【正文】 。 　　 　　(1)存貨存放地點(diǎn)應(yīng)符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)如有貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。 　　 　　(1)存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊(cè)，應(yīng)按品種、規(guī)格登記，并妥善保管，年終裝訂成冊(cè)，至少保管5年； 　　(2)記賬應(yīng)有合法憑證，憑證應(yīng)完整，并遵守以下規(guī)則： 　?、俑鶕?jù)入庫(kù)單記收入，根據(jù)出庫(kù)單記發(fā)出，有關(guān)資料作為其附件，分別按順序編號(hào)，作為記帳索引號(hào)，按月裝訂成冊(cè)，以便月后查詢。 　　(3)月末盤點(diǎn) 　　財(cái)務(wù)中心會(huì)同管理部門于月份終了對(duì)公司貴重物品及常用財(cái)務(wù)進(jìn)行盤查清點(diǎn)。 　　(6)協(xié)點(diǎn)人：由倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整理工作。至于生產(chǎn)需用品，經(jīng)批準(zhǔn)可不移動(dòng)，但應(yīng)標(biāo)示出。 　　 　　(1)盤點(diǎn)工作人員要依據(jù)規(guī)定，盡職盡責(zé)，認(rèn)真做好盤點(diǎn)工作，表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報(bào)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，給予相應(yīng)嘉獎(jiǎng)?！　?，原則上應(yīng)實(shí)行公開招標(biāo)?！　「髌放平?jīng)理報(bào)送采購(gòu)計(jì)劃時(shí)，填報(bào)《采購(gòu)計(jì)劃表》（以下統(tǒng)稱《計(jì)劃表》），本表一式兩份，部門留存一份，采購(gòu)部一份?！　?，采購(gòu)部應(yīng)將合同副本報(bào)財(cái)務(wù)中心備案?！　?. 采購(gòu)部和財(cái)務(wù)中心共同對(duì)采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，所有合同應(yīng)通過(guò)財(cái)務(wù)中心核準(zhǔn)?！　?．計(jì)時(shí)、計(jì)件、績(jī)效考核工資制度：對(duì)于從事生產(chǎn)按時(shí)、按件與任務(wù)額度完成的某項(xiàng)工作，以定額計(jì)發(fā)的一種工資制度。以本人實(shí)際加班天數(shù)，按本人日標(biāo)準(zhǔn)工資的100%計(jì)發(fā)加班費(fèi)?！　?，按會(huì)計(jì)核算期準(zhǔn)確及時(shí)地填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬薄、編制并報(bào)送各種報(bào)表、編寫財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，定期將其整理裝訂成冊(cè)進(jìn)行臨時(shí)性保管，兩個(gè)會(huì)計(jì)年度后，各主管會(huì)計(jì)必須及時(shí)移交給會(huì)計(jì)檔案管理部門按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》進(jìn)行管理。　　、稅控程序、電算化程序、各種申報(bào)表程序等等，各責(zé)任人必須在其職權(quán)范圍內(nèi)操作并要將其職責(zé)范圍內(nèi)相應(yīng)的操作密碼及時(shí)書面報(bào)送公司財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和技術(shù)管理部門負(fù)責(zé)人備案。　　，只能使用自己的文件夾及子文件夾。第十部分 財(cái)務(wù)保密制度實(shí)施細(xì)則　　、賬薄、報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告），經(jīng)營(yíng)意向、決策資料，財(cái)務(wù)安排、關(guān)系客戶資料、財(cái)務(wù)會(huì)議記錄，公司有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度、證件、印章，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)資料及其會(huì)計(jì)載體（包括計(jì)算機(jī)、稅控裝置及程序、電算化程序、備份文字?jǐn)?shù)據(jù)的軟盤、光盤及移動(dòng)硬盤等），財(cái)務(wù)設(shè)備等各種資源管理，均適用保密制度及本實(shí)施細(xì)則，未涉及事項(xiàng)依有關(guān)規(guī)定或參照本實(shí)施細(xì)則執(zhí)行?！　?．公司員工因工作需要由公司安排加班的，按本人標(biāo)準(zhǔn)工資計(jì)發(fā)加班費(fèi)。公司員工的職別待遇與月綜合工資的對(duì)應(yīng)關(guān)系如下（每人定的月綜合工資及協(xié)議工資另行存檔，不公開）?！　∥?、 監(jiān)督管理　　1. 采購(gòu)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)公司采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督檢查?！　?，采購(gòu)單位應(yīng)將合同草案的有關(guān)文件報(bào)采購(gòu)部?！　。?）只能從唯一供應(yīng)商處獲得，或供應(yīng)商擁有專利權(quán)，且無(wú)其他合適替代標(biāo)的；　?。?）因原采購(gòu)項(xiàng)目的后續(xù)維修、零配件供應(yīng)、更換或擴(kuò)充等一致性和兼容性要求，必須繼續(xù)從原供應(yīng)商處采購(gòu)；　　四、 物資采購(gòu)審批程序　　1．公司采購(gòu)管理程序包括下列主要步驟：　?。?）編制公司采購(gòu)預(yù)算；　?。?）編制并批復(fù)公司采購(gòu)計(jì)劃；　　（3）確定采購(gòu)方式；　?。?）訂立及履行采購(gòu)合同；　?。?）驗(yàn)收；　?。?）結(jié)算。主要職責(zé)是：　　1. 組織實(shí)施集中采購(gòu)；　　2. 組織由公司撥款的大型采購(gòu)活動(dòng)；　　3. 受各公司的委托，代其組織采購(gòu)事宜；　　4. 負(fù)責(zé)采購(gòu)合同的管理；　　5. 