【正文】 。 　　 　　(1)存貨存放地點(diǎn)應(yīng)符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，大宗商品倉儲如有貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。 　　 　　(1)存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊，應(yīng)按品種、規(guī)格登記，并妥善保管，年終裝訂成冊，至少保管5年； 　　(2)記賬應(yīng)有合法憑證，憑證應(yīng)完整，并遵守以下規(guī)則： 　?、俑鶕?jù)入庫單記收入，根據(jù)出庫單記發(fā)出，有關(guān)資料作為其附件，分別按順序編號，作為記帳索引號，按月裝訂成冊，以便月后查詢。 　　(3)月末盤點(diǎn) 　　財務(wù)中心會同管理部門于月份終了對公司貴重物品及常用財務(wù)進(jìn)行盤查清點(diǎn)。 　　(6)協(xié)點(diǎn)人：由倉儲經(jīng)理指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時料品搬運(yùn)及整理工作。至于生產(chǎn)需用品，經(jīng)批準(zhǔn)可不移動，但應(yīng)標(biāo)示出。 　　 　　(1)盤點(diǎn)工作人員要依據(jù)規(guī)定，盡職盡責(zé)，認(rèn)真做好盤點(diǎn)工作，表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，給予相應(yīng)嘉獎?！　?，原則上應(yīng)實(shí)行公開招標(biāo)?！　「髌放平?jīng)理報送采購計劃時，填報《采購計劃表》（以下統(tǒng)稱《計劃表》），本表一式兩份，部門留存一份，采購部一份?！　。少彶繎?yīng)將合同副本報財務(wù)中心備案?！　?. 采購部和財務(wù)中心共同對采購活動進(jìn)行監(jiān)督，所有合同應(yīng)通過財務(wù)中心核準(zhǔn)?！　?．計時、計件、績效考核工資制度：對于從事生產(chǎn)按時、按件與任務(wù)額度完成的某項工作，以定額計發(fā)的一種工資制度。以本人實(shí)際加班天數(shù)，按本人日標(biāo)準(zhǔn)工資的100%計發(fā)加班費(fèi)?！　?，按會計核算期準(zhǔn)確及時地填制會計憑證、登記會計賬薄、編制并報送各種報表、編寫財務(wù)會計報告，定期將其整理裝訂成冊進(jìn)行臨時性保管，兩個會計年度后，各主管會計必須及時移交給會計檔案管理部門按《會計檔案管理辦法》進(jìn)行管理?！　　⒍惪爻绦?、電算化程序、各種申報表程序等等，各責(zé)任人必須在其職權(quán)范圍內(nèi)操作并要將其職責(zé)范圍內(nèi)相應(yīng)的操作密碼及時書面報送公司財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和技術(shù)管理部門負(fù)責(zé)人備案?！　。荒苁褂米约旱奈募A及子文件夾。第十部分 財務(wù)保密制度實(shí)施細(xì)則　　、賬薄、報表、財務(wù)情況說明書（財務(wù)會計報告），經(jīng)營意向、決策資料，財務(wù)安排、關(guān)系客戶資料、財務(wù)會議記錄，公司有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度、證件、印章，會計數(shù)據(jù)、會計資料及其會計載體（包括計算機(jī)、稅控裝置及程序、電算化程序、備份文字?jǐn)?shù)據(jù)的軟盤、光盤及移動硬盤等），財務(wù)設(shè)備等各種資源管理，均適用保密制度及本實(shí)施細(xì)則，未涉及事項依有關(guān)規(guī)定或參照本實(shí)施細(xì)則執(zhí)行?！　?．公司員工因工作需要由公司安排加班的，按本人標(biāo)準(zhǔn)工資計發(fā)加班費(fèi)。公司員工的職別待遇與月綜合工資的對應(yīng)關(guān)系如下（每人定的月綜合工資及協(xié)議工資另行存檔，不公開）?！　∥濉?監(jiān)督管理　　1. 采購部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對公司采購活動的監(jiān)督檢查?！　?，采購單位應(yīng)將合同草案的有關(guān)文件報采購部?！　。?）只能從唯一供應(yīng)商處獲得，或供應(yīng)商擁有專利權(quán)，且無其他合適替代標(biāo)的；　?。?）因原采購項目的后續(xù)維修、零配件供應(yīng)、更換或擴(kuò)充等一致性和兼容性要求，必須繼續(xù)從原供應(yīng)商處采購；　　四、 物資采購審批程序　　1．公司采購管理程序包括下列主要步驟：　　（1）編制公司采購預(yù)算；　　（2）編制并批復(fù)公司采購計劃；　?。?）確定采購方式；　?。?）訂立及履行采購合同；　?。?）驗收；　?。?）結(jié)算。主要職責(zé)是：　　1. 組織實(shí)施集中采購；　　2. 組織由公司撥款的大型采購活動；　　3. 受各公司的委托，代其組織采購事宜；　　4. 負(fù)責(zé)采購合同的管理；　　5. 擬定公司采購政策；　　6. 管理和監(jiān)督公司采購活動；　　7. 審批管理進(jìn)入采購名單的供應(yīng)商資格；　　8. 審批取得公司采購業(yè)務(wù)的代理資格；　　9. 擬定并調(diào)整公司集中采購目錄和公開招標(biāo)采購范圍的限額標(biāo)準(zhǔn)。 　　