公司財務流程之內部審計崗工作流程(存儲版)
【正文】 集團對分子公司的考核提供相關資料。核實主營業(yè)務收入的截止期——→一般可對決算日前后一周有關收入的記錄進行檢查、核實，核對有關的發(fā)票、運單及其他單據(jù)，確認收入截止期是否正確無誤④銷售退回、折讓及折扣的審查銷貨退回的審查——→銷貨退回的合理性——→退回批準手續(xù)的性——→退回賬務處理的正確性。②現(xiàn)金收付業(yè)務的審查抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查1至2個月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證。（3）實質性審查①庫存現(xiàn)金審查首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結出當日現(xiàn)金日記賬余額，填寫“現(xiàn)金出納報告書”。采購成本的計算方法是否正確——→審查在途材料——→審查材料采購的賬務處理②庫存材料審查盤點庫存材料，時間安排在結賬日或接近結賬日③材料出庫的審查對生產(chǎn)領用材料應核實生產(chǎn)計劃，核查發(fā)出材料的計價，揭露弄虛作假的行為應收賬款審計（1）審計目標①證實應收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實性（2）內部控制系統(tǒng)測試調查了解并描述應收款項內部控制系統(tǒng)——→檢查不相容職責的劃分——→驗證期末余額的合理性——→抽查客戶賬齡分析表——→審查銷貨折扣與收款的合理性——→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應的手續(xù)——→評價應收款項內部控制系統(tǒng)（3）實質性審查①應收賬款的審查取得應收款明細表——→發(fā)出詢證應收賬款——→分析詢證函及應收賬款余額——→取得或編制應收賬款賬齡分析表，確定應收賬款的可實現(xiàn)價值——→審查壞賬準備金的提取與使用②應收票據(jù)的審查取得應收票據(jù)分析表——→清點庫存應收票據(jù)——→詢證應收票據(jù)——→對應收票據(jù)發(fā)生和收回的審查——→對票據(jù)貼現(xiàn)的審查——→分析評價應收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度固定資產(chǎn)審計（1）審計目標①證實固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類的正確性、所有權的歸屬、計價的正確性、折舊方法的選用及其計算的正確性（2）內部控制系統(tǒng)
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