 由電腦部對盤點表進行錄入，然后出差異報表，并交與采購尋找差異原因。 ：采購登記的每月收取供應商費用的記錄。 。 二、 百貨店庫存商品進銷存核算流程及賬務處理。賬務處理只需比照購進作相反分錄。營業(yè)結束后，百貨電腦系統(tǒng)會自動減少庫存商品電腦賬面數(shù)，并按加權平均法計算商品銷售成本，并打印相關報表交核算組和財務。 ⑶ 樓層：由營業(yè)員填制的銷售貨日報表及銷售憑證匯總單。收款結束后，將各類單據(jù)傳至賬務。因本商廈電腦系統(tǒng)不支持負庫存核算，因此在自營商品銷售前必須先在電腦系統(tǒng)中作購進驗收才能正確計算成本。收入會計收齊總收及電腦部傳遞的單據(jù)后作相關的賬務處理。 ⑵ 當日營業(yè)結束后，收銀領班到收銀臺打印每位收銀員的收銀班結單交于總收，總收根據(jù)收銀班結單收款。 ⑴ 電腦部： 供應商銷售日報表、供應商各券類付款方式明細、經 /代銷商品銷售清單、各樓層收款情況明細表、柜組銷售日報、進銷存日報表。 銷售。 ⑵ 賬務處理： ① 經銷商品賬務處理： 借：庫存商品 百貨 經銷 17% （不含稅進價） 待攤費用 待抵扣進項稅額 （增值稅進項稅額） 貸：應付賬款 百貨 經銷 （含稅進價） ② 代銷商品賬務處理：（視同買斷） 借：受托代銷商品 百貨 17% （含稅進價） 貸：代銷商品款 百貨 退貨。 電腦部：華聯(lián)商廈商品入庫（出庫）電腦驗收單。 基本要求： ，不能隔號。 采購營業(yè)外收入業(yè)務程序 目的與適用范圍： 明確規(guī)范采購收取各種價外費的程序及處理辦法，指明財務對其的監(jiān)督作用。 核算根據(jù)核對無誤后的單據(jù)變更庫存。雙方簽字確認。 合同列表。 術語、縮寫： ：財務開出的收取供應商款項的單據(jù)。 門店營業(yè)外收入規(guī) 定： ，一試兩聯(lián)（出納、供應商）。 （ 4）付款方式中有關價外費的記錄要 準確、詳細，用以和每月的賬款結算掛勾。 （ 2）供應商應有一般納稅人資格，如無此資格可簽定為租賃或以其他方式進行合作。 （ 6）特殊付款單據(jù)應由往來部主管、采購經理、財務經理、總經理審批簽字。 （ 3）尚未錄入：到財務找錯單，改正后從新投單。 。 ，由財務主管、采購總監(jiān)、財務經理、總經理簽字后出納方可付款。 附件四 聯(lián)營賬款結算制度 一、聯(lián)營銷售確認： 款機與電腦部連接，記錄廠商每日銷售收入。如有缺項、計算錯誤、填寫錯誤等不合格情況，則財務部不予錄入，退回供應商。 ，交由部門主管、采購經、財務經理、總經理審批簽字。 。 ，無差異的對賬單匹配成功，電腦部打印出一次匹配成功報表。 供應商遺失付款通知單的處理事項。 E、 供應商出庫 單是否齊全，驗貨清單、供應商出庫單是否有收貨部的收貨章。賬查表中必須注明稅率。 注意：供應商所投對賬單必須填寫完整，對賬上貨號順序必須是驗貨清單上的單品順序，若發(fā)現(xiàn)對賬單出錯，當日返回采購部。 