【正文】 本分析會(huì) …………… ……………………………………………………. 36 12. 新置公司 財(cái)務(wù) 工作移交制度 ……………………………………………………………… 37 三、 資產(chǎn)管理制度 1. 新置公司 現(xiàn)金管理制度 ……………………………….…………………………………… 39 2. 新置公司 資產(chǎn)管理制度 ……………………………………………… ……………………. 42 3. 新置公司 往來(lái)帳款管理制度 ………………………………………………………………. 44 四、 新置公司外省市辦事處財(cái)務(wù)管理制度 …………………………………… ..… .… ..46 3 新置公司 財(cái)務(wù)管理制度總則 為建立健全現(xiàn)代 公司 機(jī)制，保障 公司 內(nèi)部控制管理制度的貫徹執(zhí)行，規(guī)范與確保 公司 財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算的工作質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及公司內(nèi)部規(guī)章、制度，特制定本制度。超過(guò)授權(quán)范圍的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批。 第十二條 收支分離：實(shí)行收支分離管理制度，公司銀行存款基本帳戶的收入為股本金投入、 4 融資貸款及經(jīng)營(yíng)收入等款項(xiàng)；基本帳戶支出為成本費(fèi)用開(kāi)支、輔助帳戶撥款等款項(xiàng)。 第十六條 融資管理：融資貸款，實(shí)行統(tǒng)一管理制度。 第二十三條 以人民幣為記帳本位幣。 第三十一條 銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)收入確認(rèn)原則：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品已辦妥移交手續(xù)、已開(kāi)具營(yíng)業(yè)發(fā)票并收到價(jià)款或者取得了購(gòu)買(mǎi)方的付款認(rèn)可證明，確認(rèn)為經(jīng)營(yíng)收入實(shí)現(xiàn)。 第三十九條 會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。 6 新置公司 財(cái)務(wù)部門(mén)工作職責(zé) 第一條：負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家及地方的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度，確保 公司 所有的財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)處理工作規(guī)范守法。 第八條：妥善保管各類(lèi)財(cái)務(wù)資料，包括電腦數(shù)據(jù)、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、支票、會(huì)計(jì)帳薄、經(jīng)濟(jì)合同等；做好各類(lèi)防范措施，及時(shí)備份，不得遺失損毀。 7 新置公司 財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé) 第一條、主辦會(huì)計(jì)的工作職責(zé)： 1. 按期編制月度合并會(huì)計(jì)報(bào)表及匯總會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)所負(fù)責(zé)范圍內(nèi)所有的財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量信息負(fù)責(zé)； 2. 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記帳、復(fù)帳、報(bào)帳，作到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清晰； 3. 參與擬訂公司財(cái)務(wù)計(jì)劃，審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況； 4. 準(zhǔn)確、及時(shí)地做好帳務(wù)和結(jié)算 工作，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記明細(xì)和總帳，對(duì)款項(xiàng)的收付，財(cái)務(wù)的收發(fā)、增減和使用，資金增減收支進(jìn)行核算； 5. 做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表和各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同等財(cái)務(wù)資料的收集、匯編、歸檔管理工作； 6. 負(fù)責(zé)編制公司月度、季度、年度各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表； 7. 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的清算和盤(pán)點(diǎn)工作，協(xié)助有關(guān)部門(mén)開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)和年檢工作； 8. 根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核各類(lèi)憑證的合法性、合規(guī)性和合理性； 9. 按照國(guó)家的財(cái)務(wù)制度、成本管理的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)擬訂公司成本核算的實(shí)施細(xì)則； 10. 對(duì)公司重大項(xiàng)目、產(chǎn)品等進(jìn)行成本預(yù)算、編制項(xiàng)目成 本計(jì)劃，提供有關(guān)成本資料； 11. 