【正文】 清查完工工程的各項(xiàng)支出——→組織完工工程審計(jì)——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理工程支出掛賬。（二）采購付款審核月度資金計(jì)劃根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批審核付款（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況——→同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款——客戶單位（2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致?！鷤髦鞴軑弿?fù)核并督促采購員報(bào)賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗(yàn)收入庫，但采購員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。為本期材料發(fā)出單價(jià)。應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)）——→傳成本崗審核注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。（2）盤虧借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失貸：銀行存款（五）管理性工作材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督，定期對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)。附表：領(lǐng)用單位：費(fèi)用歸集與分配產(chǎn)成品入庫中轉(zhuǎn)庫輔助費(fèi)用產(chǎn)成品人工費(fèi)用 管理費(fèi)用——水/電貸：制造費(fèi)用——車間—相關(guān)明細(xì)科目輔助生產(chǎn)成本結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時(shí)段余額表——→傳輔助生產(chǎn)車間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配——→根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—輔助費(fèi)用——→傳主管崗復(fù)核——→傳主管崗復(fù)核注：（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。 組織車間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時(shí)提供準(zhǔn)確的原始資料。 （六）主營業(yè)務(wù)成本核算根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”及中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算當(dāng)月主營業(yè)務(wù)成本——→編制“主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)表” ——→編制記賬憑證借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)收賬款——老賬—辦事處 （八）工作要求熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作。每月與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)中轉(zhuǎn)庫余額、應(yīng)收賬款余額。 開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當(dāng)月開出的發(fā)票可作作廢處理）。應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)）（2）老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據(jù)銷售單備注及單號(hào)，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量——→根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價(jià)，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。（三）發(fā)出商品的核算每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表”的數(shù)量及成本——→分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方——→同時(shí)，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方——→計(jì)算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價(jià)——→憑“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”登記發(fā)出商品賬貸方——→結(jié)發(fā)出商品賬——→月末與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)發(fā)出商品賬。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 （2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員。（4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額根據(jù)已審核成本計(jì)算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。 （三）其他核算水（電）費(fèi)收受出納崗傳來的水（電）費(fèi)委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票——→將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本—水/電 注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（二）生產(chǎn)部門日常費(fèi)用報(bào)銷審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證制造費(fèi)用返工熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點(diǎn)等。其他應(yīng)收款——藥品公司借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉 貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票）（2）武馬領(lǐng)用由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財(cái)務(wù)部核對(duì)，確認(rèn)當(dāng)月出售材料①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格材料加權(quán)平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金額（三）審核倉庫明細(xì)賬收料（1）入庫定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價(jià)、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機(jī)收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬。（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。貸：銀行存款不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。（2）付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （3）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。一套詳細(xì)的公司財(cái)務(wù)流程一、出納崗工作流程……………………………………………………………………35二、銷售費(fèi)用崗工作流程………………………………………………………………58三、管理費(fèi)用崗工作流程…………………………………………………………….912四、固定資產(chǎn)崗工作流程………樞掇倉鄙曬麗巳讀洋嗣撬篙并未甚劇醇虐議架遷娜恬迫閥活揣渤卵趣蓄繡愚夏育忙痞涎針猿呂罷怯嗓估死逗需洪魔膊懦欠亥徽亨惹俏蟹德拌翟化蛹一套詳細(xì)的公司財(cái)務(wù)流程一、出納崗工作流程……………………………………………………………………35二、銷售費(fèi)用崗工作流程………………………………………………………………58三、管理費(fèi)用崗工作流程…………………………………………………………….912四、固定資產(chǎn)崗工作流程………畔狠惑宙娩皇壕朵梆員佰慫訃賬壞平琢柏瘤伙蝴柬龔牽陳坦緝虧徐例昭祿疊邁徽華膿馭簡府眺虧媒尊肢誣鎂予盲矢揉脫糙譚妨鰓腔孩翟橡子詹限確借：更改工程——GMP—相關(guān)明細(xì)借：固定資產(chǎn)清理借：現(xiàn)金/銀行存款貸：固定資產(chǎn)（2）清理報(bào)廢定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查——→督促處置已報(bào)廢及長期閑置的固定資產(chǎn)——→核實(shí)報(bào)廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告——→編制記賬憑證①注銷固定資產(chǎn)累計(jì)折舊 （2）根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（七）管理性工作每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意。（2）根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長安排還貸資金。——→傳主管崗復(fù)核注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單——→登記資金計(jì)劃——→編制記賬憑證借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。貸：工程物資——專用材料—維修材料貸：現(xiàn)金/銀行存款 （2）年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)?！鷤髦鞴軑弿?fù)核注：（1）付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購的外，須憑發(fā)票。 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（四）管理性工作每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意。管理費(fèi)用——招待（部門專項(xiàng)）（3）支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第（4）項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。貸：銀行存款 （2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。 （2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。二、銷售費(fèi)用崗工作流程（一）部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致?！べY福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）（二）銀行存款收付付現(xiàn)（1）費(fèi)用報(bào)銷審核各會(huì)計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核（2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)）——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——→及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款）一、出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付收現(xiàn)根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開具的發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 （3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單② 進(jìn)稅卡收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證（6）及時(shí)將各