【正文】 （2）為了避免不該支付的錢(qián)支付了，我們有了支付審批制度；（3）為了保證帳上的錢(qián)都存在，防止挪用，我們有了定期、不定期盤(pán)存清點(diǎn)和定期核對(duì)制度；（4）為了防止共同舞弊，我們有了審計(jì)制度；（5）為了防止現(xiàn)金、票證的被盜，我們要求將其鎖進(jìn)保險(xiǎn)柜或存入銀行，并有了相應(yīng)保衛(wèi)措施；（6）為了保證資金供需平衡，我們有了計(jì)劃和預(yù)算。但如何把握他們的工作流程呢？有幾點(diǎn)需要明白：會(huì)計(jì)和出納分工的原因，我們都知道會(huì)計(jì)管帳，出納管錢(qián)，為什么？這樣操作的目的不是為了提高效率，而是為了減少舞弊和差錯(cuò)的出現(xiàn)，保證現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的安全和完整。要定期與銀行核對(duì)存款余額，月終根據(jù)銀行提供的對(duì)帳單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、對(duì)本單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)收支實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)保管，收發(fā)計(jì)量、檢驗(yàn)等工作。 （三）負(fù)責(zé)公司的固定資產(chǎn)賬 ； 、清理的賬務(wù)登記； ； 。（7）由于成本效益原則，很難就會(huì)計(jì)和出納的工作作出統(tǒng)一的流程。領(lǐng)用支票必須填制支票申請(qǐng)表并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。六、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等檔案資料。 （六）負(fù)責(zé)國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)收賬款往來(lái)業(yè)務(wù)核算 ， ，記賬； ?！　∈?、及時(shí)掌握流動(dòng)資金使用和周轉(zhuǎn)的情況，定期向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)工作。專用基金的往來(lái)款項(xiàng)要及時(shí)對(duì)帳清算。所以對(duì)總賬會(huì)計(jì)有要求會(huì)比普通會(huì)計(jì)員高些。　　這些只是成本核算，至于成本預(yù)測(cè)、成本控制、!　　工作職責(zé)：　　在部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度和成本管理有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)擬訂公司各處成本核算實(shí)施細(xì)則，在上級(jí)批準(zhǔn)后組織執(zhí)行。為相關(guān)部門(mén)提供供應(yīng)商的決策提供依據(jù)?！　?yīng)付賬款會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容　　核對(duì)企業(yè)的采購(gòu)定單或合同、存貨固定資產(chǎn)低值易耗品收貨單(驗(yàn)收?qǐng)?bào)告)、供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票，日常所稱的“三項(xiàng)核對(duì)法”。日常工作內(nèi)容有： (1)辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)?！　f(xié)助領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行各種現(xiàn)金交易，如了解現(xiàn)金收入狀況和盈虧狀況、籌備和處理備用金、管理領(lǐng)導(dǎo)活動(dòng)基金和信用卡、記錄領(lǐng)導(dǎo)活動(dòng)費(fèi)用使用的情況。計(jì)提工資中填列其他遞延資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、計(jì)提本月員工資等數(shù)據(jù)，編制相關(guān)憑證?！　?，每月8號(hào)以前完成上月日常預(yù)申報(bào)、TRAS重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)申報(bào)工作。報(bào)稅時(shí)納稅人需要攜帶稅控IC卡、增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)打印的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票統(tǒng)計(jì)表和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表（29表），抄稅不成功的納稅人還需要攜帶上月已開(kāi)具發(fā)票的記帳聯(lián)進(jìn)行存根聯(lián)補(bǔ)錄。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門(mén)會(huì)要求對(duì)你提出要求的。 b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中?！　　け?bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃和重要經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料定期收集、審查、裝訂成冊(cè)，登記編制號(hào)，按照《會(huì)計(jì)檔案管理方法》的規(guī)定妥善保管，并按照規(guī)定辦理銷(xiāo)毀報(bào)批手續(xù)?！　?，定期匯總會(huì)計(jì)憑證（登記總賬不超過(guò)10大），并與科目明細(xì)帳核對(duì)相符。 （2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開(kāi)具單位三者應(yīng)一致。五、材料審核崗工作流程 （一）材料采購(gòu)報(bào)賬 根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購(gòu)員報(bào)賬——→審核簽收采購(gòu)員傳來(lái)的采購(gòu)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（④采購(gòu)報(bào)賬正聯(lián)④采購(gòu)報(bào)賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用 借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款——客戶單位 ——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）采購(gòu)發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。 年末組織固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作。 （5）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 （3）月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車(chē)間核算員，由車(chē)間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。 每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 月末攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)——→編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用——無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 貸：無(wú)形資產(chǎn) ——→傳主管崗復(fù)核 注：無(wú)形資產(chǎn)按10年攤銷(xiāo)，每月攤銷(xiāo)金額=原值/（10*12） （四）財(cái)務(wù)費(fèi)用 簽收出納崗傳遞來(lái)的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單——→登記資金計(jì)劃——→編制記賬憑證 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核 注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。 （2）年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。 （4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表），正確選取專項(xiàng)。　　、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)?！　?，按規(guī)定的程序彌補(bǔ)?！　?，為銷(xiāo)售和提供勞務(wù)而發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用，作為期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。如有未彌補(bǔ)虧損，應(yīng)作為所有者權(quán)益的減項(xiàng)反映。四、所有者權(quán)益，包括公司投資人對(duì)公司的投入資本以及形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤(rùn)等。　　。各種無(wú)形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)，未攤銷(xiāo)余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本記賬。各種存貨發(fā)出時(shí)，使用加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記賬。　　、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)?！　。侠砗怂憧赡馨l(fā)生的損失和費(fèi)用。　　,滿足有關(guān)各方了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要，滿足公司加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需要。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。 