〈二〉 購進 采購大組分類 食品采購號 名稱 地區(qū)代碼 部 門代碼 百貨組采購號 名稱 地區(qū)代碼 部門代碼 F1 蔬果 1040 104 NF1 2140 114 F2 肉食 1050 105 NF2 文教 2150 115 F3 水產品 1060 106 NF3 文體 2160 116 F4 熟食 1070 107 NF4 家居 2170 117 F5 日配 1080 108 NF5 大家電 2180 118 F6 酒飲料 1090 109 NF6 小家電 2190 119 F7 休閑 1100 110 NF7 工具類 2200 120 F8 糧油 1110 111 NF8 婦嬰 2210 121 F9 沖調類 1120 112 NF9 家紡 2220 122 F10 日化 1130 113 NF10 服裝 2290 129 F11 1440 144 NF11 鞋 2320 132 工作流程： 1）、購進分錄： 借 庫存商品 待攤費用 待抵扣稅金 貸 應付賬款 單位明細 注：做購進時原始單據(jù)有收貨部根據(jù)采購部所下的訂單打印的驗貨清單及電腦部第二天打印的收貨明細單，財務根 據(jù)以上兩單據(jù)核對電腦部導入的臨時憑證，正確無誤后轉成正式購進憑證，若核對不正 確找 ALC確認，若是收貨數(shù)量原因，收貨部直接傳收貨更正單至財務做賬，分錄同購進分錄。 從電腦部獲取的單據(jù)有： A、 自營銷售日報表，格式如下： 稅率 采購大組 當日未稅銷售金額 當日銷售金額 當日銷售含稅金額 當日銷售未稅成本 當日銷售含稅成本 17% 13% ?? B、 聯(lián)營每日銷售報表： 稅率 廠商類別 廠商編號 廠商名稱 每日未稅銷售金額 每日銷售稅額 每日銷售含稅金額 扣率 17% 13% ?? 從總收獲取的單據(jù)有： A、 每日銷售情況統(tǒng)計表（同公司表格） ，其附表有： a、 現(xiàn)金匯總表：分為兩類，一類為聯(lián)營，根據(jù)每日聯(lián)營小票由總收填制匯總與電腦聯(lián)營收放核對后，如發(fā)現(xiàn)差異以電腦部數(shù)據(jù)為準，差異金額大于或等于 10 元必須進行查找，如果小于 10 元可忽略不計，有關格式如下： 聯(lián)營 ： 機臺 日結 收銀員號 班結 現(xiàn)金 支票 信用卡 友情卡 總計 差異 備注 聯(lián)營 廠商編號 品牌名稱 金額 ?? 注意：此表中必須注明聯(lián)營小票張數(shù)，信用卡合計（分各銀行明細）。分析的重點是 預算執(zhí)行的基本情況 ⑴ 、分項目檢查費用預算的升降因素。 ⑷、各單位對于超范圍、超標準、超預算的費用支出應上報總部總經理審批。 預算審批流程及報送時間 門店各部門預算員填制本部門下月預算明細表，經部門經理審核簽字后，當月 18 日之前報到門店物管部。 一、 各項費用的報銷標準 序號 職務 初次到職配發(fā)辦公用品費用報銷標準（元） 月費用報銷標準（元） 1 普通員工 15 3 2 部門主管 30 9 3 門店部門經理 50 12 4 門店副總經理 100 20 5 門店總經理 150 50 二、 說明 上述費用包括辦公用文具、印刷物品、名片、茶葉等低值物品，不包括固定資產、辦公家具和專用耗材。 差旅費： 差旅費的管理采用“總額控制，分項包干，超支不補”的原則。每位客人不能超過 80 元標準。 ii. 工程歸口部門經理：負責審核該費用是否為預算內支出。 vi. 出納：負責審核單據(jù)的完整性及各級領導簽字并付款。 iv. 財務經理：根據(jù)公司資金狀況確定是否予以支付。（廣告及工程合同金額超過 10 萬元的各門店總經理審批后，報總部財務部審批后報百貨事業(yè)部總經理審批） 預算外費用 ：發(fā)生預算外費用之前需編制預算外費用的編審批（需說明發(fā)生預算外費用的理由及費用預計金額），經由所屬部門經理、財務經理、蒲總、馬總簽署同意意見后方可報銷。 