監(jiān)督、調(diào)查各部門(mén)執(zhí)行成本計(jì)劃情況，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)； 12. 完成總經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。 第八條： 費(fèi)用支出的有關(guān)規(guī)定： 一、 辦公費(fèi)用 辦公費(fèi)用由 辦公室 統(tǒng)一采購(gòu)、集中向財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。 出差人員可憑批準(zhǔn)的申請(qǐng)單向財(cái)務(wù)部辦理暫借款手續(xù)，填寫(xiě)《暫借款申請(qǐng)單》，預(yù)借金額由財(cái)務(wù)部根據(jù)路程遠(yuǎn)近，時(shí)間長(zhǎng)短核定，呈送總經(jīng)理 和集團(tuán)總經(jīng)理 簽字同意后，方予借款。財(cái)務(wù)人員按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核報(bào)銷(xiāo)單，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的支出，個(gè)人自理。 2. 不含項(xiàng)目總經(jīng)理相關(guān)費(fèi)用。如遇特殊情況，在總經(jīng)理授權(quán)審批的額度以內(nèi)的，可以從小帳戶臨時(shí)列支，但財(cái)務(wù)部應(yīng)做相應(yīng)的臺(tái)帳備查。 （ 8）、在支付人工費(fèi)時(shí)附加人工費(fèi)清單（工資單），并有工人班組人員簽字。 自行采購(gòu)的材料、設(shè)備（甲供料），要有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并附有采購(gòu)部、工程部等相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名（簽單格式由工程部制定） a) 需驗(yàn)收后支付的工程款，要附有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告并有采購(gòu)部、工程部、成本部等相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名（簽單格式由工程部制定） b) 支付精裝修項(xiàng)目工程尾款時(shí)，要有權(quán)威機(jī)構(gòu)的環(huán) 境衛(wèi)生檢測(cè)報(bào)告 D、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)等 （ 1）、機(jī)械費(fèi)： 每月根據(jù)已完工作量（合同規(guī)定每月租費(fèi)以及進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)等）及合同有關(guān)規(guī)定予以支付。 3. 銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動(dòng)扣款，財(cái)務(wù)部應(yīng)在每月末預(yù)提當(dāng)月的利息支出。 第二條 銀行賬戶開(kāi)銷(xiāo)戶的審批程序 各公司的銀行帳戶開(kāi)設(shè)必須符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，原則上不準(zhǔn)擅自開(kāi)設(shè)銀行帳戶，如根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況需開(kāi)設(shè)相適應(yīng)的銀行賬戶時(shí)，由公司財(cái)務(wù)部填寫(xiě)申請(qǐng)表（見(jiàn)附表一），報(bào)公司總經(jīng)理簽字，然后報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理審批后，方可辦理銀行賬戶的開(kāi)設(shè)與注銷(xiāo)。 第七條 銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以及結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外來(lái)單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 公司的發(fā)票由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管。 第三條 會(huì)計(jì)檔案的保管。 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管、存放有序、查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 15 年 其中，涉及外來(lái)和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證。 26 新置公司 內(nèi)部資金往來(lái)結(jié)算制度 第一條 目的 為了充分了解資金狀況、統(tǒng)籌安排公司的資金使用計(jì)劃、核算公司的資金使用成本、提高公司的資金使用效率，特 制定本制度。 主要滿足經(jīng)營(yíng)者本身了解 公司 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理方面信息的需要。 4. 對(duì)稅務(wù)部門(mén)提供的第一類(lèi)常規(guī)會(huì)計(jì)報(bào)表，由公司財(cái)務(wù)主管 整理 審核 報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部 審核后對(duì)外報(bào)送 。 現(xiàn)金流量表，是以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)而編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，反映 公司 在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出，表明公司獲得現(xiàn)金和支付現(xiàn)金的能力，分析比較現(xiàn)金流入和流出的各種產(chǎn)生因素等。 