(2)盤點(diǎn)報告應(yīng)于盤點(diǎn)結(jié)束后一周內(nèi)呈報上級核閱。 　　 　?。?）財務(wù)中心應(yīng)就年度、年中，抽查項目、部門、時間等情況呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各部門盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會，擬訂盤點(diǎn)計劃，限期辦理盤點(diǎn)工作。 　　(4)盤點(diǎn)人：由公司財務(wù)中心指派專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)點(diǎn)計數(shù)量。 　　 　　(1)年終盤點(diǎn) 　　財務(wù)中心會同管理部門及相關(guān)部門于年度終了一個月內(nèi)對固定資產(chǎn)、存貨、貨幣資金等進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。 　　 　　(1)存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生毀損、變質(zhì)、溢缺，應(yīng)認(rèn)真填制“毀損報告單”，上報審批。 　　(3)按規(guī)定填寫出出庫單全部內(nèi)容，空白行應(yīng)蓋“以下空白”章，或劃線。 　　(2)觀察包裝是否完好。 　　(2)登記 　　財務(wù)中心在入賬同時，應(yīng)同時登記“固定資產(chǎn)卡片”，逐項目填列，并請驗收人、保管人簽字，由財務(wù)中心存檔保管。 　　 　　(1)房屋建筑物、電氣設(shè)備由公司總經(jīng)理辦公室指定專人負(fù)責(zé)管理。　?。?）報銷時須注明費(fèi)用發(fā)生原因、地點(diǎn)，準(zhǔn)確計算金額和單據(jù)張數(shù)或聯(lián)系方式。　?。?）發(fā)票日期：應(yīng)如實(shí)填寫。　　（2）未涉及的其它事項發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際情況，由公司領(lǐng)導(dǎo)酌情處理。　?。?）非承包自營店通訊費(fèi)執(zhí)行“定額+銷量提取數(shù)”，最高限額為300元?！　I(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷辦法　　公司因工作、業(yè)務(wù)需要，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，接待客戶及相關(guān)人員，本著不浪費(fèi)的前提下，所發(fā)生的招待費(fèi)，經(jīng)辦人應(yīng)在招待費(fèi)發(fā)票上背書其招待人員及人數(shù)，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報財務(wù)顧問簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，予以報銷?！　∞k公用品、低值易耗品報銷辦法　?。?）每月底由各使用部門負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要填寫“辦公用品、低值易耗品使用計劃表”，交公司辦公室匯總，提請公司領(lǐng)導(dǎo)審批后購買?！　〕霾顣r間不足一天，視實(shí)際誤餐數(shù)執(zhí)行。在晚上8：00到次日7：00之間出差，乘車船超過6小時，可以乘坐火車臥鋪、汽車臥鋪或豪華空調(diào)、輪船二等艙?！　。?）出差較為頻繁（如外圍業(yè)務(wù)員）及業(yè)務(wù)費(fèi)較多（如分公司經(jīng)理），可采用定額備用金方式。　?。?）因業(yè)務(wù)發(fā)展或部門調(diào)整，不再需要使用備用金的部門及時辦理相關(guān)手續(xù)，歸還備用金。主管會計經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金情況?！　。?）工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理提供的核發(fā)工資資料按月編制工資表，交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，月末發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價款一次超過1000元的，采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；采購價款一次低于800元的，可以使用現(xiàn)金結(jié)算，也可以使用支票結(jié)算?！　。?）收到支票后，及時送存銀行，不拖不壓?！　　　。?）支票由出納人員或財務(wù)中心門指定專人保管。 　　(4)票據(jù)的保管情況。 　　按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 　　，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。 　　，不得用于直接支付公司自身的支出。復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 　　?！　　嫏n案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會計內(nèi)部控制檢查的主要職責(zé)是： 　　(1)對會計內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價。 　　