本店有 1 家兒童、針織業(yè)種的廠家（成都海進商貿有限公司）為稅務代開票，在計算返款額時應按下列計算： 應返款額 =銷售額 *（ 1實際執(zhí)行扣率） /*(1+4%)(不含稅金額 *13%)( 不含稅金額*13%)*(附加費 ) 如 : 銷售額 執(zhí)行扣率 按扣率計算的不含稅返款額 小規(guī)模含稅額 公司還承擔部份 增值稅 13% 附加費 10% 實際結款 成本 稅款 100000 25% 64, 66, 57, 根據(jù)以上計算結果進行如下帳務處理 : 借 :主營業(yè)務成本 — 4% 待攤費用 — 待轉進項稅 — 4% 貸：應付帳款 57, C、 實行保底的情況。 確定合同扣率及執(zhí)行扣率 A、合同扣率按合同上所簽定的扣率。 三、 會計工作流程 往來會計的工作流程歸納起來為 6 個字：做表、對帳和付款，具體為： 做表： 表名 完成時間 傳遞部門 用途 聯(lián)營廠家（月度）毛 利表 次月 1 日完成 財務部 用于結轉聯(lián)營成本 付款通知單 次月 5 日前完成 供應商 對帳便于付款 收款通知單 次月 5 日前完成 供應商 對帳便于帳扣或收取供應商的雜費收入 聯(lián)營廠家毛利及價外收入明細表（含經銷、代銷） 每月 10 日前完成 營業(yè)部 便于營業(yè)部了解各廠家的毛利情況，有利于指導今后的企劃活動。供應商的原單位名稱很久就已按公司的要求進行了更名，且原單位在銀行的開戶已注銷，而我們財務在支付供應商的貨款時，仍按供應商的原單位名稱、帳戶、開戶行支付貨款，導致供應商無法收到貨款，使公司的形象受到嚴重影響。 付款 供應商收到“付款通知單”及“收款通知單”核對無誤后，按照 付款通知單上的金額開具增值稅發(fā)票于 1115 日送至（寄回）公司，這期間便成了往來會計收稅票、核對稅票工作，并于 1620 日整理稅票，其中發(fā)票聯(lián)整理后附在轉帳付款通知單后，便于付款，抵扣聯(lián)整理后按照交接程序交負責稅務的人員，便于進項稅的認證工作。不參加活動或公司沒有活動則以合同上的 扣率來確定執(zhí)行扣率。） C、 D 的會計分錄又可以合并處理為： 借：應付賬款 應交稅金 — 應交增值稅 — 進項稅額（本公司目前此分錄在月底根據(jù)稅務的認定結果通知書一次性處理。 iii. 財務經理：根據(jù)公司資金狀況及公司的借款制度確定是否予以支付。 c) 工程付款 i. 經辦人：根據(jù)工程合同填制審批單，向對方單位索取發(fā)票并核對發(fā)票是否合 規(guī)。 iii. 財務預算員：負責審核該費用是否在公司預算之內，并審核發(fā)票是否合規(guī)，及審核審批單簽字是否齊全。 v. 總經理：根據(jù)公司整體狀況確定是否支付該筆款項。 10 萬元以上的廣告費需報總部財務總監(jiān)及總經理審批后方可支付。 3. 每次出差須帶足差旅費，不允許在出差地借款，當部門不允許借款給出差人員，出差人員返回后應在一個月內報銷當次差費，如未報銷，下次出差一律不予借款。 特殊部門特殊崗位另行審批。 費用預算的核銷程序 批準后的費用預算額度只能用于核銷當月發(fā)生的費用，月未時未被核銷的費用預算不再轉至下月。 ⑵、管理費用核算的內容（根據(jù)總部指導）：原則上講，應計入管理費 用核算科目的包括：低值易耗品攤銷、工會經費、業(yè)務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使