第五條，財(cái)務(wù)分析報(bào)表名稱(chēng) 1）合并會(huì)計(jì)報(bào)表 2）匯總會(huì)計(jì)報(bào)表 3）資產(chǎn)負(fù)債表 30 4）損益表 5）發(fā)生額及余額表 6） 固定資產(chǎn)折舊表 7） 無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表 8） 稅金計(jì)算解繳確認(rèn) 新置公司 財(cái)務(wù)信息匯總制度 第一條 目的： 為 使 新置公司 能夠及時(shí)全面地了解 公司 的財(cái)務(wù)狀況，為 公司 管理層提供所需要的全面的、分類(lèi)的、細(xì)化的各類(lèi)信息，同時(shí)收集整理財(cái)會(huì)方面的法律法規(guī)、財(cái)政方針、政策制度的變動(dòng)信息，使 公司 根據(jù)現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)政策方案在 公司 內(nèi)部及時(shí)地調(diào)整，有效地開(kāi)展財(cái)務(wù)工作，特制訂本制度。 第二條 管轄范圍 本制度管轄范圍為公司一切經(jīng)濟(jì)合同，包括但不僅限于以下合同： 建設(shè)工程承包合同； 設(shè)備材料采購(gòu)合同； 各類(lèi)服務(wù)采購(gòu)合同（含廣告）； 與政府部門(mén)簽訂的土地出讓和其他配套合同； 借款融資合同； 保險(xiǎn)合同； 包銷(xiāo)合同； 其他各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同。待合同歸還后，財(cái)務(wù)人員做好該合同與原預(yù)留 34 復(fù)印件的核對(duì)，以免外借合同變更或損毀造成公司損失。 公司 公章，用于公司對(duì)外的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。 第九條 各類(lèi)印章平時(shí)不用時(shí)放在上鎖的鐵皮廂內(nèi)，做到 “人走章收 ”。偏差值為負(fù)，表示節(jié)約值；偏差值為正，表示超支值。未辦理或未辦清交接手續(xù)的，行政部門(mén)不得為其辦理調(diào)動(dòng)、離職手續(xù)，財(cái)務(wù)部門(mén)不得為其辦理工資獎(jiǎng)金的結(jié)算發(fā)放工作。 銀行存款帳面余額要與銀行存款對(duì)帳單核對(duì)一致，若有差異，應(yīng)查明原因，并編制銀行財(cái)會(huì)余額調(diào)節(jié)表。 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名蓋章 。 第四條 現(xiàn)金收入與存取 不論何種來(lái)源收入的現(xiàn)金，原則上應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行 ，不得坐支現(xiàn)金； 公司的資金管理采用收支兩條線，收入的現(xiàn)金就近存于公司開(kāi)設(shè)的大帳戶內(nèi)； 出納人員在收取現(xiàn)金后必須開(kāi)具相應(yīng)正式的發(fā)票或收據(jù)，交由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)入帳； 對(duì)于現(xiàn)金超過(guò) 5 萬(wàn)元的解行或提款為安全起見(jiàn)，必須由兩人同行； 出納人員需提取備用金時(shí)，須填寫(xiě)《備用金領(lǐng)用申請(qǐng)單》 （見(jiàn)附表一） ，并要求寫(xiě)明用途和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)主管和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理提現(xiàn)； 第五條 現(xiàn)金支出 采購(gòu)：對(duì)于在支票結(jié)算起點(diǎn) 20xx 元以下的辦公用品 或工程物資 的采購(gòu)必須由行政部門(mén) 或 材 料部門(mén) 經(jīng)辦人填寫(xiě)《采購(gòu)申請(qǐng)單》，部門(mén)經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)部必須審核其 是否在預(yù)算范圍內(nèi)、商品入庫(kù)單及商品驗(yàn)收單是否齊備，然后報(bào)公司總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部憑審批后的申請(qǐng)單支付款項(xiàng)。 第七條 處罰 對(duì)于違反本制度規(guī)定，超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫(kù)，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)處罰，并追究其經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。 行政 、材料 部門(mén)在辦理報(bào)銷(xiāo)采購(gòu)資產(chǎn)的相關(guān)費(fèi)用時(shí)，除提供購(gòu)貨發(fā)票外， 還必須附上申請(qǐng)購(gòu)置部門(mén)經(jīng)總經(jīng)理室批準(zhǔn)的申請(qǐng)書(shū)，以及簽訂的購(gòu)貨合同、驗(yàn)收入庫(kù)單。無(wú)形資產(chǎn)主要指公司所擁有的專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利權(quán)技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，低值易耗品（低值耐用品）是指耐用期限在一年以上，但不列入固定資產(chǎn)核算范圍的資產(chǎn)。 