擬定公司采購(gòu)政策；　　6. 管理和監(jiān)督公司采購(gòu)活動(dòng)；　　7. 審批管理進(jìn)入采購(gòu)名單的供應(yīng)商資格；　　8. 審批取得公司采購(gòu)業(yè)務(wù)的代理資格；　　9. 擬定并調(diào)整公司集中采購(gòu)目錄和公開招標(biāo)采購(gòu)范圍的限額標(biāo)準(zhǔn)。 　　(2)盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)于盤點(diǎn)結(jié)束后一周內(nèi)呈報(bào)上級(jí)核閱。 　　 　　（1）財(cái)務(wù)中心應(yīng)就年度、年中，抽查項(xiàng)目、部門、時(shí)間等情況呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各部門盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)，擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃，限期辦理盤點(diǎn)工作。 　　(4)盤點(diǎn)人：由公司財(cái)務(wù)中心指派專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。 　　 　　(1)年終盤點(diǎn) 　　財(cái)務(wù)中心會(huì)同管理部門及相關(guān)部門于年度終了一個(gè)月內(nèi)對(duì)固定資產(chǎn)、存貨、貨幣資金等進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。 　　 　　(1)存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生毀損、變質(zhì)、溢缺，應(yīng)認(rèn)真填制“毀損報(bào)告單”，上報(bào)審批。 　　(3)按規(guī)定填寫出出庫(kù)單全部?jī)?nèi)容，空白行應(yīng)蓋“以下空白”章，或劃線。 　　(2)觀察包裝是否完好。 　　(2)登記 　　財(cái)務(wù)中心在入賬同時(shí)，應(yīng)同時(shí)登記“固定資產(chǎn)卡片”，逐項(xiàng)目填列，并請(qǐng)驗(yàn)收人、保管人簽字，由財(cái)務(wù)中心存檔保管。 　　 　　(1)房屋建筑物、電氣設(shè)備由公司總經(jīng)理辦公室指定專人負(fù)責(zé)管理?！　。?）報(bào)銷時(shí)須注明費(fèi)用發(fā)生原因、地點(diǎn)，準(zhǔn)確計(jì)算金額和單據(jù)張數(shù)或聯(lián)系方式?！　。?）發(fā)票日期：應(yīng)如實(shí)填寫?！　。?）未涉及的其它事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際情況，由公司領(lǐng)導(dǎo)酌情處理?！　。?）非承包自營(yíng)店通訊費(fèi)執(zhí)行“定額+銷量提取數(shù)”，最高限額為300元。　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷辦法　　公司因工作、業(yè)務(wù)需要，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，接待客戶及相關(guān)人員，本著不浪費(fèi)的前提下，所發(fā)生的招待費(fèi)，經(jīng)辦人應(yīng)在招待費(fèi)發(fā)票上背書其招待人員及人數(shù)，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)財(cái)務(wù)顧問(wèn)簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，予以報(bào)銷?！　∞k公用品、低值易耗品報(bào)銷辦法　?。?）每月底由各使用部門負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要填寫“辦公用品、低值易耗品使用計(jì)劃表”，交公司辦公室匯總，提請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后購(gòu)買?！　〕霾顣r(shí)間不足一天，視實(shí)際誤餐數(shù)執(zhí)行。在晚上8：00到次日7：00之間出差，乘車船超過(guò)6小時(shí)，可以乘坐火車臥鋪、汽車臥鋪或豪華空調(diào)、輪船二等艙?！　。?）出差較為頻繁（如外圍業(yè)務(wù)員）及業(yè)務(wù)費(fèi)較多（如分公司經(jīng)理），可采用定額備用金方式?！　。?）因業(yè)務(wù)發(fā)展或部門調(diào)整，不再需要使用備用金的部門及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，歸還備用金。主管會(huì)計(jì)經(jīng)常與出納核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況?！　。?）工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理提供的核發(fā)工資資料按月編制工資表，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，月末發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。購(gòu)置辦公用品、勞保福利及其他物品價(jià)款一次超過(guò)1000元的，采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；采購(gòu)價(jià)款一次低于800元的，可以使用現(xiàn)金結(jié)算，也可以使用支票結(jié)算?！　。?）收到支票后，及時(shí)送存銀行，不拖不壓?！　　　。?）支票由出納人員或財(cái)務(wù)中心門指定專人保管。 　　(4)票據(jù)的保管情況。 　　按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 　　，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。 　　，不得用于直接支付公司自身的支出。復(fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 　　?！　?、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制檢查的主要職責(zé)是： 　　(1)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。 　　