加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。 （3）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。 （4）報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。 途損 審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——途損（專項(xiàng)） 貸：應(yīng)收賬款 注：（1）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。 （3）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 （三）工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 （二）銀行存款收付 銀收 （1）收貨款整理銷(xiāo)售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時(shí)交主管崗背書(shū)→送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機(jī)中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷(xiāo)售會(huì)計(jì) （2）其他項(xiàng)目收款 收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票——→填寫(xiě)進(jìn)賬單——→進(jìn)賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位 （3）貸款 收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗位 銀付 （1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng) 根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門(mén)前期未報(bào)賬款項(xiàng)——→開(kāi)具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證 ——→材料核算崗（材料采購(gòu)） ——→成本核算崗（外協(xié)加工、車(chē)間質(zhì)保費(fèi)用） ——→管理費(fèi)用崗（管理部門(mén)用款） ——→銷(xiāo)售費(fèi)用崗（銷(xiāo)售部門(mén)用款） ——→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） ——→及固定資產(chǎn)崗（GMP部門(mén)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建） 注：（1）開(kāi)出的支票應(yīng)填寫(xiě)完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。出納崗工作流程 （一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會(huì)計(jì)崗崗位開(kāi)具的收據(jù)（銷(xiāo)售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票）收款檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)是否一致、必須有經(jīng)手人簽名在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章將收據(jù)第2聯(lián)或發(fā)票聯(lián)給交款人憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金總流水賬登記票據(jù)傳遞登記本上將記賬聯(lián)同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)等等） 管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款等） 銷(xiāo)售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費(fèi)、材料款、運(yùn)輸費(fèi)） 注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具發(fā)票，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫(xiě)有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后必須加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)財(cái)務(wù)崗位。 （2）打卡工資 根據(jù)工資崗位開(kāi)具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票——→填寫(xiě)進(jìn)賬單——→連同工資盤(pán)交司機(jī)送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗 注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。 堅(jiān)持每天盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。 （6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 高開(kāi)沖紅 審核是否附高開(kāi)沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——高開(kāi)沖紅 貸：銀行存款\現(xiàn)金 ——→傳出納崗 注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。 （2）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （2）宣傳品發(fā)出 審核宣傳品倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬——→審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)用—宣傳品（部門(mén)專項(xiàng)） ——招待費(fèi)（部門(mén)專項(xiàng)） 管理費(fèi)用——招待（部門(mén)專項(xiàng)） 貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳品（策劃部） 〈紅字金額〉 ——→傳主管崗復(fù)核 （3）推廣會(huì) 審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—推廣會(huì)（部門(mén)專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 ——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（1）審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)，沖抵欠款。 （五）工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，在財(cái)務(wù)報(bào)告中說(shuō)明?！　??！　?、持有時(shí)間不超過(guò)一年的有價(jià)證券以及不超過(guò)一年的其他投資。各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)及時(shí)清算、催收，定期與對(duì)方對(duì)賬核實(shí)。各種存貨在會(huì)計(jì)報(bào)表中以實(shí)際成本列示。固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊和凈值，在會(huì)計(jì)報(bào)表中分別列示。開(kāi)辦費(fèi)在公司開(kāi)始經(jīng)營(yíng)以后的一定年限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)。負(fù)債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要預(yù)計(jì)確定的，合理預(yù)計(jì)，待實(shí)際數(shù)額確定后，進(jìn)行調(diào)整?！　?、法定財(cái)產(chǎn)重估增值、接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)價(jià)值等?！　。⒁褜?shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬。　　?！　?。二、 （二）資金付出 審核月度資金計(jì)劃 每月28日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來(lái)賬及合同——→ 審核管理部門(mén)下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 注：研究開(kāi)發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購(gòu)置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見(jiàn)性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。 （3）維修物資 ①入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致——→編制記賬憑證 借：工程物資——專用材料—維修材料 貸：銀行存款或現(xiàn)金 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 ②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬——→審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證 借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用——修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目） 貸：工程物資——專用材料—維修材料 ——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購(gòu)入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。 （六）其他應(yīng)收款核算及管理 借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時(shí)間——→編制記賬憑證 借：其他