、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，制度預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。 　　、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷售政策時，充分發(fā)揮會計機(jī)構(gòu)和人員的作用，加強(qiáng)合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會計控制，避免或減少壞賬損失。 　　(4)會計內(nèi)部控制保證公司內(nèi)部涉及會計工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。第三部分 會計內(nèi)部控制制度　　:是指本公司為了提高會計信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序?！　　！　??！　。⒁褜?shí)現(xiàn)的收入按時入賬?！　?、法定財產(chǎn)重估增值、接受捐贈的資產(chǎn)價值等。負(fù)債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要預(yù)計確定的，合理預(yù)計，待實(shí)際數(shù)額確定后，進(jìn)行調(diào)整。開辦費(fèi)在公司開始經(jīng)營以后的一定年限內(nèi)分期平均攤銷。固定資產(chǎn)的原值、累計折舊和凈值，在會計報表中分別列示。各種存貨在會計報表中以實(shí)際成本列示。各種應(yīng)收及預(yù)付款項及時清算、催收，定期與對方對賬核實(shí)?！　　⒊钟袝r間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。　　。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務(wù)報告中說明。本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末?！　?。　　，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好報廢設(shè)備的變價處理等日常工作。　　九、資產(chǎn)管理崗位職責(zé)（總部由出納兼任，分公司由稽核員兼任）　　、設(shè)備檔案的建立及管理工作?！　?、發(fā)放、統(tǒng)計工作?！　?，保證每一筆憑證內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、會計科目正確?！　?，不向外單位和個人出租出借銀行賬戶，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)法規(guī)定，支票使用必須按規(guī)定要素填寫?！　??！　?、負(fù)債、所有者權(quán)益情況進(jìn)行具體量化分析，通過期間比較，發(fā)現(xiàn)問題與異常，提出合理化建議?！　?、核算、對賬，按時結(jié)算款項。報告包括（但不限于）：匯總每日日報表、損益報表（含累計）、品牌銷售及利潤報表、年度銷售任務(wù)完成報表、部門利潤分析表?！　??！　??！　?、兼并、整頓、清理工作。　　?！敦攧?wù)工作手冊》目錄第一部分 財務(wù)崗位設(shè)置及工作職責(zé) 2一、財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé) 3二、財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé) 3三、成本控制崗位職責(zé) 4四、往來管理崗位職責(zé) 5五、財務(wù)分析崗位職責(zé) 6六、總部出納（分公司收銀員）崗位職責(zé) 6七、稽核員崗位職責(zé) 7八、開票員崗位職責(zé) 8九、資產(chǎn)管理崗位職責(zé)（總部由出納兼任，分公司由稽核員兼任） 9十、財務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理員崗位職責(zé) 9第二部分 公司會計制度 10一、總則 10二、資　產(chǎn) 11三、負(fù)債 13四、所有者權(quán)益 13五、收入 14六、費(fèi)用 14七、利潤 14八、財務(wù)報告 15第三部分 會計內(nèi)部控制制度 15第四部分 資金內(nèi)部控制制度 19第五部分 資金管理辦法 221. 管理機(jī)構(gòu) 222. 賬戶管理 22 22 23第六部分 財務(wù)支款及報銷辦法 25第七部分 資產(chǎn)管理辦法 31第八部分 物資采購管理辦法 36第九部分 工資管理辦法 40第十部分 財務(wù)保密制度實(shí)施細(xì)則 41第一部分 財務(wù)崗位設(shè)置及工作職責(zé)　　各崗位工作人員要認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格遵守作息時間和公司制定的請（休）假審批制度，不準(zhǔn)遲到早退，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自離開工作崗位?！　∫弧⒇攧?wù)總監(jiān)崗位職責(zé)　　、企業(yè)會計制度、會計準(zhǔn)則以及相關(guān)法律、法規(guī)，對公司財務(wù)進(jìn)行全面具體管理?！　?、投資效果分析。