、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，制度預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。 　　、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷售政策時(shí)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的作用，加強(qiáng)合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會(huì)計(jì)控制，避免或減少壞賬損失。 　　(4)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制保證公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。第三部分 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度　　:是指本公司為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序?！　?。　　?！　。⒁褜?shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬?！　?、法定財(cái)產(chǎn)重估增值、接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)價(jià)值等。負(fù)債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要預(yù)計(jì)確定的，合理預(yù)計(jì)，待實(shí)際數(shù)額確定后，進(jìn)行調(diào)整。開辦費(fèi)在公司開始經(jīng)營(yíng)以后的一定年限內(nèi)分期平均攤銷。固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊和凈值，在會(huì)計(jì)報(bào)表中分別列示。各種存貨在會(huì)計(jì)報(bào)表中以實(shí)際成本列示。各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)及時(shí)清算、催收，定期與對(duì)方對(duì)賬核實(shí)。　　、持有時(shí)間不超過(guò)一年的有價(jià)證券以及不超過(guò)一年的其他投資?！　?。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，在財(cái)務(wù)報(bào)告中說(shuō)明。本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末?！　　！　?，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好報(bào)廢設(shè)備的變價(jià)處理等日常工作。　　九、資產(chǎn)管理崗位職責(zé)（總部由出納兼任，分公司由稽核員兼任）　　、設(shè)備檔案的建立及管理工作?！　?、發(fā)放、統(tǒng)計(jì)工作?！　。ＷC每一筆憑證內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)科目正確?！　?，不向外單位和個(gè)人出租出借銀行賬戶，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)法規(guī)定，支票使用必須按規(guī)定要素填寫?！　??！　?、負(fù)債、所有者權(quán)益情況進(jìn)行具體量化分析，通過(guò)期間比較，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與異常，提出合理化建議?！　?、核算、對(duì)賬，按時(shí)結(jié)算款項(xiàng)。報(bào)告包括（但不限于）：匯總每日日?qǐng)?bào)表、損益報(bào)表（含累計(jì)）、品牌銷售及利潤(rùn)報(bào)表、年度銷售任務(wù)完成報(bào)表、部門利潤(rùn)分析表?！　??！　??！　?、兼并、整頓、清理工作?！　　！敦?cái)務(wù)工作手冊(cè)》目錄第一部分 財(cái)務(wù)崗位設(shè)置及工作職責(zé) 2一、財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé) 3二、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé) 3三、成本控制崗位職責(zé) 4四、往來(lái)管理崗位職責(zé) 5五、財(cái)務(wù)分析崗位職責(zé) 6六、總部出納（分公司收銀員）崗位職責(zé) 6七、稽核員崗位職責(zé) 7八、開票員崗位職責(zé) 8九、資產(chǎn)管理崗位職責(zé)（總部由出納兼任，分公司由稽核員兼任） 9十、財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理員崗位職責(zé) 9第二部分 公司會(huì)計(jì)制度 10一、總則 10二、資　產(chǎn) 11三、負(fù)債 13四、所有者權(quán)益 13五、收入 14六、費(fèi)用 14七、利潤(rùn) 14八、財(cái)務(wù)報(bào)告 15第三部分 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度 15第四部分 資金內(nèi)部控制制度 19第五部分 資金管理辦法 221. 管理機(jī)構(gòu) 222. 賬戶管理 22 22 23第六部分 財(cái)務(wù)支款及報(bào)銷辦法 25第七部分 資產(chǎn)管理辦法 31第八部分 物資采購(gòu)管理辦法 36第九部分 工資管理辦法 40第十部分 財(cái)務(wù)保密制度實(shí)施細(xì)則 41第一部分 財(cái)務(wù)崗位設(shè)置及工作職責(zé)　　各崗位工作人員要認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格遵守作息時(shí)間和公司制定的請(qǐng)（休）假審批制度，不準(zhǔn)遲到早退，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自離開工作崗位?！　∫?、財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)　　、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)法律、法規(guī)，對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行全面具體管理。　　、投資效果分析。