第六條 現(xiàn)金帳目 財(cái)務(wù)部應(yīng)建立、健全現(xiàn)金 帳目，逐筆登記現(xiàn)金支付情況，帳目日清日結(jié)，帳證相符，帳款相符。 第二條 現(xiàn)金使用范圍： 公司原則上以支票方式對(duì)外支付，只有在以下范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金： 職工工資、津貼、獎(jiǎng)金； 出差人員攜帶的差旅備用金； 采購(gòu)辦公用品或 工程物資 ，金額在使用支票結(jié)算起點(diǎn) 20xx 元以下的； 公司各部門(mén) 申 領(lǐng)的部門(mén)備用金； 員工差旅或招待費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)； 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他小額支出。 第六條 移交程序 財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 第五條 移交內(nèi)容 移交人員在辦理移交時(shí)，必須將移交內(nèi)容編制移交清冊(cè)，并按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。 財(cái)務(wù) 成本分析會(huì)應(yīng)當(dāng)由指定人員做會(huì)議記錄，并編號(hào)存檔，尤其是成本控制方面的經(jīng)驗(yàn)，可以單獨(dú)編制成文并存檔，供相關(guān)部門(mén)或集團(tuán)其他公司交流使用； 37 新置公司 財(cái)務(wù)工作移交制度 第一條 目的 為建立健全現(xiàn)代 公司 機(jī)制，保障 公司 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的持續(xù)安全及有效完整，根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，特制定本制度。 第三條 財(cái)務(wù)成本分析會(huì) 討論 的內(nèi)容： 比較上月的實(shí)際結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)， 討 論上月份公司各項(xiàng)成本開(kāi)支的狀況，對(duì)于突破預(yù)算的部分進(jìn)行原因分析，對(duì)于成本節(jié)約的部分，進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)總結(jié)； 比較預(yù)算質(zhì)量。 第七條 印章保管人應(yīng)負(fù)擔(dān)起監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格審查，防止漏洞。 公司 合同專(zhuān)用章（如有），用于簽訂各類(lèi)合同。 合同項(xiàng)下的付款審核： 財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)必須履行合同付款程序，在合同范圍之內(nèi)款項(xiàng)按照公司的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及成本開(kāi)支管理制度的付款流程審核，超出合同金額之外 的一般費(fèi)用開(kāi)支須由相關(guān)部門(mén)提交說(shuō)明，成本開(kāi)支方面的必須提供《工程付款簽證單》，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 外部信息的收集統(tǒng)計(jì)、整理、分析于完成之后的第一時(shí)間內(nèi)以電郵和文本的形式報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊明細(xì)表，全面反映 公司 固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊及凈值的結(jié)構(gòu)變動(dòng)及使用狀況。 損益表，反映 公司 一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，即利潤(rùn)和虧損的情況。 3. 加強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核工作，保障會(huì)計(jì)報(bào)表鉤稽關(guān)系的正確，主表與附表的編制內(nèi)容，做到內(nèi)容完整、項(xiàng)目齊全。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表等。 永久 會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)： （ 1）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表； 3 年 （ 2）月、季度會(huì)報(bào)表； 3 年 （ 3）年度會(huì)計(jì)報(bào)表。 第五條 會(huì)計(jì)檔案的移交 由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)由審計(jì)部和財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷(xiāo) 毀單上簽名或蓋章。 24 新 置公司 會(huì)計(jì)檔案管理制度 第一條 總則 為了強(qiáng)化 新置公司 會(huì)計(jì)檔案的管理工作，確保會(huì)計(jì)檔案的有序管理、妥善保管、方便查閱、嚴(yán)防損毀，特制訂本制度。 第四條 公司票據(jù)的保管 1． 公司的支票、匯款憑證以及其他銀行票據(jù)由出納人員進(jìn)行保管，出納人員應(yīng)負(fù)責(zé)將票據(jù)號(hào)碼和數(shù)量在支票備忘簿進(jìn)行登記，并妥善保管，不得轉(zhuǎn)交他人； 2． 尚未使用簽發(fā)前的空白支票，不得加蓋印章，支票印章必須按職責(zé)分離保管 ，對(duì)簽發(fā)的支票須加蓋“不得轉(zhuǎn)讓”印章 ； 3． 所有作廢的票據(jù)均應(yīng)注銷(xiāo)后存檔備查，不得擅自銷(xiāo)毀； 22 4